小微企業再迎稅費政策支持將受益明顯

陳春風

小微企業減稅再迎政策支持：財政部、國家稅務總局近日聯合發佈公告，明確進一步實施小微企業所得稅優惠政策。

根據公告，自2022年1月1日至2024年12月31日，對小微企業年應納稅所得額超過100萬元（人民幣，下同）但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。公告還稱，小微企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。有分析稱，這意味著小微企業在100萬～300萬元區間的納稅所得額，稅率僅有5%，稅負得以有效降低。

今年《政府工作報告》提出，實施新的組合式稅費支持政策。堅持階段性措施和制度性安排相結合，減稅與退稅並舉。《政府工作報告》還預計全年退稅減稅約2.5萬億元，其中留抵退稅約1.5萬億元，退稅資金全部直達企業。

受訪企業界專家表示，減稅退稅政策的實施將有效減輕小微企業的稅費負擔，增加小微企業流動資金，增強小微企業的發展信心。並且小微企業還可以將減稅退稅的資金進一步投入到原材料購買、研發等生產運營活動，持續擴大再生產。

這也獲得受訪企業的證實。廣東省東莞市威源新能技術有限公司總經理任謙坦言：「這些稅費措施對我們企業的幫助比較大，尤其在目前原材料不斷上漲令我們企業承壓的背景下，國家出台的稅收減免和退稅措施對我們非常有必要，也能給我們企業創造更好的發展條件。因為我們稅收減少了，會有更多的資金用於企業的未來發展和市場的開拓上。」

實施新的組合式稅費支持政策

今年《政府工作報告》指出，一方面，延續實施扶持製造業、小微企業和個體工商戶的減稅降費政策，並提高減免幅度、擴大適用範圍。另一方面，綜合考慮為企業提供現金流支持、促進消費投資、大力改進增值稅留抵退稅制度，今年對留抵稅額實行大規模退稅。

由此，小微企業不僅獲減稅政策支持，在退稅方面，3月21日召開的國務院常務會議，確定實施大規模增值稅留抵退稅的政策安排，為穩定宏觀經濟大盤提供強力支撐。會議決定，對所有行業的小微企業、按一般計稅方式納稅的個體工商戶退稅近1萬億元。

對此，國務院發展研究中心企業研究所副研究員許英傑分析說：「今年對小微企業和個體工商戶減稅力度加大是積極應對三重壓力、穩市場主體保就業的重要舉措。」

在許英傑看來，「當前，大陸經濟發展面臨需求收縮、供給衝擊、預期轉弱三重壓力，對量大面廣的小微企業生存和發展帶來較大負面影響，不利於充分發揮小微企業在吸納社會就業、推動技術創新、創造社會財富等方面的積極作用。延續實施相關減稅降費政策，並提高減免幅度、擴大適用範圍，以及對留抵退稅額提前實行大規模退稅，既是完善減困紓困政策的需要，也有利於緩解三重壓力對小微企業造成的負面影響，增強小微企業發展信心，為中國經濟穩定運行、品質提升打下基礎。」

中國中小企業協會特邀副會長周德文表示：「今年這些減稅措施力度比較大，有利於促進企業特別是小微企業的發展，企業也普遍反映這些舉措比較及時。」

周德文紮根在中小企業之中，接觸中小企業比較多。周德文介紹：「當前一些小微企業仍面臨原材料與成本上漲等壓力，去年企業的人力成本上漲約10%左右。」

任謙也表示：「我們企業的銅錫等金屬材料價格上漲非常多，至少10%～20%。不過，我們企業人力成本增加不多。」該企業主要生產快充充電器/充電寶等消費類產品，這類產品的原材料都要用到銅錫等金屬材料。

那麼，小微企業未來減稅是否仍有空間？

許英傑表示：「對小微企業和個體工商戶減稅退費只有進行時沒有完成時，今年退稅減稅規模大，全年預計退稅減稅約2.5萬億元。下一步除了中央財政加大對地方財力支持、確保退稅減稅關鍵性舉措落實到位之外，還應積極研究將階段性減負紓困政策制度化，做好減稅降費政策實施效果評估，持續擴充組合式稅費支持政策『工具箱』，為小微企業減稅退費留足『糧草彈藥』。」

許英傑還舉例說明，比如，進一步調減小微企業和個體工商戶所得稅，實施階段性減免社保費等。

未來仍需出臺扶持政策

至於減稅退稅對小微企業扶持的效果，許英傑表示：「退稅資金全部直達企業是小微企業和個體工商戶減稅退費政策的重要特徵，減稅退費政策的實施將有效減輕小微企業稅費負擔，增加小微企業流動資金，助力小微企業更好應對需求收縮、供給衝擊、預期轉弱三重壓力，增強小微企業發展信心。」

許英傑還表示：「近期調研小微企業了解到，減稅退費政策是感受最為明顯的紓困幫助政策之一，小微企業普遍反映獲得感較強，很多小微企業將減稅退費資金進一步投入到了原材料購買、研發等生產運營活動，持續擴大再生產。」

受訪專家認為，除了減稅外，小微企業發展還需要金融等政策支持。

許英傑認為：「支持小微企業發展是一項系統工程，除了持續加大減稅退費力度之外，還需要圍繞小微企業全生命週期發展需要，深化小微企業『放管服』改革，持續打造市場化、法治化、國際化營商環境，重點圍繞小微企業和個體工商戶在企業開辦、獲取經營場所、政府採購、勞動用工、跨境貿易、獲取公用服務等方面面臨的痛點、難點、堵點，持續推出針對性惠企利民政策。」

周德文指出：「除了稅費支持政策外，小微企業發展還需要出台金融政策的支持，以幫助小微企業降低融資成本問題。」

在金融支持方面，3月16日，人民銀行傳達學習國務院金融委第51次專題會議精神時要求，貨幣政策要主動應對，新增貸款要保持適度增長，大力支持中小微企業，堅定支持實體經濟發展，保持經濟運行在合理區間。

而在降低融資成本方面，今年《政府工作報告》指出，推動金融機構降低實際貸款利率、減少收費，讓廣大市場主體切身感受到融資便利度提升、綜合融資成本實實在在下降。