企业内控管理及财务风险防范

杨婧婷

企业竞争日益激烈，受多项因素的影响，使企业在迎来良好机遇的基础上也面临着严峻的挑战。内部控制管理和财务风险预防属于企业的核心要点，两者联系密切，基于此，采取合理方式提升内部控制管理效率，增强财务风险防范工作能力有助于企业稳定运行，特别是在经济全球化发展背景下，各国之间交流非常密切，竞争状态增加，所以，更需要采取合理措施提升企业内部控制管理水平，预防财务风险的出现。文章主要分析了企业内控管理和财务风险现状，提出了强化内部控制管理的完善策略。

企业面临严峻的挑战，从内部控制管理和财务风险预防都面临着较多的问题，这些问题的出现阻碍了企业良好发展，加剧了企业经营风险。所以，务必强化企业内部控制管理力度，从根本上促使企业稳定运行。

一、对于企业内部控制管理和财务风险预防的阐述

財务内控管理制度建设主要是指从企业经营情况入手，在掌握各个环节运行现状的基础上制定相应的管理制度，以此约束各个经营环节，为企业有效经营提供基本的依据。财务管理和企业内控之间相互依存，财务管理能够促进内控管理工作的稳定实施，而内控管理反作用于财务管理。

（一）企业内部控制管理概念

当前阶段，要想清楚地认识到内部控制管理以及财务风险预防之间的关系，就需要明确两者的概念和含义，从实际情况来看，内部控制管理是一项管理方式，实施内部控制管理作业的主要目的是为了增强企业竞争实力，使企业稳定运行，而内部控制管理也属于企业为了提升经营效益而应用的基本措施。从一方面来讲，可以提升企业管理效率，另外一方面，则是和市场基本发展需求相符合。并且内控管理还可以为企业决策提供良好依据，在加大企业执行力度的基础上确保资金安全性，减少成本输出，将企业经济效益发挥到最大化。

（二）财务风险的概念

所谓财务风险，具体指的是企业运行期间和财务运行活动开展期间形成的风险总称，一般来讲，可以了解到企业运营期间实施财务活动过程中，面临的风险性是非常高的，该项风险除了是限制企业发展的主要因素之外，并且还会影响到企业发展目标的实现。所以，企业务必做好财务风险防控作业，促使企业良好运行。

（三）企业内部控制管理和财务风险之间的联系

企业内部控制管理和财务风险之间联系密切，其中，做好企业内部控制管理可以增强企业的规范性，激发工作人员积极性，正确了解到风险防控的作用。另外一方面，及时判断企业风险，提升企业经济效益。其一，内控管理能够为财务管理提供一定的凝聚力。首先，内控管理能够确保财务管理的稳定实施，进而为其提供一定的依据。再者，内控管理在财务管理中的意义极高，其中主要体现在以下几点：①促使企业财务工作顺利实施。②获取企业财务信息的途径较为稳定。③能够对现有的财务方式和对策加以优化。最后，对于现有的部门而言，实施内控管理工作，能够提升企业财务管理效率。其二，财务管理是内部控制的相关方式。当前，财务管理是以资金为主，具体体现在三个方面，分别为投资、决策以及分配，其具备成本核算、监督企业经营发展的相关职能。其中，财务管理落实于企业内部控制整体阶段中，其管理效果直接影响了内部控制管理的好坏，当前，合理的分析以及管理经济活动，能够避免企业出现一系列风险问题，从而促使各个环节工作的有序开展。其三，在企业管理过程中，财务管理以及企业内控管理相互联系。在现有的企业经营过程中，可以借助财务管理实施数据分析工作，在提升企业财务管理水平以及企业盈利能力的基础上来识别存在的风险，以此增强内控管理能力，实现企业经济效益的增强。其四，财务管理以及内控管理的目标一致。不管是财务管理，还是内控管理，其实都是以企业稳定发展为主的，它们以提升企业经营管理水平以及风险预防能力为核心，以此实现经济效益的提高。

二、在企业内控管理中财务起到的作用

（一）财务管理能够减少问题的出现

当前，要想有效地提升企业内控管理水平，首要便是制定相应的预防体系，避免各项问题的出现，比如舞弊现象，只有如此，才可以使企业在日益激烈的市场竞争中脱颖而出。因此，在现有的企业内控管理期间，财务管理从以往单一的管理方式转换成了战略性防御方式。财务管理能够在一定程度上监督企业内控管理中各个阶段，防止问题的发生，增强企业内控管理的规范性。在企业内控管理期间，制约风险管理，优化内部控制环节，少不了财务管理的辅助。财务管理能够优化管理方式，增强企业的内控管理水平。

（二）企业管理为企业经济效益的提升提供了一定的关键点

在企业经营期间，为了满足经济可持续发展需求，首要的便是做好企业内控管理工作。从实际情况来看，在企业内控管理过程中，财务管理起到了十分重要的意义，它不仅可以规范企业各个环节，与此同时，还可以确保生产经营工作的稳定实施，将两者相互结合到一起，能够为企业发展提供一定的依据。从中看出，财务管理是企业内控管理的基本方式，其对于企业经济效益以及整体竞争能力的提升有着重要的意义，所以，强化财务管理十分重要。

（三）企业管理能够实现企业内控管理目标

人们都知道，企业内控管理和财务管理的目标相同，从整体情况来分析，财务管理的基本目标便是调整企业各项财务关系，当前，财务管理目标包含四个方面，分别为导向、激励、凝聚以及考核。内控管理目标和财务管理目标相比较而言，大致划分为以下几点：①安全性目标，目的在于减少企业财务中存在的隐患。②真实性目标，在严格规范企业各个阶段的基础上提升企业财务信息的准确性。③符合性目标，确保企业各项目标都能够和企业规定要求一致。所以，从企业角度进行分析，有效地实施财务管理工作，不仅能够规范企业内控管理，同时还可以实现企业管理目标。

三、对于企业内部控制管理和财务风险防范存在问题的分析

针对企业本身来讲，风险预防和内部控制管理是非常重要的两方面，不过从目前企业内部控制和财务风险防范工作实际开展情况看出，还有着一些问题存在，风险得不到有效的预防，内部控制工作难以正常开展，从而阻碍了企业稳定运行。通过分析来看，存在的问题表现在以下几方面。

（一）监督力度不足，内部控制制度不完善

当前阶段，企业内部控制制度规范性缺失，只是将经济效益和经济利益提升放在第一位，可是没有正确了解到预防风险的作用，风险评估不到位，在企业内部控制制度执行力不佳的现状下，组织架构也不具备健全性，使内部控制处于形式化状态，同时相关人员对于执行内部控制重要性的认识不到位，没有结合实际情况构建良好的奖惩体系以及规章制度，执行和不执行结果是相同的，这些情况的出现都使内部控制过于形式化，面临着严峻的风险。整体上看，企业内部控制财务制度不规范以及与实际情况相分离的现象都造成了严重的后果。而且有的规章制度虽然得到了一定的执行，可是原则较少，灵活性多，执行期间受到各项因素的限制，因为对规章制度的不重视导致企业风险增加，监督效果不佳，内部监督和审查的功能无法更好地体现出来。

（二）内部环境建设不规范

企业内控环境主要是指组织部门以及机构的管理机制，只有创建良好的内部控制环境才可以提升企业经营执行力，促使企业稳定运行。可是在目前一些企业内部控制环境还存在着组织部门以及机构建设不完善以及内控制度不健全等现象，阻碍了企业稳定发展，也无法促使企业生产和销售等各项环节的业务有效实施。所以，必须构建良好的企业内部控制环境，为企业生产经营奠定良好基础。

（三）部门之间信息交流力度不足

企业内部各部门之间交流力度不足，信息共享不及时，这从一定程度上使企业内部各部门之间交流有着滞后性，最后导致财务数据不精准，难以为企业决策提供良好依据，最终阻碍了企业良好运行。

（四）内控意识较低

有的企业管理人员没有加大对财务风险的重视力度，他们认为，建设财务内控管理制度只需要有效管理企业资金就行了，这样便不会引发风险问题。有的领导人员觉得，财务内控管理制度建设不利于其他工作的有效实施。显然，此种理念是不正确的，不仅会对企业运行埋下诸多的隐患，同时还无法实现企业经济效益的提高。当企业建设财务内控管理制度的时候，经常发生经验决策和主观臆断的决策现象，在没有全面研究的状况下，必定会使得决策失去合理性，从而加大企业出现风险的概率。再加上内控理念的缺乏，使得员工对其产生了抵触行为，影响了财务内控管理制度的建设。

（五）内控管理执行力度不高

从目前企业财务内控管理制度建设情况可以看出，当执行内控的时候，还面临着诸多的难点问题，通过探究，大体上表现在以下几个方面：

①资金管理不到位。受管理不到位以及不良因素的影响，账面本身存在的一些问题，比如，没有做好应收、应付款项长期挂账的整理工作，为资金安全管理带来了诸多的风险问题。

②合同管理。普遍存在着合同管理不到位、内容不完善的现象，在合同超出日期之后，没有及时有效地进行签订。而且，有的业务由于时间较为紧迫，因此经常发生先实施业务，然后签订合同的现象。

③物资管理。对物资进行采购的时候，存在着先采购后申请的现象，这一行为的出现既容易引起风险，同时还无法满足企业需求。

此外，部分工程项目竣工到施工结算送审期间间隔的时间比较长，和基本需求相比较有着一定的差别，最终使得完工资产转资进程缓慢。

四、企业内控管理及财务风险防范策略

（一）加大对内控管理的认识和重视力度

要想大力落实制度，使其稳定运行，离不开内部控制体系的帮助，对于一项完善的内部控制体系而言，必须制定规范化的操作程度，相关人员也需要加大对其的重视力度。从理念入手，需要明确了解财务内控管理和经济效益之间的联系，同时这也是建设财务内控管理制度的关键。此外，有效地提升经营水平和经济效益也是企业的基本目标。所以，企业领导人员以及员工都应当认识到财务内控管理制度建设的作用，从而实现企业财务内控管理制度的有效落实。

（二）制定完善的组织机构和管理体系

当前，在财务内控管理制度建设期间，风险控制是十分重要的一项内容，因此，对于企业来讲，需要从实际现状入手，大力健全和完善内部风险管理机制，并且构建专业化的管理组织机构，为财务内控管理工作水平的提升提供有利的依据。在条件允许的状况下，可以由企业相关领导人员担任管理组织的负责人，成员由业务部门以及监督部门中的负责人担任，在相互合作和交流的基础上严格监督和控制企业经营的各个方面。再者，制定相对合理的岗位分工体系，确定岗位人员自身的职责和任务，明确划分，以此提升工作效果。此外，不同部门或者是人员之间还需要做好相互监督和审核，使得企业内部活动以及外部活动有序实施。

（三）对企业财务内部控制流程设计进行优化和完善

当前，在对企业财务内部控制流程进行优化和完善的时候，需要从企业内部控制流程设计方面入手。在开展期间，需要按照企业的经营战略发展目标、生产规模以及风险管理情况等来确定财务内部控制目标，深化各类内部控制要点。再者，优化企业财务内部控制流程。一般情况下，企业的财务内部控制流程和企业的生产经营活动有着一定的联系，其本身是由企业的财务内部控制关键组合形成的。最后，需要了解和掌控财务内部控制的各项关键点，将其有效结合到一起，从而制定出健全的企业财务内部控制流程。

（四）完善信息系统

通过完善信息系统，可以提升企业管理效率，有效掌握企业经营活动的动态，对企业管理进行全方位的监督和控制，有着十分重要的作用。所以，完善信息系统是企业内部控制中最基本的工作，方便内部控制管理人员收集相关信息，及时和有关人员进行交流和调节，使得企業财务管理工作可以有序开展。

（五）加强企业财务管理人员整体素质

管理人员决定着企业财务内部控制，管理人员不仅要具备专业的财务知识，更需要掌握一定的信息技术和网络操作能力，还需要全面了解相关法律法规。总体来说，现代化企业财务管理人员必须具备高素质、高专业技能的能力。企业应当注重对财务人员的素质培养工作，提升相关的知识理论，加强财务人员对现代技术的掌握力度。只有建设一支具有高素质的管理队伍，才可以有效控制企业内部财务，将企业财务风险降到最低，提升企业经济效益。

（六）全面控制企业财务管理情况

首先，从企业实际情况入手，做好财务管理的事前工作，全方面分析企业预算编制以及具体执行情况，从根本上防止企业中存在的经营风险。再者，强化财务管理工作事中监督能力，明确记录企业各项资金的实际支出情况，并且设置会计科目，对核算程序加以规范。在条件允许的情况下，可以使用ERP内部管理系统，不断缓解财务人员工作压力，实现财务信息的及时传输，最终达到动态控制企业经营管理的实质性目的。再者，做好财务管理的事后分析检查工作，财务人员全面核对企业资产，提升财务信息的准确性和完善性。

结 语

基于市场竞争的日益激烈，企业需要制定完善的财务内控管理体系，加深财务管理与内控管理之间的联系，将两者相互结合到一起，能够发挥出重要的作用，对于企业稳定经营有着一定的意义。在加强自身内部控制的基础上提升核心竞争实力，从而促使企业良好经营。