电力企业税务管理面临的挑战与改进措施

张明喆

电力企业属于基础能源体系行业，在保障国民生活质量、带动其他行业良性发展，以及我国税收方面都起到相对积极的促进作用。为建立经济和税收的良性关系，基于电力企业税务管理特点，有必要建立更为系统的管理机制和税收细则，推动国民经济的稳定运行。随着时代的变迁，电力企业逐渐面临税务管理方面的挑战，如何制定更为行之有效的改进措施，实现税务管理优化和改革是促进电力企业发展的首要前提。基于此，本文针对电力企业税务管理展开研究。

无论对于城市经济发展来说，还是对于电力企业整体经营而言，税务管理都属于重要工作。良好的税务管理模式，不仅能够提高电力企业整体工作效率，还能够较大程度上增加税收收入，保证电力企业的稳定运行。但就实际情况而言，电力企业税务管理涉及内容较多，包括税务规范、纳税流程等，这些环节一旦出现问题都将增加税务管理风险，影响电力企业未来可持续发展。为深化电力企业改革，需从税务管理着手，强化管理力度，优化管理策略，以此保障电力企业税务管理工作有序开展，为电力企业税务管理质量和效率的提升打下基础。

一、电力企业税务管理面临的挑战

（一）税务管理观念较为滞后

税务管理工作对企业发展而言意味着对税务方面的规划与总结，有利于企业由税务管理过程所得数据分析当前情况、未来发展。但随着时代与技术的不断发展，传统过程中的管理工作已经不能适应当前时代，尤其是税务管理过程中的观念问题。就目前情况展开分析，现有的固有观念已经不能应对时代发展，对于当下乃至未来而言存在一定的影响。结合电力体制的实际情况展开分析与研究，能够发现，随着我国电力企业的逐渐发展，电力体制于近年来得到较大程度提升，但這也导致变动出现，需要相关企业对电力企业的管理制度实现改革与创新，使工作与社会发展形势相呼应，进而需要管理制度方面作出变化。以此为例，结合至实际便是电力企业需要于税务管理过程中更新理念，进而以管理观念的更新、优化实现税务模式、方法等相关内容的更新换代，适应时代发展。就这一内容而言，若无法实现观念更新，观念较为滞后，便会出现问题，对电力企业发展造成影响。因此，还需切实明确现状，进而基于实际管理工作的观念更新，从管理意识提升角度实现税务统筹、规划工作的展开，进而使电力企业税务管理获得新的发展。

（二）管理风险因素较多

财务工作中，风险控制一直以来都是较为重要的部分，电力企业税务管理属于财务工作中的一部分，自然亦不例外。立足税务管理视角而言，由于需要对风险进行控制，业务活动方面便需要完善与优化，而这便为电力企业现阶段所面临的主要挑战之一。结合实际展开分析，目前电力企业税务管理过程中需要面对的管理风险因素主要存在于三方面。第一，运营收入方面。电力企业虽然能够依据不同的应税收入确认区分不同税率的增值税以及印花税等其他税种，但实际过程中购入原材料产生进项税方面仍然存在一定的问题，并且需要注意的内容在于临时费用的获取方面。这一过程中相关单位并未确定较为统一的标准，而这便会使工作存在问题，导致企业实操过程中存在风险，影响税务管理工作。

第二，电力企业产权重组业务方面。就电力企业的产权重组业务角度展开分析，电力企业在重组过程中主要以子公司转资作为资产划转方式的主要方向，虽然此类工作能够快速帮助相关工作落实并开展，但此类工作在税务部门的规划落实方面并未实现认同，导致相关工作的支出很难在资产划转方式方面实现支出金额于纳税前扣除，出现涉税风险，导致税务问题作为潜在风险影响工作。

第三，资产接收方面。就资产接收方面而言，虽然我国对电力企业接收资产的纳税情况有着一定政策，但政策在使用过程中是否合理，即合理范畴的划定，还需进一步规划。

（三）税务管理人员的专业素养有待提高

结合电力企业税务管理人员的实际情况展开分析，职工需要全面了解电力企业各项业务的实际情况，并以此实现税务方面的账目处理，实现工作。近年来，随着相关业务的逐渐增加，业务种类复杂、形式多样的问题已经对实际工作造成一定影响，需要员工不断熟悉以应对问题，以此实现税务管理工作的有效开展。除此以外，由于一些电力企业成立较早，在税务管理部门的建设上存在机制问题，员工根据工作机制展开工作时明显无法应对工作需求，而这便需要管理人员在综合素养方面有所提升，以此应对问题。就此类内容展开分析，可发现问题主要在于机制，即当前财务管理制度的建设方面，并以此实现发展的同时增强、优化工作质量，基于健全现行财务管理制度的方式实现提升与发展。另外，对现有税务管理人员的培训工作也是导致专业素养面临挑战的关键问题。为强化员工素养，企业一般均以展开培训的方式实现提升，但如何实现提升、如何切实保障培训具有效果，还需结合实际实现有效且具备实际方向的提升，进而实现培训目的，以此面对挑战，促进企业发展。

二、电力企业税务管理改进措施

（一）强化管理意识

风险是电力企业在践行税务管理过程中不可避免的问题，为降低发生风险的概率，电力企业有必要针对税务管理理念进行强化，以此提高税务管理质量和效率。从上述内容分析可以看出，在企业税务管理过程中，税收管理属于重中之重，因此，电力企业应不断提高对税收管理的重视程度，将税收管理贯彻于实质。加强对于税收的宣传和推广，使税收管理能够持续处于平稳状态，以更具规范化和科学化的管理模式开展税收工作。职工是践行税收管理工作的主要人员，应从职工方面入手，强化职工管理意识，促进职工之间的沟通，保障每位职工都能在相互协调和配合下合理完成税收工作。此外，还需加强财务管理与其他部门之间的联系，建立各部门和职工人员的沟通桥梁，融合企业运营和税收管理工作，根据企业发展特点细化管理措施，以增强企业整体管理意识的方式，实现对企业税务管理的优化，为电力企业未来发展奠定基础。

（二）细化税务风险评估

税务管理涉及内容较多，包括征收、税收统计以及会计等，都属于管理工作中的环节。而优化管理工作环节，强化管理水平和效率也是提高电力企业竞争水平的重要举措。从当前电力企业税务管理具体情况来看，管理工作逐步细化，所面临的挑战也逐渐增加，一定程度上阻碍税务管理工作的落实。基于税务管理风险特点，有必要结合电力企业发展情况开展风险评估工作。首先，针对税务风险建立风险管理部门，为保证税务风险得到合理控制，可分配专职人员对风险管理具体情况进行有效监督，以此保障管理质量。除此之外，还需基于企业在不同时代下的具体发展需求，根据国家下发的相关规定对企业内部实施的税务管理体系进行完善和优化，在落实税务管理工作期间，对各类涉税行为进行全面反馈，真正做到纳税及时，管理有效。风险管理是税务管理中较为关键的环节，因此，在深化税务管理工作过程中，风险管理部门相关人员还需根据工作任务和职位性质不断提高自身专业素养，充分明确自身在风险管理过程中需要承担的责任，以此促进风险管理工作的优化，减少因相关人员出现违规违纪行为，影响风险管理工作的切实开展。税务风险不可避免，但在发生时可采用符合电力企业发展特点的管理措施，减少风险带来的损失，尽可能保障损失在企业能够承受范围内。另外，统筹预算工作也是风险管理中的主要内容，实际过程中，有必要针对该项工作进行充分落实，为考察统筹预算工作的准确性，可实施定期自查的监督模式，对涉税活动可能出现的问题进行风险识别，基于问题产生原因制定优化措施，以此促进风险管理工作的高质量开展。

其次，利用信息技术实现税务风险管理信息化发展。信息技术的出现为电力企业税务风险提供多样化管理渠道，企业可根据管理工作实际需求引进相应系统，对税务数据信息进行全盘收集，以此达到对税务管理工作模式上的优化。虽然信息系统能够有效提高税务管理工作的准确性，但在系统应用过程中还需定期根据国家相关规定，对系统进行全面升级，确保系统内部足以涵盖涉税活动各个环节，以此促进税务管理全面性的提高。光是开展风险管理信息化模式远远不够，风险管理软件的操作水平也会直接影响风险管理工作的开展，因此，有必要提高相关人员在技术上的操作熟练度，避免因操作熟练度不足影响风险管理工作的开展。最后，确立专项风险管理制度。为使涉税行为得到有效监督，可建立专项机构，明确专项风险制度，达到对税务管理的实时追踪。此外，各部门之间需定期商讨风险防范措施，在不同时期下，企业发展需求以及稅务管理情况会出现明显改变。因此，构建全面型风险管理制度，制定行之有效的风险管理措施，是推动电力企业税务管理良性发展的重要基础。

（三）提高财务管理能力

在电力企业开展税务管理工作过程中，财务部门承担主要职责，也是开展管理工作的重要保障。为达到对财务管理的有效管控，有必要提高财务部门人员的综合素质和管理能力，使每位员工的综合实力能够符合税务管理相关要求。实际过程中，可针对相关人员定期开展培训，提高部门人员对工作的重视度，明确部门人员职责，使每位员工的综合素养都能在合理培训过程中得到稳步提升。就目前电力企业财务部门面临的挑战而言，部门人员长期处于同一种工作模式下，难免会产生侥幸心理，税务风险防控意识也会逐步降低。针对于此，电力企业应加大税务管理宣传，强化员工风险意识，突出风险管理和防控在税务管理中的重要性，明确每位员工在财务部门中的价值，以此促进税务管理工作的全面落实，促进企业持续稳定发展。为深化培训工作，保障每位财务部门人员综合能力实现阶段性提高，培训工作需以分层、分批的方式开展，因每位员工工作能力不同，统一化的培训方式并不适用于员工发展，分层和分批培训的方式能够有针对性地弥补员工工作中存在的不足，也可基于员工现有工作水平进行有效强化。同时，还可定期开展培训交流讲座，引导员工互相分享自己的工作经验，以达到丰富财务部门员工知识储备的目的，保障财务部门各项工作都能落到实处。为激发员工管理动力，使每位员工都能积极投身到培训活动中，在培训结束后还可以考核的方式检验员工培训成果，以此激励员工更积极地参与培训和未来工作。

（四）完善纳税筹划

税务风险是电力企业在运营过程中不可回避的问题之一，为达到对风险的及时管控，有必要以建立评估制度的方式对电力企业践行的风险管控体系和管理细则进行考察，定期评估税务风险的具体情况，分析风险管控体系是否具备有效性，管理细则是否具有全面性，以此保障电力企业在发生风险问题时能够得到及时解决。另外，税务管理过程中相关部门人员需全面掌握税务政策，了解税务政策不但能够在税务问题发生前对其形成有效防范，还能够及时了解税务方面的优化政策，以此降低企业在运营过程中所产生的成本，达到减轻税务压力的目的，助力电力企业未来发展。

结语

作为服务型企业，电力企业为社会公众提供电力服务，也带动城市经济总体发展。但电力企业若想在市场经济中占据有利位置，实现企业良性发展，就必须要保障自身经济利益符合企业发展需求。税务管理可以有效降低企业运行成本，也可通过有效税务管理举措规避税务风险，为此，电力企业必须提高对税务管理的重视程度，提高对财务部门的管理和监督，通过培训等方式强化相关部门人员专业素养和综合素质，使每位员工都能肩负起管理责任，落实税务管理工作。此外，针对企业面临税务风险做好评估，加强企业各部门税务管理意识，细化税务管理细则，才能保证税务管理工作的有序进行。