生产型企业财务风险及管控措施

白永爱

社会经济的发展让我国生产型企业的数量不断增多，生产型企业作为实体产业，具有非常广阔的发展空间。生产型企业为了在激烈的市场竞争中脱颖而出，不仅需要有性能优良的高品质产品，还应该具有足够抵抗风险的能力。本文对生产型企业的财务风险进行分析，并对生产型企业财务风险管控提出个人看法，希望为关注生产型企业财务问题的人群带来参考，进而为生产型企业创造良好的经营发展环境。

一、前言

生产型企业是我国经济的支柱命脉，财务风险作为财务信号，可以在一定程度上反映出生产型企业当前的经营情况，为企业开展各种经营决策提供支持。财务风险的规避是所有企业在经营发展中必须重视的关键。通过完善企业现有的风险管理机制，并结合企业发展需求明确切实可行的财务管理方向，可以让企业在经营中获得更多发展空间。因此，有必要对生产型企业的财务风险管控进行研究。

二、生产型企业财务风险管控的作用

（一）有助于防范财务危机

市场经济体系的完善为众多生产型企业创造了发展机遇，但企业经营期间所面对的生产压力同样会有所增加。因此生产型企业在发展期间必须想方设法获取更多收益，以此来为企业的长期发展带来帮助。在此期间，经济效益与企业的发展无法回避各种财务风险，即获取更多财富的同时要承担相应的风险，而风险则会在一定程度上为企业的正常经营留下隐患。市面上多数企业无法顺利存活下去的主要原因便是资不抵债，当企业产品销量不佳且成本过高时，就会导致企业经营效果受到影响。因此为了给企业带来更为广阔的发展空间，就应该在企业经营中强调对财务风险的管控，以此来避免财务危机问题的出现。

（二）有助于提高生产型企业的市场竞争力

在我国加入世贸组织之后，生产型企业在经营中必然要面对更为激烈的市场竞争，汇率风险以及市场风险成为企业需要考虑的重要因素。因此生产型企业在进行财务管理时，必然要加强风险控制能力，以此来降低财务风险对企业造成的负面影响。世贸组织的核心原则正是公平竞争。对于企业而言，如果没有及时强调财务风险管控，就会导致企业经营成本得到大幅提高，企业市场竞争力也将有所下滑，所以企业在经营阶段，必然要借助财务风险管控来提高整体竞争力。

（三）有助于提高企业经济稳定性

生产型企业是国家开展各种微观经济活动的发展主体，国家经济发展是否具有活力，与企业的经营情况息息相关。生产型企业的财务管控能力将会在一定程度上影响到企业的偿债能力，所以企业在经营阶段必须强调财务风险管控，以此来保障企业发展期间的财务稳定性，避免因为资产健康问题而影响到企业的整体发展质量。

三、生产型企业财务风险与风险管控目标

（一）财务风险分析

1.风险特征

企业在经营阶段，若财务收益远低于预期结果，就可以判断企业具有一定程度的财务风险问题。企业经营期间各个财务风险源所共同结合的结果最终必将在财务情况中有所体现，因此可以将财务风险看作生产型企业在经营中所遇到的种种财务问题。对于生产型企业而言，所用的财务风险都将会在资本流动中有所体现，无论是资本垫支还是财务增值，企业财务循环的每个环节都带有一定程度的财务风险，因此可以将财务风险看作企业经营管理期间的必然性产物。企业财务风险具有客观性与普遍性，因为企业财务风险存在于经营中的所有环节，因此在进行风险管控时，必须强调风险可以控制但无法真正杜绝。从风险角度出发，因为风险问题是客观存在问题，但是企业却无法将风险真正控制在具体经营事件中，因此财务风险问题在真正出现之前，无法对其进行准确判断，而且很多影响财务风险的因素都具有偶然性，因此必须对风险规律进行判断，以此来降低财务风险问题所带来的影响。

2.风险成本

财务风险成本大致可以分为经济成本、社会成本两大类，生产型企业所面对的经济成本即直接与间接经济损失，损失的多与少正是企业经营阶段必须考虑的关键问题。而社会成本则代表着风险问题对社会造成的影响，这部分影响更加倾向于无形成本支出。因此在企业经营阶段，必须从经济、社会角度出发，以此来强调企业的风险成本控制，避免因为风险过于严重而影响企业的长期经营发展。

（二）企业财务风险管控目标

明确企业财务风险目标是开展风险管控的关键环节。企业在经营阶段，不仅会受到国家政策带来的影响，还会随着市场环境的变化而增加不确定性。因此必须明确财务风险管控目标，以此来降低各种不确定因素所带来的影响，进而提高企业的风险管理能力，提高企业经营中的财务稳定性。需要注意的是，企业财务风险控制是一项长期持续性工作，是保证企业正常发展的根本，因此在分析风险目标时，必须了解不同控制目标相互之间的逻辑关系。

1.最终目标

对于企业而言，财务风险控制的最终目标就是实现企业长期发展，企业在经营阶段，人才、技术、管理水平等各个因素都将會影响到企业的正常运行，所以为了实现最终目标，就要加强多元化风险控制，通过从人才、技术等多个角度来强化企业的整体竞争力，为企业奠定长期发展的基础。

2.直接目标

风险控制直接目标指的是具有针对性的一种财务风险目标，企业在经营阶段为了消除各种不确定因素所带来的影响，就需要在发现风险问题后，对其进行针对性处理。因为当财务风险问题发生后，必然会对企业的经营情况造成影响，此时为了止损，就必须强调对财务风险问题的控制，而直接目标则正是企业风险控制的对象。

3.间接目标

财务风险间接目标控制的作用是强化企业资金的整体利用率，企业资金循环情况是体现企业经营发展能力的关键，若企业资金流无法正常运转，则意味着企业财务风险问题已经达到了刻不容缓的地步。因此企业在开展财务风险管理时，需要对能够影响到企业经济的间接性目标进行分析，以此来提高资金周转能力，进而让企业发展质量得到应有的保障。

四、生产型企业财务风险成因分析

财务风险是企业经营中的必然产物，不同企业在经营中所面对的风险因素各不相同，通过将风险成因进行归类，可以将财务风险划分为外部风险与内部风险两种。

（一）外部风险

外部风险是各种外界因素对生产型企业财务带来的影响，由于外界因素控制难度相对较大，所以在进行风险管控时，必须提前对各种可能影响到企业财务经营质量的因素进行分析，以此来将外部因素的影响降至最低。生产型企业的产品种类有很多，部分企业会将生产区域设置在城市边缘，自然环境因素便是影响财务风险的外部风险之一，由于自然因素具有不确定性，因此企业在生产各种产品时，必然要对自然因素进行综合考量，以此来降低自然环境带来的影响。除此之外，政治环境的变化同样是必须考虑的影响要素。所以企业还需要对政策进行合理判断，顺应政策来提高企业财务管理质量。

（二）内部风险

内部风险是企业财务管理的关键。无论是内部制度还是人员能力等因素，都将会对企业的财务管理造成影响。生产型企业下属部门有很多，各个部门分工不同且相互联系，所以在进行财务管理时，需要从企业内部出发，以此来强调不同部门相互之间的协调性，进而达到优化企业结构的效果，避免企业因为内部控制问题而影响到财务管理效果。企业财务风险只有在合理的财务体系框架中才能降至最低，所以在开展企业财务风险控制时，必须结合内部管理来梳理企业现行的财务体系，以此来让各个部门相互之间的分工合作发挥出应有的效果。

五、生产型企业财务风险管控措施

（一）强化财务风险识别

财务风险识别是企业开展风险管理必须经历的一环，财务风险识别能够帮助企业掌握经营期间所面对的各种风险，并对风险大小以及影响力进行判断。若企业能够掌握财务风险的实际情况，就可以针对财务风险进行风险管控，进而降低风险带来的影响。由于能够影响到企业财务管理的因素有很多，所以可以选择使用定性、定量的方式来识别风险。定性识别可以对风险因素进行的裁定，确定能够影响到风险的各种因素，而定量识别则可以对风险能够带来的影响进行量化，进而让风险处理变得更加简单。财务风险识别是一种对企业财务情况的反馈，可以帮助企业判断生产业务在当前市场中的发展前景。需要注意的是，因为企业开展各项业务活动时，其名下的产业业务始终会以动态变化的方式来进行改变，所以为了让财务风险识别发挥出应有的效果，就应该强调对财务风险的动态管理，定期结合风险识别结果来调整财务管理方向。

（二）坚持以政策为核心的风险管控

在企业经营期间，国家的宏观政策将有可能导致金融风险问题的发生。所以生产型企业必须在财务管理过程中加深对国家政策的了解，国家政策可以看作行业未来的发展方向，只有让企业的发展战略与国家政策保持一致性，才能够让企业的未来发展变得更加顺利，进而降低财务风险所带来的负面影响。需要注意的是，要避免盲目发展的现象出现。对于企业而言，国家支持有能力的企业不断发展，但企业却必须结合自己的能力来进行发展，若发展超出了企业极限，就会因为举债扩张而导致资金情况受到影响，进而影响到企业的财务能力。从经济视角出发，企业的资产比例通常应该控制在50%左右，然而因为不同行业的发展需求存在差异性，所以要结合企业的实际发展需求来控制债务比例，避免因为债务膨胀而影响到企业的正常发展。

（三）企业财务结构优化

在企业发展中，债务是不可避免的重要部分，通过对财务资产进行控制，可以避免因为负债过高而提高财务风险。与此同时，企业的债务情况还会影响到资产变现的能力，通过调整企业的营销战略并对财务结构进行优化，可以进一步释放企业的财务资金，进而让企业的变现能力得到提高。为了保障资金安全性，企业在经营期间还应该注意控制资本流转，生产型企业通过加速库存、应收账款的周转率，可以让资金利用率得到大幅提高，避免因为企业坏账过多而增加企业的财务风险。除此之外，为了减少不必要的财务风险，企业还可以加强对信用担保的控制，避免经济不佳而影响到企业的长期经营。

（四）完善财务风险预警机制

风险管理是推动企业发展的重中之重，通过在企业经营期间完善预警机制，可以结合企业业务情况分析出可能出现的潜在财务隐患。在完善预警机制时，要注意建立财务预警指标，并在指标变化中对财务风险进行控制。财务风险预警机制与信息管理息息相关，通过将信息技术纳入预警机制中，可以让企业的财务管理效果得到显著提高。而且在信息技术的助力下，还可以在业务决策中加强可行性分析，以此来降低业务活动的经济风险。预算管理可以看作是财务管理中的事前控制，通过将可能出现的风险问题解决在发生之前，能够最大限度降低财务风险所带来的影响。而且财务预算管理还可以让反映出企业财务能力的发展趋势，以便于后续活动的正常推进。

（五）加强财务资金管理

为了强化对财务风险的管控，就应该强调财务人员以及资金的调度，结合企业实际情况来安排货币的使用，可以让资金流动质量得到进一步提高。在资金管理中，要对企业的应收账款进行细化，作为企业财务管理的重要组成部分，企業需要加强对应收账款的控制。从账龄、信用等多个角度来细分账款，可以有效降低企业财务风险。由于坏账问题是企业经营中不可避免的重要问题，因此还要着重加强对每一笔坏账的管理，当发现逾期问题时，便要对逾期项目进行积极跟进，以此来降低企业财务风险。为了防止企业因为汇率问题而影响到财务管理质量，企业还要注意强化外汇管理，通过将汇率问题放在财务管理的重要位置，可以让财务管理效果得到应有的保障，避免因为汇率波动而对企业经济造成影响。除此之外，财务风险所包含的内容非常杂乱，因此还应该建立一套科学的财务决策制度，以此来强化决策质量，通过将各个业务活动与经营计划在决策会议中表决，能够最大限度降低不当决策对经济造成的影响。

结语

总而言之，生产型企业是国家经济发展的中流砥柱，通过对企业财务风险进行分析，可以利用资金管理、财务风险预警等多种方式来实现风险控制，降低风险带来的影响。相信随着更多人意识到财务风险管控的价值，生产型企业的发展前景将会更加光明。