关于企业实施业财融合推进精细化财务管理的思考

欧晋

摘要：在激烈的市场竞争背景下，如何在行业中立足并实现稳步发展是企业面临的巨大难题。近年来，业财融合实行一体化管控，实施精细化管理逐渐成为热门话题。实施业财融合可以及时管控风险，辅助业务合规且高效运行，不断提升企业的管理决策和效益，对企业而言意义重大。本文通过阐述业财融合的内容：财务分析、风险管控和资源配置，以及阐述实施业财融合的必要性，分析了企业在实施业财融合过程中存在的问题，并相应提出应对措施，以期帮助企业更好地开展业财融合工作，为提升企业管理效率和经营效益打好基石。

关键词：企业;业财融合;财务管理;精细化;一体化管控

在时代不断发展、社会不断进步的背景下，单纯的会计核算已经不能满足快速发展的时代要求，财务不懂业务，就只能提供低价值的服务，而这种服务非常可能在将来被人工智能所替代。业财融合不仅要求财务人员懂业务、深入业务，更要求财务人员通过专业化的财务管理活动指导业务管理理念及流程再造。企业管理过程的进步需要依靠业财融合的手段，要求财务不仅要深入到企业的经营活动中，更加要参与到企业的经营决策中。通过业务和财务的有机融合，将财务管理活动渗透到业务全过程，实现事前、事中、事后的闭环管理模式，加快建设企业业财共享信息化系统，促进企业的精细化管理，提高企业的管理效率和经营效益。传统的财务管理模式主要是提供事后的核算、财务数据、财务报表、监督等。由于社会的不断发展，财务管理作为企业价值的载体和平台，事前的计划和事中的控制管理也被企业越来越需要，财务管理的转型势在必行。越来越多的企业开始将注意力集中到业财融合的这种管理模式，期望通过业财融合的模式推进企业的财务管理转型，为企业创造更大的价值。

一、业财融合概述及企业实施业财融合的必要性

（一）业财融合概述

业财融合指的是在信息技术工具作用下，促使财务和业务进行信息流、资金流及控制流等数据信息的高效共享，目的是为企业经营管理与战略目标实现而提供信息支持，进而为企业创造出更多的价值。业财融合的本质是通过财务和业务的结合，促使企业资源得以高效配置、使用，以促进企业提高经营能力和管理效率，进而推动企业更好的发展。业财融合的主要内容包括风险管控、财务分析和资源配置。首先，风险管控是指企业在实施业财融合时，财务部门和业务部门通过信息共享加强彼此协作，加强企业对风险的识别、分析、评估和应对的能力，帮助企业将风险控制在可承受水平之内。其次，财务分析是指通过业财融合后，财务可通过业务的实际情况精准分析企业的优势和劣势，企业面临的机会和威胁，帮助企业决策者提供决策有用的信息，提升财务管理能力，为企业发展创造价值。最后，资源配置是指企业通过业财融合，采用预算的手段，合理分配企业各项资源，保障企业经济效益和效率的同时也满足客户的需要，更好的为企业创造价值。

（二）企业实施业财融合的必要性

1.有助于企业财务管理更加精细化

企业通过业财融合，业务部门和财务部门之间能够实现互通有无、协作共享。财务部门提供的分析数据可以指导业务部门的工作方向和重点;业务部门反馈的业务数据和资料能够引导财务部门的分析重点，从而促进财务与业务的有效结合，确保企业内部各项资源的有效配置，有效地实现企业业财融合。

2.有利于企业更好地提升经济效益

业财融合的工作模式，能够帮助财务人员及时关注企业重点、关键性业务，跟踪和了解关键业务发展变化状况，从而达到合理配置企业财务资源的目的。通过对企业各环节的财务分析，掌握企业各项指标的变化情况，及时反馈给相关部门，实现对经营活动的及时监督和有效的管控。业财融合增强了企业的财务管理，有利于更好的提升企业经济效益。

3.有利于提升企业的管理效率，增强决策的正确性和科学性

财务工作的一个重要作用就是通过对财务数据进行收集、整理，提炼出有用的财务信息，帮助企业管理层作出有效的经营决策。通过实施业财融合，大量的财务信息和经营业务信息能够实现有机融合。通过财务分析，能够更加深入地解读和了解财务业务数据，发现突破点、异常点及时反馈给经营决策者，帮助企业管理层作出更加科学的、合理的和及时的决策。

4.有助于提高企业的风险管理能力

企业通过实施业财融合，使业务活动管理和财务活动管理紧密地联系在了一起管理，实现了全员参与、业务范围全面覆盖、全过程管理，对经营活动中重要的、关键的环节进行全方位的监督与管理。对于每一个重要的业务环节可能发生的风险能够及时进行监督、管控、找出问题并且进行处理。从而帮助企业减少、避开大部分风险，保证业务活動正常有序地开展。

二、企业实施业财融合的现状及存在的问题

（一）企业各层级对业财融合的理解和认识不够

虽然很多企业也开始重视并推进实施业财融合，但是有的管理部门对于业财融合的了解程度仅限于名字或者自己的理解，并没有真正的了解和掌握，导致在开展相关工作的过程中并未积极参与进来，配合度也不够，对于业财融合的推进几乎没什么贡献。除了管理部门的一些领导，还有很多相关部门员工也对于业财融合的认知匮乏。形成这种结果的原因主要为公司管理层并没有大力推行业财融合;另一方面为部分员工并没有较高的主动学习兴趣，没有主动积极的去了解业财融合，只是很机械的按照领导的工作安排做事。这种情况会降低各部门对业财融合的配合度，阻碍业财融合的工作开展的高效运行。导致业财融合的最终效果不理想。

（二）管理制度不完善，风险防控不到位

建立健全、完善的管理制度体系，是企业长远、可持续发展的基石，是各项工作得以顺利开展的保障。管理制度不完善，会导致管理人员满足于现状，不会积极的想办法如何改善和提高企业现状，降低管理层的创新性和积极性。管理制度不完善主要表现为：第一，财务监管缺位。部分企业内部并未建立独立的监管部门，致使财务监管工作处于缺位状态，难以对企业财务工作起到很好的约束，这一情况会增加企业内部风险发生的概率，如公款私用等，不仅无法顺利推进业财融合，还会降低企业财务管理水平。第二，财务管理体系不完善。目前许多企业的财务管理体系并不完善，尤其是忽视了人资机制的重要作用，在企业招聘机制、考核机制优化过程中，忽视了企业实际财务管理业财融合应用的需求，导致业财融合所需的综合型人才不足，现有的财务人员素质较低，虽然具备良好的财务会计专业能力，但技能单一，综合能力较弱，积极性不高，对于业财融合的推进没有起到指导、积极的作用，降低业财融合的效果。

（三）财务人员专业能力不强，业务知识不全面

业财融合对账务处理能力以及沟通和业务处理能力的要求很高，因此也需要财务人员具备较高的专业胜任能力和综合能力。根据有关调查，我国企业中很大一部分会计充当财务会计的职能，工作的重点主要是会计核算与监督。并未从基础的会计核算转向真正管理会计方向。就我国目前情况来看，经营管理会计缺乏，会计人员需要加强管理会计知识的学习。并且将工作重点朝着管理方向发展，逐渐提升自身的思维能力，全面、多維度审视企业财务管理工作。因此，财务人员如果没有较强的综合能力，将不能在业财融合的相关工作流程中充分发挥其相应的作用。更有甚者财务人员在和业务沟通过程中，因为相互不理解或者虽然很努力地和对方沟通但是自身相关的专业能力不足，导致提供的建议或者作出的判断，影响其在业财融合的推进过程中的进度或者效果。

（四）企业信息化建设不健全，业财部门数据不能及时共享

有些企业虽然使用了信息化软件，但由于没有建立信息共享平台，业务部门和财务部门的数据口径不一致，使得业务信息数据不能在业务部门和财务部门之间进行交互传递，也不能保证提供数据的准确性和有效性，无法提供对企业的经营管理决策提供及时有效的数据信息来进行支撑。

三、改善企业实施业财融合推进精细化财务管理的对策

（一）强化企业各层级对业财融合的理解和认知

对业财融合进行充分的、全面的了解，以及要有足够的决心做好业财融合是企业领导在实施业财融合之前必备工作。同时大力宣传和对全体员工进行业财融合知识的培训，要求全体员工必须深入学习业财重要知识，将业财融合工作纳入绩效考核，让业财融合理念深入人心。既能让各管理层重视业财融合，也能提高员工对业财融合的认可并且积极配合，帮助业财融合得到有效的开展，有助于企业提升财务管理效率和提高经营效益，最终实现财务与业务的高度融合，让业财融合理念成为企业文化的一部分，实现企业财务价值创造力稳步增长。

（二）强化企业内部管理制度体系建设和风险防控机制

企业必须建立完善内部管理制度体系，才能提升企业财务管理中的业财融合的应用效果，并实现财务会计向管理会计转型升级的目标。一方面，需要构建完善的财务监管机制。企业应基于实际财务管理业财融合应用需求，设立单独的监管部门，充分发挥内部审计作用，强化企业财务管理工作开展的监管。同时也要构建合理的、科学的考核评价机制，以此为基础，对每一个具体的岗位都需要明确其权力和职责，每一项具体业务建立标准的操作流程和规范，将其纳入年终考核，最大化发挥员工的积极性和主动性。另外也要落实完善的责任追究机制，对企业财务管理工作形成有力的约束，确保企业财务管理工作规范化开展，提升业财融合在企业财务管理中的应用效果。另一方面，需要构建完善的财务管理体系。企业需要对现有的财务管理体系进行完善，建设完善的业财融合工作机制。第一，要明确财务与业务部门的权责，避免在业财融合管理过程中由于职权不清晰而出现推诿、扯皮、问题不能落到实处的现象，以促财务与业务部门之间相互合作、相互监督，以更好地推动业财融合。第二，要构建合理的岗位激励机制，将预算、绩效、业务执行情况、考核标准等内容联系在一起，并逐一落实绩效指标，依据业财融合实施的具体情况，给予相应的表彰和奖励，以更好地推进业财高效融合。

（三）提高财务人员的综合素质，加快向管理会计转型

建立一支专业化、高素质的财务人才队伍能够促进企业业财融合的推进。业财融合在我国目前还处于一个刚起步的阶段，各家企业都有各自的风格和特点，对于业财融合没有一套标准的、完善的方案，各方面配套也还不完善。因此企业需要为财务人员提供和创造良好的条件，则需要重新梳理和定位财务人员的岗位职责和权限，清楚的了解和认识他们为企业创造的价值，并且纳入到企业管理中。比如要求财务人员积极参与到企业的重大决策中去，全面融入到企业的产业链中。加强财务人员的信息化培训、信息系统软硬件设施的投入。量身搭建符合企业自身实际情况的业财融合体系，实现预算、费用控制、业务集成及税务管理的一体化平台。为企业推进精细化管理培养和建立一支专业化、高素质的人才队伍。培养一个具有高素质、专业化业财融合团队在业财融合的开展过程中具有举足轻重的作用。财务部门和业务部门也需要不断的提升自己的沟通能力和拓宽长远的眼光，加强自身能力。定期组织开展岗位技能培训和强化理论知识的提升，通过理论指导实践，从实践中出真知，帮助业财融合更好的实施。因此在对业财融合人员的选择时，要注重人才的选拔，同时加强对相关专业知识的培训，比如聘请专家或者挑选综合素质能力较强的财务人员展开交流培训或者集团下面各子公司之间组织定期互相交流培训，互通有无。且针对财务人员的学习培训纳入考核，和绩效挂钩。激发员工自我提升的积极性，最大限度的在业财融合的开展过程中发挥个人能力，有效促进业财融合的顺利开展。

（四）加快建设企业业财共享信息化系统

加快业财共享信息化系统的建设是推动企业业财融合工作顺利开展的前提和一项重要的核心工作。企业应该根据自身的行业特点和管理基础以及各部门的实际工作需要，聘请有资质的管理咨询公司，使其派出专家团队，对企业实际经营管理情况进行充分评估。企业要搭建业财信息共享平台，根据企业实际经营状况升级完善信息技术平台，让财务信息、业务信息通过信息技术平台能够及时得到快速流通、传递和共享，最大程度上提高财务、业务重要信息的及时性、准确性和完整性，提升各项数据的整合效率。通过信息共享加强财务管理部门和业务部门之间的协作。提高企业对于风险的识别、分析和评估以及应对能力。

四、结束语

综上所述，在业财融合背景下，财务人员向管理会计转型及能力提升非常重要。会计工作逐步由财务会计时代发展为管理会计时代，而这一时代的核心即为业财融合。业财融合工作需要企业各方面大力支持，例如部门与部门之间、员工之间的理解配合。首先，企业管理层要深入学习和理解业财融合，然后在各部门管理层的带领下，加强全体员工对于业财融合理念的学习和理解，将业财融合理念深入人心，促使相关工作的开展能够得到企业上下员工的全力支持和配合;其次，要强化企业内部管理制度体系的建设和风险防控机制，加强监督与管理，构建合理的岗位激励机制，建立业财融合的考核机制;再次，企业需要为业财人员创造合理的条件，加强业财人员专业胜任能力、综合能力素质等方面的培养，建立专业化的业财融合团队;最后，进一步提高企业信息技术化建设水平，根据企业实际情况和发展变化不断完善相关的财务业务信息系统，使业财融合工作的开展能够及时得到有效的信息技术的支持。通过采取以上措施，希望能够帮助企业业财融合得以高效开展，为企业创造更高的价值。

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