财政税收体制改革模式创新与规范化发展

李孝果

摘要：社会经济发展中，统筹各类公共服务、解决社会民生问题，强有力物质保障是必不可少的，其中财政税收是提供经济物质保障的基础。财政税收政策是利用税收优化配置国家资源，保障其公平使用，全面提高社会民众生活水平，公平享受社会发展成果，促进社会经济稳定发展。随着改革开放的深入推进，财政税收制度也要顺应时代潮流不断创新，充分发挥其对经济发展的保障作用。基于此，针对财政税收体制改革模式创新与规范化发展相关知识，希望对相关领域研究有帮助。

关键词：财政税收;体制改革;模式创新;规范化发展

国民经济发展中，财政税收是重要财政来源，其直接影响着整体经济发展与社会经济发展情况。因而，做好财政税收体制改革是非常重要的。纵观实际情况，我国财政税收体制仍需进一步完善，以此使得财政税收无法充分发挥其职能作用，还存在一些缺陷，阻碍了税收工作实际开展情况。因而，财政税收体制改革中，要找到其存在的问题，采取有效的处理措施深入推进财税体制改革，保障财税体制实现规范化发展目标。

一、财政税收价值及体制改革意义

（一）财政税收重要价值分析

自改革开放以来，市场经济快速发展，有效提高了我国综合国力。然而现阶段，我国还处于社会主义经济发展的初级阶段，生产力解放与发展是当前社会经济建设面临的重要任务。为了推动社会生产力均衡发展，财税工作发挥着重要的价值，是推动经济发展的重要举措。现阶段，国家财政资金中，财征税收是非常重要的来源构成，财政税收工作直接关系每家企业、每名纳税人及每位社会受益人的利益。加强财政税收管理，建立完善的社会市场经济体制，是推动社会经济实现良好发展的重要渠道。因此，社会经济建设中，国家要牢牢把握充足资金，全面落实国家制定的各项基础设施措施，面对区域自然灾害或大面积不可抗灾害，利用财政拨款方式降低群众损失，保障人民基本生活不会受到影响。财政税收管理为财政拨款提供了主要资金来源，所以要全面做好财政税收工作，正确认识财税工作质量、税收能力对国家发展产生的积极影响。

（二）财政税收体制改革意义

现阶段，国家财政經济收入中，财政税收是重要构成，在人们经济体系中占据主导地位，保障社会发展与人民日常生活。因而，财政税收体制改革是我国社会发展现状的根本要求，与人民经济利益息息相关。国家发展中，人民是主体，全面做好财税体制改革，可为国家持续健康发展提供重要的推动力。税收体制改革还存在一些问题，直接影响着社会发展。因而，国家要积极推进财政税收体制改革，保障各行业发展运营。同时，推动社会全面发展，确保广大居民充分体会政府部门公共服务质量。为了加快全面小康建设进程，必须要确保财政税收有真实合理的体制，促使相关行业顺利开展工作并获得相应的经济效益。财政体制改革旨在更好地满足人民需求。改革过程中提高人民生活品质，平衡财政税收，推动各行业稳定发展。

二、财政税收管理体制存在的问题

现阶段，财政税收体制改革进程中，管理制度不完善、财政税收资源使用不合理是存在的重要问题，由此对我国财税工作发展带来了很大的制约，甚至影响着我国经济发展。因而，要采取有效控制措施，积极推进财政税收体制改革，及时发现财税体系存在的问题并采取有效措施整改，全面加强财政税收监管。

（一）财税管理制度方面的问题

财政税收工作中，管理机制是非常重要的前提与关键要素，对保障财税综合与高效化管理具有非常重要的意义。实际工作中，受各方面因素影响，财税管理机制有待进一步完善，税收管理工作要进一步改善与规范。首先，财税管理没有明确划分权责，权责边界不明、权力冲突甚至相互推诿责任。政府财税工作涉及单位、部门与岗位比较多，工作规模大而且内容复杂，相关控制管理难度大，因而系统、科学与明确划分权责是十分必要的，完善管理机制确保有序开展各项工作。管理机制不完善、权责划分不明，为财税控制管理带来了很大的负面影响，尽快完善管理机制显得尤为重要。其次，相关基础原则与制度没有落实到位。财政税收管理工作中，相关人员没有严格依照政策、制度与规范开展工作，责任感、使命感与紧迫感差，使得工作不够严谨，实际工作质量大打折扣，由此充分体现了管理机制执行不到位问题。

（二）财税监督监管方面的问题

国家发展中，财政税收是非常重要的，是经济发展的基础。当前，针对财政税收，各国制定了相应的制度，监督力与执行效率的提高是工作核心。现阶段，我国财政税收监督工作取得了一定的成就，但为了更好地应对国际经济格局变化与国内市场动态，财政税收工作还要全面做好监督管理，这是我国财政税收工作面临的重要问题。实际上，我国财政制度管理还未形成稳定的组织结构，部分财政税收工作部门人员不稳定，相关人员工作积极性差，与经济发达地区相比，部分地区财政税收管理滞后，这与监督监管分不开，财政税收工作发展不规范，这是不容忽视的问题。

（三）财税民主管理规范性比较差

财政税收管理过程中，政务公开其实际工作情况，进行民主管理是财政税收工作质量提高的重要手段。现阶段，财税民主管理还存在一些问题，比如部分政府机构财税管理没有根据要求做好财税工作的政务公开，或公开内容、时间与要求不相符，有些避重就轻选择性公开、有些公开范围不合规，社会没有获得相应信息、有些民主管理流于形式，民主管理停留于制度与检查汇报的层面，没有全面落实到实际工作中。现阶段，我国发展国情使得财税民主管理工作还存在一些问题，相关部门要重视这些问题，并采取有效措施改进这些问题。

（四）权责划分不明

财政税收体制改革中，权责划分不明也是存在的重要问题。比如，各级政府权责模糊或不合理，上级政府权力过于集中，但没有下放给地方政府，下级政府无法全面履行岗位职责。另外，下级政府也普遍存在超权限现象。因政府部门权责划分不明，日常工作中工作人员无法获得正确的引导，各项工作没有安排特定负责人，出现问题后相互推诿责任。所以，权责问题也是影响财政税收体制创新与规范化发展的重要因素。

（五）工作人员综合素养不高

财政税收改革过程中，建立监督体制非常关键，而政府工作人员是参与的主体。实际工作中，如果工作人员自身未形成良好的职业道德素养与个人价值观，就会抓住体制漏洞出现违法行为，所以这些人员是重点被监测对象。日常工作中做好监督，还要注意培训教育，全面提高工作人员思想道德素养，树立正确价值观并转换为实际行动，规范各项工作。

三、财税体制改革模式具体创新策略

（一）加强财税体制的完善

财政税收体制改革工作中，为了创新改革模式，要重视各项发展举措，采取有效措施完善财税体制，重视推动经济全面健康发展，建立健全财政税收体制，有效融合科学发展观，注意个人所得税与间接、直接税收比等。个人所得税改革过程中，要扩大其执行范围，比如可在一定范围内征收物业税、环境保护与资源开发等税费。还要适当地调整间接税收与直接税收比例，有效完善传统间接税为主、直接税收为辅的财税体制。从各个层面完善财税制度，保障财税体系充分发挥其职能作用。

（二）建立完善的转移支付体系

财税体制改革过程中，及时调整支付体系也很重要，应用转移支付管理模式顺利落实财政资金管控目標，实现创新实践工作目标。实际工作中，要严格核实民众资金来源，有序开展资金管理，明确各环节财政支付功能特点，提高税收资金使用效率，确保后期依照计划应用收税资源。财政税收体制改革创新，优化构建税收支付结构，资金分配体系管理模式符合制度规范要求，优化体系后实现综合性创新实践目标，全面保障建立完善的税收体制。

（三）加强财政预算管理

财政税收管理工作中，预算工作效率也是至关重要的。分析传统财政税收制度发展，发现部分工作人员没有明确认识财税制度改革出现的问题，导致财政管理预算存在一些漏洞。因而，实际工作中，财政税收人员要根据实际财政情况开展预算，积极参加财政预算管理改革。全局角度来看，财政税收大部分盈利用于公共资源建设，投入的资金量大。所以，财政税收相关管理部门要构建公开透明的环境，增强公众对财政税收体制改革的自信心，协调人与制度发展。因而，税收工作人员要加强管理财政预算制度，明确认识财政税收体系，科学合理地进行支出预算，还要充分发挥民众监管作用，增强纳税人意识，有效监督财税资金流向。在此基础上，税收人员有效管理资金，优化分配资金并充分发挥效益，促进社会经济实现可持续发展。

（四）完成财政支出体系并明确权责

财政税收支出工作还存在一些值得改进的地方，其与当前我国财政支出体系不完善联系紧密。因体系缺失，使得财政税收制度缺乏平衡的标准，直接影响着财政税收制度发展。财政支出流程要坚持公平、公正与公开的原则，确保其充分透明，有效规避各类不合法行为。收税人员还要准确了解各企业财政支出情况，增强财政支出透明性，预防财政支出出现太随意的现象。如果企业支出资金流向不明，要找到线索并深入调查研究，锁定支出资金主要流向，了解实际情况并采取相应的措施处理这一问题，从根本上保障财税工作效率。

（五）加强构建高素质人才队伍

财政税收工作能否顺利实施，高素质人才队伍支撑也是非常重要的因素。高素质人才要围绕相关规范逐步完善自身工作，促进财政税收部门顺利开展工作。而且，当前，现代化发展理念深受关注，社会各界对财政税收人员提出了严格的要求，要具备完善的税务发展体系，还要借助自身工作技能积极参与财政税收工作。纳税人角度来看，企业或个体工商户，专业财务管理人员的配置是尤为重要的，以此明确企业各项资金支持与具体收入，还要合理应用相关税务软件保障工作质量，从根本上提升财税工作效率。

四、财税体制改革模式规范化发展举措

（一）有效解决财政收支矛盾问题

现阶段，纵观财政税收规范化管理实际情况，各地普遍存在财税收入与支出不平衡问题。此种情况下，国家推动财税体制改革时要根据财政收入与支出，严格规范财政收支管控，有效提高各地税收水平，更好地满足各地经济发展需求，确保自身财政收入与支出管理符合标准。同时，财政税收发展规范，利于实践工作中创新财政税收工作，这对我国财税体制改革发展具有非常重要的意义。财政税收体制发展规范，要了解具体债务情况，科学合理地分析这些债务，建立健全债务管理体系，增强财政税收全盘控制能力，有序开展财政与税收工作，为有效控制与管理工作创造良好的环境。财政税收体制规范化发展过程中，还要确保体制稳定运行，严格把控税收征缴方式与力度，结合地区经济发展实际情况，实现全面管理财政税收的目标。

（二）积极优化支付环境

积极完善支付环境，对支付规范化管理发挥着重要的支撑作用。基于科学合理的管理制度，全面规范化管理财政收支。同时，在财力有效控制基础上实现规范化发展，创造良好环境提高资金管理效率。税费征收模式要有效融合规范化控制管理，创造良好管理环境，推动税收模式向纵深改革方向发展，引导财务管理健康稳定运行，促使财务管理模式满足要求，顺利推进体制改革。

（三）建立健全预算约束机制

财政税收发展的规范化，加快预算机制改革是十分必要的，以此创新改革预算管理，为财政预算构建良好运行环境。财政税收规范化发展中，要综合资金运行与管控效率，加强管理模式的优化与创新，为财税管理模式创新打好基础。同时，实际工作中，统筹兼顾预算约束管理与监督体系，有效构建科学管理制度与体系，为财政管理优化与创新发展创造基础性条件。规范化发展进程中，应坚持公开、公正、透明与科学合理的原则，有效构建相关制度，以此促进监管体制实现多元化发展。

（四）加强财税体制权责划分，平衡财政收支

现阶段各级政府要想平衡收支发展目标，还有一定的难度，地区经济发展有明显的差异性。实际工作中，假若不能准确把控地方管理与中央管控间的紧密联系，很大程度上会增加财政税收体制发展的规范化目标的实现。为了确保依照科学发展目标应用相关制度，明确划分各部门权责关系是十分必要的，结合地方经济实际发展情况，保障地方管理部门相应权利。此过程中，财政关系的规划与协调要求在明确基本国情前提下，结合经济实际发展情况优化构建分税管理制度，合理规划确保有序推动中央管理与地方管理工作，此过程中依照计划目标实施财政制度，也是从管控制度入手有效控制地方腐败问题的重要举措。现阶段应明确各地区经济建设水平有很大的差异，要深入构建扶持制度推动经济发展，为财政部门保持良性运营提供重要的保障。

五、结语

综上所述，新时期随着社会经济的快速发展，有效创新财政税收制度改革模式显得尤为重要。实际工作中，建立完善的财税制度，要根据我国社会发展实际国情，加强财税系统的完善，有效解决遇到的各类问题，逐步完善各项财税制度，同时应用多元化模式完善财税系统。随着全球一体化发展趋势的加剧，我国财税制度的完善要充分考虑实际国情，积极借鉴西方国家先进发展经验，稳步推进财税制度优化改革，在此基础上为我国财税制度改革积累丰富的经验，有序开展财税工作。改革財政税收制度，加快构建公共财政系统持续完善财政转移体制也是十分必要的，以此构建标准化财税制度，为财税制度改革提供保障，全面提高财政税收工作效率，为社会发展提供重要的推动力。

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（作者单位：南阳市财政监督检查局）