政策性融资担保公司财务管理优化思考

陈燕

摘要：文章以政策性融资担保公司财务管理优化为切入视角，深入探析政策性融资担保公司财务管理存在的问题，继而提出若干加强财务管理的优化方案。调查显示，我国政策性融资担保公司存在财务管理人才缺乏、财务内部监督力度欠缺、控制、识别、化解风险能力不足等问题，通过对存在问题及造成问题的影响因素进行分析，结合相关理论与实践研究，以加强政策性融资担保公司高素质复合型的财会人才培养为基础，切实完善内部控制体系及完善财务管理体系，对促进我国政策性融资担保公司财务管理规范化具有现实意义。

关键词：政策性融资担保公司;财务管理;优化思考;分析与研究

自2008年金融危机以来，我国地方政策性融资担保公司财务管理问题日益突出，政府相关部门对其进行的监管力度不断加大，同时，政策性融资担保公司长期面临社会信用体系不完善、监管体制不健全、业务与制度运行不规范、市场定位不明确、风险管理水平亟待提高等多重压力，使得政策性融资担保公司管理重心侧重于“对外”管理，造成内部财务管理存在若干问题。

一、政策性融资担保公司财务管理存在的问题

（一）财务管理人才匮乏

随着我国社会经济改革的持续深入，财务管理在一定程度上决定了企业自身发展程度。纵观我国企业财务管理，在组织人员培训及招聘的过程中，侧重于要求财务管理人员具有良好的会计学，而没有结合企业所处领域及自身发展需求，聘请管理会计或推动财务人员转型财务管理会计。我国融资担保公司在聘请会计人员中，需要专业的会计人员、金融专家及法律顾问，同时还要具备管理学的复合型人才，以此推动政策性融资担保公司未来发展。但从现阶段我国政策性融资担保公司财务管理人员来看，公司虽然得到进一步发展及扩大，但财务管理人员较为单一，缺乏具有财务管理意识较强、专业知识能力较高的管理型人才。此外，没有专业人才进行管理，导致高杠杆对公司造成巨大（隐性）金融风险、管理风险，对财务管理防范金融风险作用不重视，导致财务管理诸多问题。

（二）财务内部监管力度欠缺

财务内部监督管理是企业财务管理组成的重要因素，更是促进企业持续化发展的保障机制。担保公司营业需为公司经营范围提供担保服务，在这一过程中存在多种风险。因融资性担保公司从事高风险、高利润业务，所以在一定程度上决定了担保公司财务管理的高质量要求，如财务监督体系的建立不够完善，势必会对企业造成财务风险，对企业稳定运营造成若干影响的同时，甚至会存在一定法律风险。

（三）控制、识别、化解风险能力不足

从我国政策性融资担保公司财务管理来看，主要以缺乏有效业务流程风险管理能力为主要因素，剖析其因素可以发现，造成这种情况的原因有以下两点：首先，信贷担保风险增加。因缺乏有效信息平台和信息披露机制，政策性融资担保机构在担保过程中与多家银行开展合作，由于借贷双方在信用担保等相关方面信息不一致，内部管理不规范，导致资金无法及时到位，担保金额会给公司未来经营带来风险;其次，缺乏专业判断。金融担保机构在擔保过程中，因对担保物风险缺乏专业判断，一旦发生风险，无法及时处理。

（四）财务核算规范不明确

我国于2018年最新修订的《企业会计准则》为融资性担保公司核算依据，融资性担保在具体业务中，因其行业特殊性导致参与过程中会存在个性化会计科目。此外，对于未到期责任准备金，保证金等等相关行业规范在我国并不多见。当前，各省、自治区、直辖市出台《融资性担保公司管理暂行办法》仅规定“融资性担保公司按其当年担保费收入50%提取未到期准备金，到年底前，各省、自治区、直辖市政府担保赔偿准备金累计余额达到当年担保责任余额10%时差额提取。如果出现代偿怎么进行会计核算，也没有相关规定。财务核算规范不明确，导致处理方法的差异化，这一因素也是导致我国政策性融资担保公司财务管理薄弱的客观因素之一。

二、政策性融资担保公司财务管理的优化措施

现代化社会发展趋势下，我国政策性融资担保公司数量持续增加，整体发展良好，各公司财务管理水平也逐渐趋向现代化管理手段发展。但由于担保行业属于金融服务业，需与各类型金融服务机构展开合作，因此其财务管理具有特殊化、严谨化特点，多方因素相互作用下，催生政策性融资担保公司财务管理的高质量要求，因此，如何切实推动我国政策性融资担保公司财务管理规范化发展，是我国政策性融资担保公司面临的挑战之一，

（一）加强高素质复合型的财会人才培养

加强政策性融资担保公司高素质复合型财会人才培养，是促进政策性融资担保公司财务管理规范化的必经途径，同时也是各项机制、规范精准落实的保障机制。一方面，企业应大力提高现有财务管理人员对财务管理风险、预防、控制重要性的认知，建立预防、持续、事后的监督与管理机制，强化人员管理意识，积极推进人员管理水平不断提高;另一方面，结合政策性融资担保公司发展前景，综合地方经济、发展等因素，制定企业财务管理人才招聘机制，在现有的人才招聘及人才培养机制上进行重组与完善，持续推进财会人员业务能力不断提升。同时做好内部岗位轮换机制及接受定期培训、专业培训等准备工作，通过对控股公司、担保公司财务人员的内部轮换，进一步提高财会人员的财务理论、财务管理技能，扎实推进财务人员专业能力。此外，公司可聘请专家参与部门金融会议与交流，通过定期、不定期的交流会议，完善财会人员对财务方面自我认知能力，提高财务人员对金融市场运作、企业财务管理方法的认知。

（二）完善内部控制体系

1. 设置法人治理机构

担保公司应当建立法人治理结构，完善政策性融资担保公司的决策机制、内部审计机制和程序规则，以保证经营活动的合理性。因此，如想促进政策性融资担保公司持续化发展，就应建立起市场化运作的审慎经营模式，将其作为业务规范来保障其合法经营、盈利能力、流动性和安全性。在金融担保行业运作过程中，应注重对其业务管理，以此实现对市场风险的防范与控制。

2. 强化风险管理，完善制度的建设

在财务管理方面需不断强化风险防范意识，进一步完善风险管理与控制能力。首先，担保公司管理层要不断加强单位内部控制制度建设，增强管理观念和财务风险意识，努力为公司的发展发挥积极作用。而内部控制制度对于担保公司自身而言，具有不可忽视的重要意义和作用。一旦发生问题，将会对整个单位产生非常负面的影响。公司高层管理者应积极提高风险意识和风险评估能力，明确财务管理的重要性。同时，根据实际工作管理情况，保证财务人员的数量，及时有效地完成相关任务。其次，提高财务人员的风险控制意识，对开展担保公司的风险控制活动具有重要意义，因此，财务人员应想方设法提高自身的风险意识和风险解决能力。依靠单位和员工的共同努力。对于担保公司，可以设置财务风险培训课程，定期举办相关活动，邀请专业人士参与，进行财务风险知识讲座，提高财务人员的工作技能。

（三）完善財务管理体系

1. 加强公司成本费用管理

当前我国政策性融资担保公司发展中存在一些行业危机。为此，应对政策性融资担保公司进行科学合理的成本控制，为其抵御风险、进行战略调整和转型升级提供机遇和空间，以防止经济效益的大幅下滑或业务量的减少。加强政策性融资担保公司财务成本管理，可以有效地控制其成本，对提高公司的行业竞争力具有重要意义。强化成本管理还能提高企业管理精细化水平，提升担保公司的财务盈利空间。

2. 加强财务预算管理

基于公司战略目标指导下，全面规划公司收入、费用、利润总额和资金预算，规划公司整体发展计划，制定费用预算，避免不必要的费用和浪费。因此，政策性融资担保公司财务管理应重视内部成本控制体系的建设，加强公司预算管理，强化全过程的成本管理和人员管理，具体如下：

担保公司要重组财务预算制度，对存在的漏洞和不规范现象进行补编和修改;另一方面，在过去的预算管理制度中，有一些错误的说法，应该坚决予以禁止。对日常开支进行严格控制，压缩开支规模和标准，加强开支审批工作，切实加强企业的会计核算和财务监督管理，杜绝人为、非法调节企业利润的行为。另外，要加强预算编制、审核和分析，加强成本控制的实施，加强成本监控的监督，定期对成本进行分析，强化企业成本管理。同时，要重视金融担保公司的投资收益，严格控制费用预算，加强经营管理和业务支出的监督，严格审批程序，明确收费范围，合理降低公司成本。每笔单位的资金都应有明确的需求来源。无论数额有多大，都必须严格按照预算计划进行记录和计算。财务人员要时刻明确自己的责任和义务，还应指派相关人员对财务管理工作进行日常监督和了解。

此外，在编制预算之前，必须对预算内容有一个清楚的了解，为预算的编制打下基础。运用正确的预算方法，使预算记录完整、有效，提高预算结果的准确性，确保预算真实、规范。对不符合规定的，要及时纠正，防止再次出现超预算、超标准支出。计划预算分析和控制预算分析与控制的规范主要体现在支出控制上。企业的日常费用由财务预算决定。超出预算的，要重新办理预算审批手续。加强财政收支审计。财务部严格执行预算规定的开支范围和标准，不得超支、报销;此外，还应规范会计核算。企业应从编制预算执行力度和执行情况入手，通过规范会计核算，对收入、费用、利润总额形成预算执行报告，并定期向管理层和全体员工报告，使其了解预算执行情况，营造全面预算管理氛围。

5. 加强财务核算规范管理

2017年8月2日，国务院总理李克强签署了第683号《融资担保公司监管规定》，该规定自2017年10月1日起施行。这一规定的出台意味着我国将从国家层面对融资担保公司行为进行规范，各省、自治区虽然没有制定相应的文件加以规范，但根据行政法规和省人民政府有关规定，加强金融会计工作的规范化建设，也可借鉴行业中成功企业的举措，按照行业规定进行财务核算，避免财务风险。

（四）依托信息化建立财务管理系统

现代化、信息化社会发展趋势下，信息技术为我国多个领域发展提供有力支撑，其中依托大数据、云计算的现代化财务管理技术，杜绝传统孤岛化、碎片化财务信息的同时，加强财务管理统一性、规范性。管理人员可随意查阅财务管理内容即企业支出成本，对担保公司发展具有促进意义。担保公司资金流动的速度非常快，资金信息也非常复杂。除了业务费用外，公司还会为员工支付基本固定的工资标准。这些复杂的成本需要仔细分析和管理。若出现错误，将对担保公司的财务管理造成不同程度的影响。随着大数据技术的出现和发展，可以对这些分散的信息数据进行分类、汇总、整理，以便于日后对具体数据进行有效分析。同时，要借助相关信息技术，建立一个功能强大、功能完整的财务管理体系，以系统化、规范化、科学化的方式推进财务信息管理的发展。

三、结语

综上所述，政策性融资担保公司财务管理相比其他行业财务管理其本质上并无明显差异，但其最终目标与其他企业存在较大区别，政策性融资担保公司通过财务管理的优化，为企业发展奠定良好基础的同时，对缓解信贷资源问题，促进小微企业、“三农”等普惠领域发展具有现实意义。完善政策性融资担保公司财务管理建设，是促进担保公司发展，硬化财务管理规格的主要措施。融资担保公司内控体系应进一步加强治理机构的完善性，同时强化风险管理与制度的建设，通过科学、合理的内部控制体系，促使融资担保公司更好地为地方中小型企业服务。

参考文献：

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（作者单位：新余市国信担保有限公司）