企业营运资金管理工作探讨

司丽娟

摘 要：企业营运资金管理的水平决定企业是否能够实现价值最大化的目标，因此营运资金管理对企业的管理而言至关重要。传统的营运资金管理过于侧重对资金结构方面的管理，将流动比率等指标作为判断资金管理效果的标准，没有结合企业的实际业务开展管理，忽视营运资金的整体性。因此企业在营运资金管理的过程中，要采用价值链理论，实现对企业资源的合理配置。

关键词：企业;营运资金;资金管理

营运资金贯穿于企业生产、经營活动的各环节，能够推动企业正常工作的开展。因此对营运资金的管理是企业开展各项管理工作中需要重视的重点环节，营运资金管理的效果直接影响着企业整体经营效率，但是很多企业的营运资金管理局限于对各项资金比率之间的管理，导致营运资金管理效率下降。近年来企业之间竞争日趋激烈，如果企业忽视了外部价值链中客户、供应商等各方面的影响，将容易使企业丧失竞争力。因此，企业在开展营运资金管理时，要关注营运资金管理的整体性，从整体角度提高营运资金管理水平，通过价值链的视角对营运资金管理工作进行优化。本文基于价值链的思想，探讨了营运资金管理工作的优化，并提出了相关保障措施。

一、企业营运资金管理的普遍问题

第一，企业的营运资金管理效率低下。目前我国部分企业的营运资金管理效率低下，在采购环节，可能存在采购的原材料堆积、库存积压等问题;在生产环节，存货的周转时间较长，无法及时将产品变现，生产情况没有完全和客户的需求相契合，无法响应瞬息万变的市场;在销售环节，很多企业存在着应收账款占比较高，呆坏账较多的问题，应收账款周转率较低，阻碍了营运资金的流转。

第二，营运资金管理的信息不流畅。首先，企业与供应商之间的信息传递存在问题，部分企业没有与供应商建立战略合作伙伴关系，无法及时获取供应商的各项信息，在与供应商沟通和采购环节中存在信息传递滞后的问题，降低了营运资金管理效率。其次，企业与下游客户之间的信息传递存在阻碍，很多企业在与客户完成销售之后，忽视与客户的沟通与维护，没有通过科学的方式与客户进行交流，企业和客户存在信息不对称的情况，难以满足客户的需求。

二、企业营运资金管理对策

当前我国进入经济新常态的发展阶段，企业之间的竞争日趋激烈，部分管理不当、规模较小的企业被吞并或走向倒闭。对于企业而言，营运资金是企业流动最高、周转最快的资金，如果企业营运资金管理不当，将可能导致企业的资金链断裂，严重影响企业的生存和发展。因此，有必要针对建筑施工企业营运资金管理存在的问题进行改进，本文认为建筑施工企业需要加强以下工作：

（一）营运资金管理优化思路

价值链思想在企业中被广泛应用，主要是将企业的各项活动分解为不同的部分，分析价值增值与不增值的环节，并尽可能消除不增值的作业，以达到增加企业价值目标。本文通过将价值链分为内部价值链和外部的价值两个方面进行分析并予以优化。本文认为，企业需要认识到价值链的重要性，充分将价值链管理的思想引入到营运资金管理过程中。

（二）基于内部价值链的对策

第一，基于内部价值链对营运资金管理进行优化。首先，企业要转变采购模式。大部分企业采用的采购方式是采购部门人员根据生产部门给出的需求反馈以及企业的生产能力等多种因素，分析企业的原材料需求量，采购部门根据原材料需求量与供应商进行交流并开展采购操作，供应商收到企业的订单需求后开始备货并发货。这样的采购模式容易导致原材料库存积压的问题，导致存货过多而挤占营运资金，降低了营运资金管理效率。本文认为企业应该采用精益物流模式来进行采购，精益物流模式在采购环节中能够提高企业的竞争力，关注价值链增值的作业，消除不增值的作业。在采购环节的目标不再局限于补充企业的库存，而是利用销售订单来分析采购量，以订单为驱动的采购能够更加适合当前日趋激烈的市场竞争环境。企业内部在接到新的销售订单时，通过系统生产任务单，生产任务单发送给生产部门同时立即生成采购订单，并由采购部门发送给供应商备货，供应商在接收到消息之后，根据订单将原材料送给企业，企业在收到生产订单的同时立刻开始为生产准备，因此所送来的原材料能马上投入到生产环节。为了达到精益物流模式，要求企业和供应商保持战略合作关系，减少双方等待时间，实现企业与供应商双方在价值链中价值的增值。采购人员以客户订单为驱动采购，不会造成企业存货积压的问题。其次，以订单为驱动进行生产。企业的生产环节对营运能力的影响至关重要，企业需要对生产进行完善，当企业拿到客户的销售订单之后，制定具体的生产计划，并根据订单需求计划开展生产环节的材料采购工作。在这一环节企业以订单驱动生产计划，分析企业市场环境的影响以及历史销售数据，以制定科学的生产计划，避免生产出来的存货积压的问题。订单驱动的生产模式能够降低库存，按客户订单进行生产，避免生产产品超过销售订单导致存货过度挤占营运资金的问题。近年来消费者的消费能力不断提高，客户对产品的需求在多样化，传统的生产方式难以满足客户的需求，容易导致存货积压。以订单驱动生产的模式能够适应多变的市场需求，提升生产计划制定的准确性。

第二，合理利用商业信用。企业需要合理利用商业信用，根据对供应商的实际情况分析如何应用商业信用。首先，要对应付账款进行分析，企业需要明确往来供应商的付款金额以及付款时间，判断是否需要分期偿还款项。其次，对供应商进行评级，根据供应商的经营状况以及供应商对资金的需求进行分类，对于资金需求紧张的供应商或供应商态度强势要及时收款的，需要及时付款。对于到期付款即可的供应商，仅需要在到期时付款，不需要提前付款。同时企业需要与该类供应商积极沟通，以争取更为优惠的商业信用，进一步延长付款时间，获取更高的效益。

第三，加强企业的应收账款管理。近年来企业之间的市场竞争日趋激烈，越来越多企业通过赊销的方式进行销售，赊销可能导致呆坏账的产生，因此企业需要加强对应收账款的管理。部分企业的营运资金管理能力差，主要原因是应收账款占比较高，回款速度较慢，企业的管理风险较大。因此企业需要加强以下方面的工作：首先，加强对客户的信用管理。企业在赊销之前要对客户的资料进行详细分析，掌握客户的具体信息，并根据客户的资信对客户分类，判断不同客户的赊销期限及赊销金额。其次，加强对应收账款的催收。企业开展销售业务时需要加强对收款管理，定期分析客户的应收账款还款情况，对于将逾期的客户重点提醒并做好催收工作，对于无法及时收回的应收账款要采取合理的措施降低损失。最后，企业要在应收账款收回之后及时更新客户的资信，对于应收账款长期未回款经过催收之后才回款的客户，应该避免赊销。对于及时回款的供应商，可以适当延长赊销期限并提高赊销金额。

（三）基于外部价值链的对策

第一，建立供应商库存管理模式。部分企业的营运资金管理存在问题，主要原因是与上游供应商之间存在信息不对称的问题，企业的采购计划、生产计划存在偏差。因此企业需要与上游供应商加强信息之间的沟通，通过供应商库存管理模式达到与供应商的信息共享，供应商通过对企业客户需求和库存情况进行分析做好库存补充计划，以更好地应对企业的生产计划。开展供应商库存管理模式之后，企业通过供应商库存管理平台对库存水平进行及时更新，供应商登录平台查看企业的库存水平，获取企业的销售订单和生产计划，明确企业的产品生產需求，避免采购过量导致存货堆积的问题，能够更好地满足客户的需求。

第二，建立客户关系管理信息系统。部分企业的营运资金管理效率低，主要原因是和客户之间的信息沟通存在问题，因此企业需要加强与客户信息的管理，建立客户关系管理平台，基于客户的相关资料和数据对各类资源进行合理配置，对客户的数据进行分析整理，收集客户在交易行为中的各项轨迹，更好地制定销售措施。通过客户关系管理平台，企业能够根据产品的销售情况和售后服务记录，提供更为合理的服务，改善的服务水平，提高企业整体的销售效率，扩大企业的市场份额。

三、营运资金管理优化的保障措施

（一）加强价值链下营运资金管理意识

企业各层级的人员要认识到价值链下营运资金管理工作的要求，基于价值链管理思想能够让企业站在全局的角度，对营运资金管理有更为客观的认识，并提高企业内部全体成员的价值链管理意识。企业要让全体成员认识到价值链下营运资金管理要求，促使企业更好地管控生产经营等各流程中的不足，并根据价值链的思想对各环节的问题进行优化，将价值链中的各项作业分为增值作业与不增值作业，处理价值链管理理念融入到各层级的管理人员意识中，从而让全体员工积极关注企业的内外价值，企业内部的员工需要认识到企业营运资金管理工作的重要性，并将价值链的理念应用到营运资金管理工作的各环节，促使各环节的员工在自身岗位上做好相关的工作，从而切实提高企业对整个价值链的管理水平。另一方面，企业的管理层需要认识到营运资金管理工作的重要性，形成对相关工作的重视，通过自身管理理念的提高，形成高效的管理体系，以切实改善营运资金管理体系，促使企业的采购、销售等各环节的资金得到合理的配置。在管理过程中，不能过于注重某一环节的管理工作，要统筹规划企业整体的管理工作，改善整体的营运资金管理水平。

（二）提高员工专业素养

价值链下的营运资金管理需要提高全体成员的素养，加强对员工的培训，让员工了解营运资金管理的要求。企业在管理重要开展培训，全面讲解价值链下营运资金管理的各项工作流程，要求全体成员掌握工作要点与业务关键点，并在价值链管理理念的基础上充分理解企业的采购、生产、销售等各环节的业务流程，要求各层级的人员各司其职。企业内部的管理层需要主动参与营运资金管理的培训，企业的管理层可以邀请高校讲师或行业专家到企业内部开展培训。同时企业的管理层还需要将营运资金管理的要求及时向企业内部的相关人员宣导，让员工认识到营运资金管理和自身的工作息息相关。特别是对于采购、销售等方面的人员，需要加强营运资金管理工作的培训，明确营运资金管理的要求，对于营运资金被过度挤占等问题需要制定合理的解决措施，确保企业营运资金在各环节得到高效流动。

（三）以预算加强营运资金管控

预算管理是对企业未来经营活动的安排，能够实现对企业内部资源的合理配置，因此企业需要通过预算管理加强的营运资金管理。企业要根据营运资金管理的实际要求，制定出预算管理计划，并针对企业的生产经营活动合理分配资源，确保资源得到合理利用，避免资金浪费的问题，实现企业内部各环节的高效沟通和协调。为了确保企业预算管理体系更具有科学性和完整性，企业需要实现预算管理工作各环节的全面管控。首先，企业的预算目标要和企业的战略相衔接。企业的预算目标不能违背企业的整体战略规划要求，通过对预算实现对企业内部各项资金的合理配置，将资金应用到能够促使企业实现整体战略规划之处。其次，优化预算的编制流程。企业的预算编制要通过上下结合的编制体系制定预算的规划。上下结合的方式要求企业的基层员工提出预算草案并提交给企业的管理层，管理层根据企业的战略规划对预算草案进行分析并下达调整要求，通过反复沟通与协调确定企业的预算最终目标，在提高预算可操作性的同时，充分尊重企业管理层的意见，由管理层对资金的整体规划进行全局性把控。再次，在预算执行的过程中，各项资金的支出必须要严格按照预算要求执行，对于预算内资金的支出需要由各部门负责人和财务部门审批，对预算外资金不得通过审批，若确实需要支出的需要提交给预算管理委员会审核，审核通过方可对预算外资金进行支付。最后，优化对预算的考核流程。企业的预算考核是全面预算管理工作的最终环节，预算考核要对企业资金的支付进度、资金支出取得的效果等进行全面考核，分析预算是否存在超支等一系列问题，并针对存在的问题对相关人员予以惩罚。

（四）改善流动资产的结构

企业在发展过程中要全面了解企业的生产经营状况，根据企业的发展需求，判断企业未来的管理要求，并健全企业的营运资金需求量预测体系，避免企业的资金过于闲置或过于紧缺的问题，在提高企业营运资金管理效率的同时避免资金短缺的风险。企业需要通过优化流程资产结构，改进各流动资产的占比，将企业内部的流动资产变现能力进行排序，确保企业流动资产的变现能力得到保障，促使企业内部流动资产保持合理的结构。部分企业内部存在流动资产结构不合理而导致资金紧张的问题，通过优化企业的流动资产能够实现对财务风险的有效控制，并通过财务预警机制，明确财务风险管理指标，实现对风险的全过程跟踪与管理。例如，A企业通过设置预警指标，当资产负债率超出预警值时，系统自动提示企业存在的风险，并由相关人员制定风险应对机制，避免企业资金链断裂的问题。

（五）加强营运资金信息系统建设

在经济新常态背景下，企业所面临的市场环境日益复杂，企业的经营结构也发生了较大改变，企业的外部环境也在复杂化，在信息化时代下企业对于信息管理的要求也在不断提高，企业要实现自身营运资金管理水平的提高，就要加强信息系统的建设。信息系统的主要功能是为企业提供准确、及时的信息，并降低信息在传递过程中失真等一系列问题，为企业的管理层提供更加及时、有效的决策支持。通过信息系统的优化，能够降低企业营运资金流转的周期，提高企业内部的管理效率，以增强企业整体的综合实力。同时，企业需要加强对内部全体成员信息系统操作知识的培训，让信息系统帮助企业改善各项管理工作，实现管理效率最大化的目标。例如，企业可以建设ERP系统，通过ERP系统，对企业内部的采购、生产、销售、财务、人力等方面的各类数据集成到信息平台，实现信息高效共享，帮助相关人员掌握各环节的资金挤占情况。同时企业在信息管理过程中要实现各环节之间的高效沟通，提高企业整体的财务管理效率，要求企业的财务部门和采购部门、生产部门、销售部门等各部门之间形成高效的沟通机制，实现对信息的有效共享。

四、结语

营运资金在企业的管理活动中处于关键位置，营运资金管理水平直接影响着企业的收益高低，因此本文对企业营业资金管理进行探讨，将价值链理论应用到企业营运资金管理过程中，在一定程度上能够提高企业营运资金管理水平。本文针对企业营业资金管理中存在的相关问题进行分析，认为企业面临激烈的市场竞争需要通过对价值链资源的整合，优化企业的营运资金管理水平，结合企业上下游环节以及内部价值链的整体优化，提高企业采购、生产、销售等各环节资金流转速度，避免资金被大量占用的问题，从而提高企业的整体管理效率。

参考文献：

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