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2021年的个人所得税(本文简称“个税”)汇算清缴,从2022年2月16日起登录手机个人所得税APP就可以预约办理了。这是个税汇算清缴实行的第3年,虽然已经有了2年的经验,但还是有很多人表示不清楚自己是不是缴对税了:“每次都是跟着APP里的指引,点三四下就结束了,这样操作是对的吗?为什么我没有退到税呢?”
对于大多数只在一家企业上班且没有副业收入的人,最简单省事的个税汇算清缴申办方法就是跟着个人所得税APP指引完成。但要注意的是,这里有个前提:你所在的企业必须正确合规地为你申报了个人所得税。因为你的全年收入均为“正常工资薪金”,没有其他收入,那么企业每个月都会按照要求代扣代缴。在年度汇算清缴时,你已经完成了所有需要缴纳的税收,也就不会出现补缴或是退税的情况。
但如果除了正常上班所得的工资外,你还有其他收入,例如稿费、劳务报酬,那么就有可能出现退税或补缴的情况。为什么会出现这种情况?我们先对计算公式有个了解:年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。
年度汇算清缴实际是把个人全年的收入,主要包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用等加起来,扣除全年可以抵扣的费用后,再算一遍个人全年所需要缴纳的个税总额,而这个总额才是纳税人这一年实际需要缴纳的税费。
但在实际操作中,个人在收到每一笔收入的时候,不管是工资、稿费还是劳务费,企业都要按要求套入適用税率为这笔费用缴税,即上述公式中的“已预缴税额”。其中,劳务报酬和稿酬的预扣税率高于年度综合所得在税率表中的实际适用税率,就会出现预缴的个税比年度汇算清缴税费要多的情况。那么,多出来的税费就会退还给纳税人。
还有另外一种出现退税的情况是,预缴扣除的时候没有扣除专项附加项,在汇算清缴时补录扣除,那么也会有退税。目前,专项附加扣除一共有6项:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。如果有个人忘记填报专项附加扣除或是公司代扣代缴时没有进行专项附加扣除,那么在汇算清缴时,可补录后代入计算。
例如,2021年底,你通过技术专业人员职业资格考试并获得了证书,但这个专项附加扣除项在2021年初填报时没有提交,那么在取得证书后在提供资料,通过汇算清缴享受扣除(在取得相关证书的当年,可按照3600元定额扣除)。如果是大病医疗支出,可通过“国家医保服务平台”APP,在“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询“符合大病医疗个税抵扣政策金额”,即为可扣除金额。
最后再提醒一句,在年度汇算中使用到的抵扣材料,记得留存五年备查。
(资源支持:微信公众号“财事汇”)编辑 | 龙轲轲