新税法下企业会计税务筹划的策略分析

徐巧凤

摘要：现如今，在国家发展的过程中，企业开始重视税务筹划的开展，尤其是在国家出台新税法的背景下，促使企业会计税务筹划的重要性进一步提升。但是在企业发展的过程中，受到多种因素的影响，导致企业的税务筹划工作依然存在忽视会计成员税务筹划的意识和专业水平有限以及税务筹划体系不完善，且缺乏相应的监督管理体系等问题，导致企业会计未发挥在税务筹划中的作用。本文以新税法下企业会计税务筹划的策略分析为例，探讨企业税务筹划的重要性，分析新税法下企业会计税务筹划所存在的问题，制定新税法下企业会计税务筹划的策略，以此提高企业会计的税务筹划能力，以更好地保障企业的发展，协助企业降低涉税风险，为企业健康稳定的发展提供保证作用。希望本文的分析，可以为同行工作者提供借鉴经验。

关键词：税务筹划;企业会计;新税法;策略分析

众所周知，在企业经营发展的过程中，依靠的就是会计税务筹划工作的结果，以此保障企业合法经营。同时在提升企业自身的经济效益的过程中，更是需要税务筹划的支持。因此，企业为了保障自身的发展，就要重视会计税务筹划的重要性。但是在企业发展的过程中，却存在忽视企业会计税务筹划的意识、会计人员能力有限、税务筹划体系不完善，以及缺乏相应的监督管理体系等问题，严重影响企业会计税务筹划的效果。所以，国家开始出台新税法的相关政策，对传统税法中的不完善之处进行弥补和完善，以此为企业会计税务筹划质量和水平的提升奠定基础。在这种情况的影响下，就要分析新税法下企业会计税务筹划的策略，首先，研究企业税务筹划工作的重要性;其次，研究新税法下企业会计税务筹划过程中存在的问题;最后，分析新税法下企业会计税务筹划的策略。通过这样的方式，既可以落实新税法的要求，提高企业税务筹划的水平和质量，还可以提高企业财务管理的水平，加强企业的内部管理水平，提高企业应对和规避涉税风险的能力，保障企业可持续发展。

一、企业税务筹划工作的重要性

税务筹划是我国从西方发达国家引进的，为我国企业的发展提供助力。在税务筹划的影响下，可以对企业的投资和经营等多个方面提供助力，尤其是在企业经营发展的过程中，对于其中的税务环节进行整体的管理和监督，以此保障企业的可持续发展。在新时期国家出台新税法的影响下，促使企业税务筹划工作的重要性进一步提升，具体表现在以下几方面：①可以促使企业的经营管理水平得到显著提高。因为在企业经营发展的过程中，税务筹划拥有专业性较强的特点，其工作的最终结果直接影响企业的正常经营和发展。同时在税务筹划影响下，促使企业可以保障税务筹划工作的开展可以满足企业发展的需求，并且还可以为企业内部管理制度的优化以及完善提供助力，最终实现提升企业经营管理水平的目的。通过这样的方式，为企业未来的可持续发展奠定基础;②可以帮助企业降低税务额度。众所周知，在企业发展的过程中，在税务筹划工作开展的过程中，凭借自身的专业核算以及账务处理等能力，为企业降低税务额度提供极大的助力。虽然现如今在国家的发展过程中，要求企业重视税务筹划工作的开展，但是因为国家使用的税法是传统的税法，难以满足企业现如今的发展需求。所以，国家在发展的过程中，结合市场经济的发展趨势，制定相应的新税法，但是在新税法实施的过程中，受到诸多因素的影响，难以在企业发展的过程中发挥作用。因此，在就要使用税务筹划的方式，为企业提供专业人士的指导，保障企业纳税行为处于合法的状态，进而保障企业的经营处于合理合法的状态。通过这样的方式，促使企业经营的税收规避效果得到保障，既可以保障企业的合法经营，还可以减少企业经营成本，保障企业的经济利润，可以更好地保障企业的进一步发展;③在国家发展的过程中，企业重视税务筹划工作的进行，可以促使企业自身的税务筹划水平提高。因为在企业发展的过程中，需要承担自身的纳税义务，以此保障自身的经营管理处于合理合法的状态。但是因为财务工作人员受到传统管理观念的影响，促使其在工作的时候，把自身的工作重点放在记账以及账务处理的过程中。在这种情况的影响下，也就导致财务会计的诸多职能难以发挥，更是难以保障税务筹划工作开展的效果。但是随着新时期和新税法的影响下，促使企业在发展的过程中，开始重视税务筹划的作用，要求财务人员要参与其中，保障税务筹划的效果，以此合理规划企业的纳税计划。通过这样的方式，既可以提高财务人员的工作水平，还可以提高企业的税务筹划水平，以此实现提高企业自身经济利益的目的，有助于新税法政策要求的落实，保障企业的正

常发展[1]。

二、新税法下企业会计税务筹划所存在的问题

（一）缺少税务筹划意识

无论什么工作的开展，都需要相应意识的支持，同样在税务筹划工作开展的过程中，也是需要税务筹划意识的影响，以此保障税务筹划的效果可以符合企业发展的需求。但是通过调查发现，在我国大部分企业发展的过程中，虽然存在税务筹划的工作，但是在开展过程中，却是呈现“徒有虚表”的状态，并没有在企业发展的过程中落实。而在企业经营发展的过程中，之所以出现上述问题，归根结底还是财务工作人员缺少税务筹划的意识。虽然在实际的财务工作开展过程中，财务工作人员具备纳税的观念，但是在面对新税法的时候，还是存在诸多的不足，影响新税法的应用效果。在这种情况的影响下，也就导致财务工作人员在工作的过程中，会出现侥幸心理，进而会存在偷税逃税的不良思想误区，并不能充分理解筹划以及偷逃税的概念。在这种税务筹划思想观念缺失的影响下，对企业的正常发展产生影响，进而导致企业的税务筹划工作难以发挥自身的作用。在这种现象的长久影响下，也就导致企业难以适应经济市场，最终导致企业出现违法行为，受到国家的处罚，致使企业的健康发展受到影响[2]。

（二）财务管理人员综合素质有待提高

现如今，随着国家发展速度的加快，促使国家重视税法的修订和完善，以此保障新税法可以满足国家经济发展的需求，更好地对企业经营发展的行为进行规范。但是在企业实际发展的过程中，发现企业税务筹划工作人员都是由财务工作人员兼任的。这也就导致工作人员的素质难以适应国家发展的需求。财务工作人员虽然知道相应的税务知识，但是对于专业的税务筹划知识，还是存在一定的不足，进而也就难以完全的了解新税法的要求，并没有充分利用其中的优惠政策，影响新税法作用的发挥，进而导致企业整体的税务筹划工作水平处于低下的状态。同时因为税务筹划拥有专业性较强的特点，要求税务筹划的工作人员不但要掌握税法的知识，而且还要具备其他方面的相关知识，并且在工作的过程中，要不断地进行学习，以此保障自身的知识储备和专业能力可以适应新税法的要求，进而保障企业税务筹划的科学合理性。但是在企业实际的税务筹划过程中，其中的工作人员并没有做到上述的要求，导致财务管理人员综合素质呈现较低的状态，难以满足新税法的要求，也就使得企业的税务筹划水平受

到限制。

（三）缺乏健全的税务筹划体系

研究发现，在企业进行税务筹划的时候，依然存在税务筹划体系缺失的问题。而出现这个问题的主要原因是企业没有把税务筹划工作放在企业经营发展战略实施的同等高度，导致企业在经营和发展以及管理的过程中，缺少税务筹划的影响，进而也就导致企业在未来的发展过程中，会出现盲目开展税务筹划工作的现象，缺乏合理的工作目标的支持，进而影响企业税务筹划的水平。在这种情况的影响下，就要制定完善的税务筹划工作体系。但是通过调查发现，我国企业在发展的过程中，其中大部分的企业都是没有完善的税务筹划工作体系的。在这种情况的影响下，也就导致企业的税务筹划工作效果难以达到预期的设想，不能为企业的进一步发展提供助力。

（四）税务筹划监督管理机制不完善

在企业发展过程中开展税务筹划的工作，需要相应的监督管理机制的支持，对其中工作人员的方式和行为进行规范，以此保障税务筹划的效果。在企业实际的发展过程中，虽然存在一定的监督管理机制，但是其中监督和管理的方面并不全面，导致税务筹划的工作人员在工作的时候依然缺乏相应的指导以及规范。在这种情况的影响下，也就导致企业税务筹划工作在开展的时候，并没有进行合理的规划以及设计，影响企业后续的纳税工作，进而导致企业承担较高的税负而使经济利润受到影响。同时在税务筹划监督管理机制不完善的背景下，也就导致企业的未来发展规划难以充分应用税务筹划的效果，降低企业未来发展的速度。在这种情况的影响下，也就导致新税务下企业会计税务筹划的效果受到严重的影响，阻碍企业的发展，影响国家经济实力的进一步

提升[3]。

三、新税法下企业会计税务筹划的策略分析

（一）加强税务筹划的重视程度

要想保障新税法下企业会计税务筹划的效果，要求企业在发展的过程中，要加强税务筹划的重视程度。因为在新税法出台和应用的影响下，企业发现自身的经营方向和融资方式的不同，采用的纳税方式也是不同。所以，为了保障企业的合理合法发展，就要结合企业实际的发展情况，进行科学的税务筹划。而在开展这项工作的过程中，要想保障其规划的效果，就要加大对税务筹划的重视程度，进而就要求企业在发展的过程中，要加大对税务筹划的管理力度。同时在这个过程中，根据自身的经营范围和融资方式等选择科学合理的纳税筹划方式。并且在进行纳税和开展税务筹划工作的时候，还要对纳税的标准进行充分的了解。通过这样的方式，加强企业对税务筹划的重视程度，进而保障稅务筹划结果的科学合理性，以此为企业实现可持续发展目标奠定基础。

（二）完善企业会计税务筹划体系

为了保障企业会计税务筹划工作的开展效果，就要完善企业会计税务筹划体系。在这个过程中，就要结合企业经营发展的实际情况，促使会计工作和税务工作进行有效整合，并且制定相应的制度，对企业的税务筹划工作的进行起到规范的作用。因此，就要做到以下几方面的内容：①加强对税务筹划的重视程度，针对税务筹划中存在的问题采取相应的措施，规范企业的内部管理流程，建立良好的企业内部管理环境以及氛围;②重视税务筹划工作开展的需求，成立相应的部门，配置相应的工作人员，实现专人专职的原则，以此保障企业税务筹划工作开展的效果;③要对税务筹划的工作内容进行完善。因为在企业发展的过程中，不光是企业的经营活动活中涉及税务方面的问题，企业在发展过程中的诸多方面都会涉及税务方面的问题。因此，就要从筹资和投资以及销售，还有生产等多个方面开展税务筹划的工作。首先，在融资活动进行的过程中，因为企业自身的融资方式存在较大的差异，所以导致企业的纳税方式和金额也是不同的。就以其中最为常见的贷款为例。在进行这种方式融资的时候，可以把贷款的利息进行税前扣除，同时在这个过程中，还要重视筹资的税务压力问题，尽最大可能享受新税法的优惠政策，以此减少企业发展过程中的税收压力。其次，在投资的过程中，也要重视税务筹划工作的进行，因为在国家发展的过程中，为充分调动民间资本，会采用相应的税率优惠方式，鼓励民间投资的进行。在这种情况下，就会采用降低税率的方式进行吸引，甚至部分地区还会出现免税的现象，对该地区中的企业税务工作造成影响，因此在企业发展的过程中，要重视税惠政策的应用和实行。最后，在销售方面，要以销售商品的实际情况选择科学合理的优惠政策，以此保障企业的纳税行为处于科学合理的状态。通过上述的分析，促使企业的税务筹划工作体系得以建立，并且对于企业的正常发展起到助力，以此保障企业的进一步发展。

（三）重视对财务人员专业技能培养

为了更好地保障企业会计税务筹划的效果，就要重视对财务人员专业技能的培养。因此，就要从以下几方面入手[4]：第一，培训自身的财务人员。要求会计人员在进行工作的时候，不但要掌握基本的会计核算和财务处理的能力，还要具备相应的税务筹划能力，同时要对国内外经济市场的变化进行了解，以此保障自身的财务工作可以符合经济市场的需求，在这个过程中，要对财务工作人员进行教育和培训，主要是对新税法的内容和新规等进行培训和教育，促使财务人员可以正确认识税务筹划的重要性。同时在培训的过程中，可以对财务人员的税务筹划能力进行重点培养，以此可以更好地保障税务筹划的作用。第二，进行人才引入，也就是通过招聘的方式，吸引更多的专业人才。在招聘的过程中，可以在人才市场进行招聘，还可以采用校园招聘的方式，加大校企合作的力度，为企业税务筹划培养专业的人才。通过这样的方式，可以更好地保障企业财务人员的专业素养和综合素质等得到显著提高，可以更好地开展税务筹划的工作，以此为企业的发展奠定坚实的基础。

（四）健全税务筹划监督管理机制

在新税法的影响下，要想促使企业会计税务筹划的效果得到保障，就要健全税务筹划监督管理的机制，这是保障税务筹划工作开展的重要方式，直接影响税务筹划工作的质量和结果，进而对企业的经济利润产生影响。因此，在企业发展的工程中，就要做到以下几方面措施：首先，重视税务筹划管理工作的进行，建设专门的税务筹划监督管理的部门，对会计税务筹划的工作步骤和内容进行管理;其次，制定相应的监督管理制度，根据企业税务筹划工作开展过程中存在的问题，制定相应的管理制度，这样既可以解决问题对税务筹划工作结果的影响，还可以对税务筹划工作的开展起到监督和管理作用。最后，健全税务筹划监督管理的工作内容，站在财务工作和企业经营发展多个方面的角度，丰富监督管理内容，以此提高企业税务筹划的水平。通过这样的方式，实现健全税务筹划监督管理机制的目的，可以更好地保障税务筹划工作开展的效果。同时在这个过程中，促使企业的税务筹划工作可以与政府部门进行联系，促使企业会计税务筹划工作的合理性和合法性等得到显著提高，以此保障企业的进一步发展[5]。

四、结束语

综上所述，通过本文的分析，促使企业会计税务筹划的重要性和作用得以体现，可以更好地保障企业的进一步发展，加强企业的内部控制力度，减少经营风险以及财务风险的影响，有助于企业实现可持续发展的目标。因此，在新时期国家发展的过程中，就要对新税法下企业会计税务筹划的策略进行分析，研究企业税务筹划的重要性，同时发现企业会计税务筹划存在的问题，主要表现为重视程度较低和人员素质有限以及体系不完善以及缺少管理和监督的机制等问题，根据问题分析的结果，制定相应的加强措施，提高企业重视会计税务筹划的意识，完善税务筹划的体现，培养工作人员的工作素质，加强管理和监督的机制。通过这样的方式，促使会计税务筹划的作用可以充分作用在企业的经营发展过程中，提高企业的经营管理水平，减少企业风险的出现，以此为企业的正常发展保驾护航，进而为国家经济实力的提升奠定基础。

参考文献：

[1]雷婷婷.新税法下企业会计的税务筹划分析[J].纳税，2021，15 （28）：32-33.

[2]王鹏飞.新税法下企业会计税务筹划的相关问题分析[J].纳税，2021，15 （20）：7-8.

[3]邹卫芳.新税法下企业会计税务筹划中存在的问题与对策探究[J].财经界，2021 （20）：170-171.

[4]廖佳.新税法下企业会计税务筹划工作策略研究[J].科技经济市场，2021 （08）：113-114.

[5]于宏毓.新税法下的企业会计税务筹划分析[J].商讯，2021 （20）：150-152.