企业内控管理与财务风险防范

董辉

[摘 要]随着经济的快速发展，企业在市场下的竞争愈发激烈，因此要提升企业竞争力。开展内控管理，实施财务风险防范可加强企业市场竞争力，同时内控管理和防范财务风险间有着相辅相成的作用，维持两者的平衡才能够推进企业更好地发展。本文主要阐述企业内控管理和财务风险防范的作用，仅供参考。

[关键词]企业内控；内控管理；财务风险防范

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2022）10-0031-03

在复杂的市场环境下，企业经营内容要及时进行调整，改变经营模式，以便于满足经济发展需求。企业若想要实现稳定发展，要在内控管理上加大资金投入，防范财务风险，优化内控管理体制，使企业发展更稳定。企业增长规模和拓展的内容要以防范财务风险作为基础，增加防范财务风险的可能性，在企业管理中要重视内控管理内容，加强防范财务风险的力度，保证企业能稳定发展。

在企业经营管理中，内控管理有着重要的作用。企业制定内部管理计划是根据实际情况开展的控制管理，有效的内控管理方案能加速企业发展的步伐，提升企业工作效率，健全企业内部的管理信息。企业内控管理工作开展需要实施自我约束，更好地管理和整合相关机构，保证内控管控系统的正常运行。在工作中，企业管理层要及时作出战略性调整，制定有针对性的经营管理方案。有效的内控管理能够保证企业财务信息的健全性和准确性，实现可持续的发展。企业经营管理的目的是盈利，因此要探究财务结构不合理问题和披露问题，避免影响企业财产利益，阻碍公司发展。同时也要提高收入，减小产生风险的可能性，使企业实现可持续性发展。若企业防范风险的方式少，则无法平衡工作体系，甚至会让企业的运行受到影响，无法保证企业的经济收益，因此制定防范财务风险有着重要的作用，能够使企业实现长远的发展。

（一）企业内控管理工作

内控管理工作可规范企业行为，更好地监管财务人员资产，确保管理活动能够得到有效开展，实现企业制定的战略目标。新时代下，如果想要提升企业管理的成果，则需要开展内控管理工作，在保证企业财产安全不受影响的基础上开展成本管控，使企业获得最大化的经济效益，确保企业在市场有着一席之地，实现更好的发展。

（二）财务风险类型

企业在经营中可能遭遇财务风险。为了降低财务风险，需要先明确财务的类型，比如常见的投资风险、融资风险和资金管理风险等，只有降低产生风险的概率，才能够使企业实现可持续性发展。融资风险有着广泛的概念，为了更好地适应市场环境变化，需要细分融资风险，将其划分为再融资风险、信用风险和利率风险。企业要把控自身債务融资，防止承受更多的财务风险，威胁着企业的发展。投资风险在企业经营中，通常划分成直接投资和间接投资，间接投资要划分为债券投资和股票投资。直接投资需要企业先开展市场调研工作，在掌握市场情况后，根据企业自身的情况制定投资方案，降低企业受到投资风险影响的可能性。营运资金管理风险分为应收款账风险和现金流短缺风险，应收款账风险会让企业无法回收部分资金，甚至会有坏账的可能。应收款账风险概率高，需要企业重视回收收款，及时处理坏账，正常开展经营和运行。现金流短缺风险也是严重的问题，如果想要使企业实现可持续性的发展，则企业要先留出充足的资金。为了防止出现现金短缺的情况，要加大融资的力度，保证企业能够实现融资，更好地解决企业在财务风险中出现的问题。

（一）管理体系不健全

大多企业的发展态度是走一步看一步，制定的目标多是短期目标，而未制定长期目标，使企业应对风险的能力较弱。企业管理层无法认知到内控管理工作产生的风险，因而未完善管理体系。企业内部员工虽根据内部管理控制措施开展工作，但也无法发挥出管理工作的成效，甚至会影响到企业发展。企业由于缺乏监督机制，也无法了解企业的行为、管理成效等内容，限制了企业的经营发展。因此企业需要健全管理体系，提高企业管理的水平。

（二）风险防范工作滞后

财务风险会危害到企业，因此防范财务风险工作能够使企业实现可持续性的发展。一是在运营发展过程中，若企业掌控资源和资金的力度低，同时没有有效的监督制度，可能出现财务风险，甚至反复出现，影响着企业发展。二是企业可能出现工作人员为自身谋取私利而危害公司发展。三是企业在经营的各个流程中，有未分离各环节的职能，可能增加财务风险，因此在制定防范风险体制的过程中，企业如果无法从根源解决财务风险问题，则无法提高企业财务风险管理的水平。

（三）内控管理人员水平低

市场环境千变万化，如果企业想要在激烈的市场竞争下站稳脚跟，则需要落实内控管理工作，使用科学合理的内控管理方式改善管理环境，加速企业发展的步伐。尽管市场中的企业数量还在不断增加，但多数企业还未认识到内控管理的作用。在实际工作中，内控管理人员少也会约束着内控管理制度的开展，导致企业内控管理水平无法提升，不符合企业经营发展的标准。因此，可通过在开展内控管理中引进人才，来提高内控管理的效果，更好地预防财务风险。

（一）筹资环节

筹资在财务风险中属于重要流程。企业在生产中如果需要使用资金，则资金的筹资方式与来源可能产生风险，因此筹资流程要结合企业自身情况，制定防控风险的措施。企业投资资金时，要先权衡成本和风险，选择合适的方式集资，计量好企业最终权益和负债比率，明确财务杠杆程度，确保企业财务风险和企业收益成正比例关系。风险和收益的比例应权衡好，选择合适的筹资方式，降低财务产生风险的概率，加强管理流动负债，确保企业短期基金能够得到有效的使用，减少成本，使企业能够正常运转，生产经营可满足需求。企业管理人员和领导者要掌握金融市场的变化，以更好地适应市场变化需求，根据当下政策分析筹资决策，防止筹资环节增加财务风险。

（二）投资环节

企业在运营过程中，不仅要筹资，同时也要对外投资，企业在投资中也会有财务风险产生。因此企业在生产运营时，若想要提高经济效益，则需要提高资金的使用率，通过收账款、现金和存货等方式进行投资。控制投资流程中出现的财务风险，财务管理者和决策者要先权衡流动性。流动性资产投资多，能够获得效益也会更多，企业的偿债能力和变现能力也会提高。企业若在急需资金过程中出现周转资金问题，则需要在一段时间内才能够聚齐，同时有着不确定性。因此企业在开展投资决策前，要先进行考察，从多角度分析项目是否具有可投资性，作出合理的决策，减少企业财务风险。

（三）资金运营环节

在企业运营中，资金运营属于重要的流程。企业流动资产占据的比例大，大多数表现为超出存积压货约束资金流动。企业也会承担着更多的保管费，导致企业出现花费增加、利润降低的情况。此外，若企业库存货存在长期积压的情况，也会导致财务风险。因此，企业在运营过程中，要增加货物的流动性，防止积压存货过多出现财务风险。

（一）构建和谐的企业文化氛围

企业只有创建和谐的文化氛围，才能营造和谐的内部控制环境。在激烈的市场竞争中，企业要想提升核心竞争力，除了提供好的技术和产品外，好的企业文化也是不可或缺的。企业文化是企业文明的象征和体现，需要企业管理人员和员工的共同努力创建和谐的企业文化。和谐的企业文化能够加强员工对企业的认同感，使其更愿意为企业的发展努力。企业管理层要根据员工工作情况制定奖惩措施，维护企业员工的权益，明确管理的细则，使企业经营、销售和生产等环节能够有序开展。在工作之余，也要加强企业文化建设活动，积极宣传企业文化，使员工养成荣辱与共的意识，在积极、和谐、友好的工作氛围中开展工作，提高企业内部管控质量。

（二）养成防范风险意识

企业若想要让员工养成防范风险的意识，需要先让员工认识到防范风险的重要性，要规范员工的日常行为，防止由于失误而导致出现风险，使企业发展受到影响。企业也要重视管理财务工作，从股权转让到资金回收等环节，开展全面的风险评估，防止财务风险的产生。同时也要从宏观角度开展内部控制管理工作和财务管理工作，提升企业管理质量，使企业能紧跟时代步伐，创新管理理念，确保企业管理能够发挥出最佳的效果[1]。

（三）实施合理的内部控制原则

企业实施内部控制管理的首要工作便是改变教学观念，同时也要遵守以下企业内部控制构建的原则。第一，全面性原则。企业在内部实施全面控制时，要从多项流程中应用内部控制工作，使其发挥出实效性。第二，重要性原則。企业在开展全面决策时，要加强管理和控制高风险领域的事物。通过预测和评估风险，降低财务风险发生的概率。第三，制衡性原则。它能够保证内部管理控制的有效开展，主要是在机构设置、权责分配中，实施有效的方式衔接各环节，加强内部管控管理，提高企业运营的效率[2]。

（四）正确运用激励理论

在企业内部控制中，激励理论属于有效的管理方式，物质激励在企业管理中备受欢迎。企业在内部控制管理中应用激励理论也有着重要的作用，它能够使员工和企业实现双赢。企业可通过股票期权、退休金的方式进行激励，确保在企业内部养成正向的激励风气，更好地留住人才，使其能够积极参与到企业建设中来。企业内部控制管理应正确使用绩效考核体系，规范企业的行为。合理使用激励机制才能够让企业更好地实施内控管理，可尝试使用精神激励和物质激励的方式，让员工获得成就感和荣誉感，更好地规范自身行为，发挥出自身价值，使企业得到进步[3]。

（五）合理把控内部管理环境和财务，加强企业外部环境合理性

合理使用资金，保证资金合理分配，发挥出最大化价值。加大管理存货，避免有货物压缩的情况出现，使资金周转失去意义。加大管理应收账款的力度，健全管理应收款体制，更好地规范管理样品。企业在发展中，要合理把控管理环境，更好地控制企业内部行为，规范企业员工行为，使员工遵守相关职责和企业制度，鼓舞员工，使员工和企业能够统一利益，改善企业管理的环境，让企业得到更好的发展。企业发展与制度有着直接联系，企业管理层要重视控制和监督管理企业内部。制定内部控制管理体制和防范风险制度，使用内部控制管理开展监督工作，通过奖惩机制调动工作人员的积极性，使工作人员全身心投入到工作中。企业也要学习国外成功经验，召开相关会议，调动工作人员参与工作的积极性。同时企业要构建防范财务风险和内控管理的小组，使员工参与开展内部审计和财务检查工作。

如果企业出现销售业绩下降或者是回收应收款不合理的情况，会让企业产生财务风险，如果放任这些问题会阻碍企业发展。因此要根据有关标准构建防范财务风险环境，使财务管理人员拥有正确的工作意识，积极开展防范财务风险工作。同时，企业也要确保各阶段管理人员遵守相关规章制度，防止工作出现问题。在提升财务管理水平的基础上，也要避免企业出现财务风险。

综上所述，如果想要使企业在新经济环境下有着更好的发展，则需要企业能够扩张市场需求，加强内控管理工作。高度重视财务管理工作，优化管控财务，合理防范财务风险，使企业财务管理质量得到保证。提升财务风险管控的能力，构建内部监督机制，优化管控氛围，确保财务人员在今后有着更好的发展。

[1]王社，高翔.科技型企业内控管理及财务风险防范措施研究[J].会计师，2020（18）：57-58.

[2]刘建丽.基于财务风险防范视角的企业内控管理研究[J].企业改革与管理，2020（17）：182-183.

[3]王苏建.基于财务风险防范下的企业内控管理研究[J].现代营销（经营版），2020（09）：50-51.