企业财务审计中问题分析及应对策略

黄丹

企业财务审计工作中要着重考虑企业真实需求和它所面临竞争环境。通过实现监管企业经营活动、帮助企业规避各类风险、协作完成维护市场经济秩序等有效做法，妥善处理不同企业之间存在的影响企业审计工作成果的常见问题，实现特事特办、统一标准的审计人员培训及企业监督。

企业财务审计存在的重要价值，是真实体现企业内部财务状况和它在应对一些市场经济风险时需要完整把控的内部管理模式及审计流程。由此很多审计人员把维护企业财务管理的整个监督流程，当做了企业财务审计要重点关注的问题方向。这是非常不全面，也是不可持续应对审计过程中发现其他问题的一种行为。企业必须要站在自查自省、配合机关部门做好内部财政监督的立场上，对有关企业财政的常见问题予以分析和应对，保障审计工作发挥价值。

一、企业财务审计常见问题

（一）企业融资诱发资金防控风险

企业维持正常经营活动的过程中，必须要通过融资形式来获取相应的客户资源或新的资金链，才能维持内部秩序和获利渠道正常运作。但由于不同客户对企业生产经营商品的需求度不同，通常会以合作形式来替代常见的融资形式进行资金情况的相互沟通，极易因合作期间的资金链运送失误，诱发企业在资金监管方面的风险问题。而这样的问题需要企业财务审计通过核实企业的所有经营活动合作项目，才能够从中发现隐藏的风险及其来源，帮助企业度过由此带来的一些危机现象，做好内部财务状况的管理与资金的合法重组。

（二）审计人员不熟悉企业的模式

企业财务审计都需要通过审计人员来予以策划和执行。其中执行标准大多与当地政府机关的法律法规为准，由于没有具体的策划模式，需要审计人员适应企业现有的生产经营模式，对其内部财务状况进行详细的了解和管控要求。审计过程往往由个人或个别单位主导，不能够充分满足企业在正常经营状况下重组内部资金及财务分配职责的基本需求。而其中审计人员不能够快速熟悉企业现有的审计工作模式，就成为一个比较常见的问题，需要企业配合机关部门完成对人员的培训。

（三）审计工作缺乏线上信息保障

企业财务审计涉及一些网络线上交易的部分，需要较为安全的信息保障制度加以约束。而一些选择利用现金交易形式来完成的企业正常经营活动，则更加需要通过将线上信息与线下信息相结合的管理审计工作予以保障。随着信息技术在审计工作当中的进一步应用，这两类需求現在都能够通过信息的上传来进行管理与综合。但审计工作往往更依赖于将活动中产生的信息进行线上录入，导致信息的输入与输出缺乏一定的保障。如果长此以往必将导致企业财务审计出现漏洞，需要企业对这一常见问题进行处理。

（四）财务审计未能发挥监督作用

企业内部对自身财政经营状况的管理，主要是以财务报表的形式体现在计划或总结中。而企业财务审计是对这个整体呈现效果真实性的监督，如果仅以报表当中的数据作为监督依据，那么审计工作就不能够发挥出原有的基本作用。除此之外财务审计有时还会主动参与到企业的正常经营活动中，以随机抽取其财务管理数据为方法，检查企业人员是否存在非法经营问题。不论最终下达了怎样的通知或建议，都会影响到企业自身信誉以及企业财务审计能否继续发挥长期且有效的监督作用，需要企业围绕真实需求协调企业财务审计流程。

二、企业财务审计应对策略

（一）全面加强企业融资项目风险管理

1.分析诱发风险的因素

企业在市场经济中完成的融资项目通常具有相对大的投入和人力资源方向上的介入，极其容易诱发企业在正常经营活动下的风险。但如若企业放弃经营状况而完全转入投资行业之中，那么又会因为项目之中的资金流动现象或无法为项目引入新的资金链导致自身陷入风险当中。企业财务审计不应当只关注企业是否存在经营状态，更要帮助其维护由于融资项目而引起的一些纠纷问题，使其能够真正地做好对整个项目的风险管理，从而以较为真实的状态向上提交对自身财务状况的经营监管需求。一方面通过增强对整个融资市场环境的管控，避免企业陷入风险当中。另一方面对企业内部管理诱发风险责任人进行以相关法律法规为标准的处罚监管，使企业财务审计能够真正发挥展现企业真实财务状况和帮助其做好正常经营活动的价值。

2.落实防控风险的战略

企业要想完全规避风险，就要实施对其进行防控的一系列战略及规划。先是配合企业财务审计工作的所有要求，之后再对当中是否存在较为全面的风险防控措施进行细致的查找，若发现一些经营者利用自身在企业内部的职位威胁审计最终结果，可直接对其上诉或采取必要的财产监管手段，找出相关责任人之间实施不法行为的关联，以书面形式完成企业财务审计工作部分司法流程。等待企业内部环境得到完全的清理之后，再去核实经济市场中是否存在影响企业经营活动的融资项目风险，并对其中项目的真实性和经营商品的真实性做必要的核查。当涉及一些虚拟性质的商品时，企业可通过了解商品可交易性和它的流通价值后，依法对涉及虚拟部分交易的融资项目实际情况进行企业财务审计，并根据最终结论确认是否要继续项目合作。若项目是由企业自主提出并开发的话，那么只要对项目自身所投入的成本及产生交易的部分进行审计工作落实后，便可通过降低风险的形式来完成下一步的项目操作。

（二）做好审计人员适应企业环境培训

1.分析现代企业的发展

一个企业从刚开始接受市场经济的挑战到具有相对成熟的规模，通常具有非常强大的人力资源管理基础和比较过硬的技术设施应用条件。这是由于它在组建过程中会受到外界因素的影响，形成利于自身发展的企业文化和组织结构，使自身不被任何干扰因素而限制发展。同时也致使现代企业除了会应用一些常见的办公系统之外，还会存在延续传统经营模式的一个发展阶段。当企业财务审计进入到完全由企业主导的环境之中时，需要根据企业自身发展的情况来判定应当如何完成目前的审计工作，而不是直接对企业财务报表做一个简单的统计和总结。为能让审计人员更加了解这样的发展趋势和最终结果，企业需要让人员快速了解自身文化发展，展现出自身独特的财务管理模式，使财务审计工作最终体现贴近企业真实经营状况的成果。

2.执行相关培训的计划

企业对审计人员的培训工作应当有一个相对详尽的计划，使其能够充分了解企业文化对企业发展起到的关键性指导作用。并通过对当中简单组织结构的讲解，让审计人员能够在评估企业充分发展成本及资金需求时，尽可能以较高标准来对企业储备的各项资源进行统计，不因财务报表上没有充分体现出内部组织管理的重要性，就直接将这部分内容定义为存在虚假、谎报现象的企业需求。并在计划中提到完全核实企业正常经营状况需求的审计人员数量以及对他们过往职场经历和文化素质的基本要求，最大程度避免审计人员因不适应企业环境而与企业员工产生争执或矛盾。当有了相应的计划和培训指导方向后，企业便可以让审计人员进入到企业员工真实生存职场状态中，让其记录和统计企业目前财务状况是否属实，并对企业所需求的财务管理方向上的需求进行补充。

（三）建立保障审计工作线上组织形式

1.分析审计工作的需求

企业财务审计必须要对统计信息的真实性进行保障，并通过详细的说明及标注言论，便于企业对得出结论予以补充。若没有了审计工作这样的形式，那么企业所提供信息就难以保证其来源的真实存在。企业也就能够通过将线上与现金交易相分离的形式，选择性地隐藏部分资金来源，或在提交项目资金申请时间上动手脚。而企业没能依照审计工作的要求做好财务管理，所造成的不明资金流向问题或交易被他人临时取消等情况，也就没有了提出诉讼的凭证和渠道。因此企业财务审计需要有一个线上组织形式，保障审计工作所统计到的信息和时间都足够准确，能够保障企业所在市场经济环境、项目及正常经营状况受到法律保护。

2.运用技术来辅助工作

企业财务审计应当保障工作统计数据来源及它所说明时间的准确性，帮助企业更好地运用技术来保障自身的资金流动安全。并对一些由于企业之间恶性竞争所导致的安全漏洞问题进行技术层面上的说明和管控，要求企业自行上传财务报表的行为必须在规定时间范围内，且不允许任何随意进出审计工作所涉及的公共安全空间，严防网络病毒对各個企业办公设施及人员隐私信息的攻击。先是利用线上信息安全保障基本设施加密已经上传至网络云空间的信息，再对企业财务报表中的信息做必要的纠正和时间上的查证，防止有人对其进行二次修改和详细内容上的删减。最后再对企业完成现金交易的一些状况做责任人身份信息和实际交易资金流向上的调查，防止有人通过虚假身份信息来破坏企业已经建立好的信用机制，充分保障审计工作所接触线上信息及来源的准确性。

（四）规范财务审计基本制度以及方案

1.分析企业需要的监督

企业财务审计及根本就是为企业提供他们在正常经营活动过程当中的监督，而并非对企业财务报表做必要的调整和分析。如若只是对企业财务数据进行要求，那么企业财务审计就很难有一个确定的标准，也就不能够维系所有企业在经营活动当中享受的监管权力，更多的是让非法企业钻了漏洞。不少在网络平台上登记及注册的企业本身就不拥有参与经营活动或组织任何活动人员的权利，而一些监督它们的机制也只是仅对拥有实体店面的少部分企业进行监管。这导致企业财务审计始终处于一个虚拟空间中，难以真正对整个企业经营环境起到监督作用。对此实行覆盖范围较广的审计基本制度，要求任何形式的企业都要定期与机关部门沟通实时经营状况，防止虚假、恶意造假等方向企业盈利进入市场经济，合法监督企业有无瞒报实际财务管理情况的行为，才是真正对企业严格监督、扩大其经营及盈利范围的最佳做法。对一些具有长期经营理念的企业而言，直接对它们实施具有法律效应的监管方案，可以促使企业财务审计发现更多影响其发展的阻碍因素，并利用各种方法完成内部处理，使得企业的发展和审计工作内容变得透明化，最终形成企业财务审计的各项规章条例和适合所有企业的合理监督成果。

2.落实监督企业的要求

企业所需求的财务审计各项监督机制，主要是为了保障内部管理秩序和对外开展经营活动的有效性，而并非一系列针对企业规模或其经营范围和内容的限制性条例。若是企业财务审计为了要求企业配合它所落实的一些监督条件，就让企业调取员工陪同审计人员了解企业的各项运作秩序，那么审计工作本身就失去了规范性和监督成果，容易形成围绕个别人员或组织的造假、腐败现象。财务审计对企业的监督要尊重其正常秩序，要求企业在接受监督的前提下仍旧完成正常经营活动，并将其盈利部分进行资金流向、相关责任人的部分公示。这样如若企业出现未按约定开展活动的现象，普通员工及群众也能对其实施必要监督，并向审计工作及时提交他们所掌握的一些企业违反法律法规、市场竞争秩序、公共道德品质的证据。必要时通过机关部门的运作，直接介入企业经营活动许可范围内进行审计工作的调查阶段，获取反映企业真实经营状况的证据和信息，将当中涉及资金的数据予以保留和统计。针对企业恶意举报、影响其他企业经营的特别行为及获利渠道，进行取证和监督后的清理。

结语

企业财务审计要综合考虑问题出现的场景以及企业立场，综合做好企业财务报表和其他信息来源的监管。并针对企业经营活动、融资项目等获利来源，完成审计工作的各个环节和执行工作审计人员的科学培训，使企业与机关部门能够就经营秩序、反对特殊行为，达成一致监督协议，实现科学的企业财务审计。