基于财务风险管理的企业内控体系构建

纪素梅

降低企业的财务风险是当务之急，刻不容缓。其中企业风险管理要构建企业的内控体系，减少企业在运营与发展过程中的失误，以避免不必要的损失，以期对企业整个业务机构的运营及发展带来正面的影响。本文通过对我国企业内部所存在的体系构建风险问题进行具体分析，并强调进行财务风险内控体系构建管理的意义和目的，以达到提高企业营业收入，降低企业运营成本和风险，促进企业良好发展的目的，并给其他企业提供借鉴意义。

一、引言

现代企业的发展过程中，财务风险的把控和管理已经成为企业管理中不可或缺的一环，该问题已经受到了绝大多数企业的重视。随着社会主义市场经济的发展，为企业的发展提供了良好的平台。在良好的市场环境作用下，企业如同雨后春笋一样蓬勃发展，相对应的企业之间的竞争也愈加激烈。如果企业无法进行良好的财务风险的规避和管理，就会在一定程度上导致企业无法更好地运营管理和管控成本，从而无法在激烈的竞争中站稳脚跟，并且很好地生存下来。因此企业必须正视目前发展中所存在的财务风险问题，并且要保证在面临财务风险的情况下，相关财务人员可以做出迅速的反应和良好的反馈，并且在面临一些无法控制以及不可抗力影响下发生的财务风险问题，要有把相关损失降到最低的能力，从而降低对企业财务能力的影响，降低企业经营成本，达到促进企业良好发展的目的。

二、企业财务风险管理内控体系相关概念解释

（一）财务风险

财务风险是指在企业进行生产经营活动过程中，所存在的必须承担的包括资产借贷、股东变动、投资等活动过程中的一定风险，其目的都是为了扩大企业的生产经营规模。在企业的生存发展过程中，要正视财务风险，要制定相关的经营政策和经营战略来抵御这种风险，并且要在日常的生产经营过程中，对各个部门制定相应的规定来实现对财务风险的调控。也要对一些不可控的财务风险做出预案和心理准备，以减少这种财务风险所带来的企业的经济损失，同时避免企业运营轨迹的偏离，保证企业财务工作的正常运转。

（二）内控体系

内控体系是指企业在其内部通过制定相关的政策和规则以期达到对企业相关的生产经营活动进行有效管理的体系。对于企业的财务风险管理和良好发展来说，内控体系是十分必要且不可或缺的。企业的内控系统可以有效地改善企业内部不合理的地方，以达到降低企业成本，促进企业生产经营活动的展开以及减少企业经济损失的目的。同时要着重关注企业内控系统中的信息传播的有效性和时效性，以减少因信息不对称所带来的财务损失等。

三、建设财务风险管理的企业内控系统中所存在的问题

（一）对于财务风险管理的认识薄弱

随着经济的快速发展和时代的进步，当代企业在时代的大背景下发展的要求也越来越高，所面临的机遇和风险也日新月异。传统的财务风险管理已经无法满足当代企业进步的需要，其过时的管理思路和管理方法甚至会阻碍企业的发展。并且在相当一部企业中，相关的领导者和工作员工并没有意识到对于财务风险管理的重要性，这说明企业对于财务方面的规划具有一定的局限性。在我国可持续经济发展的目标下，企业的整体管理水平借鉴外国的大型企业成熟的管理模式得到了很大水平的提升，但是也存在著一定的问题。其中最大的一个问题则是中国企业的生存环境、运营模式等与国外的企业有很大的差异，并不能完全照搬照抄，要根据中国自身的环境和背景走具有中国特色社会主义的发展道路。但是在企业的各个部门之中，并不是所有人都受过良好的素质教育，同时年纪大的人在总的工作人员数量之中的占比并不小，这就导致了相关的工作人员无法及时了解和跟上时代的要求和步伐，从而导致企业的财务风险管理改革和实施过程进程拖缓以及得不到有效实施。并且其企业内部原有的管理办法可能与内控系统的相关要求之间存在着一定的冲突，同时大多数员工都认为财务风险的管理仅仅需要在财务部门内部执行，剩下的部门都不需要参与。这种想法是十分错误的，财务风险不仅仅会存在于财务部门，生产部门、销售部门、后勤部门等都会产生财务风险，所以企业要向全体员工明确进行财务风险管理的企业内控系统建设的重要性和必要性，并且在所有部门都实行该系统，以求达到对资金运用的完善监管和运用，降低企业的生产经营成本和财务风险，提高企业的抗击打能力和随机应变的能力。

（二）企业内部控制体系的不完善

随着当前国家对于可持续发展和推动现代化经济的发展的要求，我国的大部分企业都建立起了内部控制系统以期跟上时代前进的步伐。但是在此过程之中，由于我国的企业内部控制系统的建设还处于刚刚起步的阶段，导致企业的内部控制系统并不适应本企业的发展，只是对别的企业的内部系统进行复刻，并没有结合到本企业实际发展中所存在的问题，这就会导致企业的发展进程与其内部控制系统不匹配，这不仅不会帮助企业解决其存在的财务风险管理问题，还会在一定程度上阻碍企业的发展，导致相关的业务活动无法正常进行等。对于部门运转来说，企业的财务风险管理内部控制系统的不完善可能会导致对于相对应的资金预算没有一个很好的规划和管控，导致各部门在申报预算、使用资金和资金结余等方面没有一个系统的管理体系，可能会导致各部门的资金使用情况混乱，资金管理能力低下，资金合理使用能力较低，更有甚至会导致企业无法进行有效的成本管理。这方方面面给企业所带来的问题是非常严重的，我们要给予企业的财务风险管理工作以有力的保障，要建立完善的企业内部控制体系，完善内部控制体系的运行流程，实现建设与企业实际需求相适应的内部控制体系。

（三）没有建立完善的财务管理信息公开机制

在企业的生产经营过程中，许多部门的财务活动是由各部门来进行分开管理和运行，这就会导致各部门之间财务管理差异很大，有些部门的财务预算很高，有些部门的财务预算很低，这会在公司内部造成一定程度上的不公平现象，会降低部分员工对工作的满意度和积极性。这主要是因为企业没有将整个公司的财务信息进行整合和统一管理，这样就无法从全局的角度进行分配公司预算和成本控制，给企业的成本管理带来很大的麻烦。在企业当中，部分员工可能会利用信息不对称等相关的情况，在进行预算申报的过程中多报预算，或者利用职务便利为私人谋取相关的利益。这些情况会导致财务信息的失真，从而导致企业的管理者们对于企业的实际运行状况没有真正了解，进而做出错误的战略部署，导致企业的发展方向有了一定的偏差。企业对财务风险的内控体系构建需要各部门信息相互流通，要具有时效性，如果消息相对滞后就会导致问题的不及时解决。所以如果要完善的构建财务风险内控管理体系，必须要建立完善的财务管理信息公开机制，21世纪是信息的世界，如果没有办法得到即时的信息和问题解决之后的即时反馈，就会导致企业的管理者无法得到关于企业生产和经营过程中的真实情况，更无法很好地预防和减少财务风险的出现。

（四）企业财务管理监督机制的缺失

关于企业财务管理以及财务风险的规避，不能够仅仅依靠企业建设相关部门进行统一管理，这绝不是一劳永逸的办法。相应的企业在进行财务风险内控管理系统的建设过程中，也要建设相关的财务管理监督和审计部门来进行监督。内部的监管应该是内控管理系统的核心部门，不仅仅对企业的各种生产经营活动进行监管，更要对其财务管理信息机制等提出建议令其整改和完善。企业的财务管理监督机制可以对整个企业的运营过程进行监管，还要勒令对其运营过程中存在的问题和不合理之处进行整改。但是现在的大部分企业都缺失这种管理监督机构，其余一些企业虽然有相关的管理监督机构，但是只是名存实亡，没有真正的起到审计、监督的功能。这就会导致企业的各项业务活动开展效率低下，就算发现了企业在运营过程中所存在的一些问题，但是也可能会因为企业中职位较低的人没有向上建言的机会以及上层管理者无法知晓问题的所在而得不到有效解决并做出相对应的整改，降低企业解决问题的时效性和有效性。这还会导致企业所建立的内控管理体系没有办法得到其发挥效用的最大化，对于企业的财务风险管控能力下降，使得企业的财务风险防范和解决能力得不到相应的提升。

（五）企业内部相关工作人员综合素质较低

由于企业内部的某些工作人员的综合修养和素质不够过硬，在企业相关的财务风险内控管体系建设过程和运行过程中可能会出现上行下不效的现象出现。对于大型企业来说，其拥有一套完善的培训以及员工筛选流程，这种情况的出现不是很明显。但是在一些小型企业和家庭企业中，没有完善的员工入职以及培训流程，相关工作人员的工作经验也较少，没有较高的综合素质，可能会导致工作进度展开较慢或者无法顺利展开。其次，一些资历较深的相关工作人员可能会相对墨守成规，不愿意接受新鲜事物，展开工作的方式过于老套和陈旧，这会导致工作效率较低，解决问题的速度跟不上问题发展的速度。也会存在一些工作人员不清楚工作的推进程序顺序，对自己所从事的内控管理工作不甚了解，甚至对企业文化等也没有很明确的认知，这就会导致在进行企业内控管理改革的过程中，员工无法意识到对于财务风险管理的重要性，从而不能很好地进行企业的内控管理。同时，如果相关工作人员的沟通能力比较差，在进行财务风险内控管理体系建设的过程中甚至会出现和别的部门的工作人员因为利益冲突而产生口头或肢体的冲突，可能会使各部门站在对立面上，不仅仅会阻碍相关业务工作的开展，而且会抹黑企业的外部形象，导致企业的正常生产经营工作不能够顺利展开，更有甚至会增大企业的财务上的风险，更会在一定程度上增大企业在经济上的损失。

四、对财务风险内控管理系统构建分析的优化措施

（一）要树立正确的财务风险管理观念

在企业进行财务风险内控管理系统的构建及运行过程中，要强调其相关的工作人员树立正确的财务风险观念，明确财务风险管理的重要性，减少因为财务风险观念不足而导致的在工作中相关财务风险得不到重视和有效解决的问题。同时，加强财务人员的财务风险管理能力能够很大程度上帮助财务风险内控管理系统的构建和实行，提升企业整体的财务风险管理水平。树立正确的财务风险管理观念还可以促进整个企业生产和经营活动的正常运转和业务工作的落实。同时企业在内部要加强相关工作人员的教育和培训活动，弘扬自身的企业文化，让员工积极学习并且了解企业的发展方向和相关规章制度的要求是十分必要的。

（二）要构建完善的企业内控管理体系

建立一个全面的完善的内控管理系统是摆在每一个企业面前必须实现的目标。只有建立完善的企业内控系统，才能够保证相关财务风险管理工作的顺利实施和展开，才能够保证企业的正常生产经营活动的推进和提高企业发现和解决自身问题的响应速度。企业必须想办法建设和完善与自身实际情况和发展方向相适应的内控体系，而不是生搬硬抄别的企业的成功案例，要知道在实际生活中是没有能解决所有问题的研究方法的。企业必须要从实际出发，实事求是，脚踏实地的研究自身存在的问题和不足，并结合自身的发展情况具体问题具体分析的来构建完善的自身内控管理系统。以此为基础，降低企业因财务风险所造成的损失，制定相关的科学合理应对风险的解决方案，并及时对其进行不断完善，保障企业内控管理水平的不断提升，优化企业整体的内控管理体系，提高企业的抗风险能力。

（三）强化企业内部的信息交流频率，促进财务管理信息公开

在一个企业内部，如果存在信息不对称的情况，会导致企業信息失真，给员工带来工作不安全感和降低员工的工作满意度，也会给管理者分析公司现状和制定发展方向带来一定的错误信息。所以企业要想建立完善的财务风险内控管理系统，就必须保证信息在公司内部的充分流通，保证信息的时效性和有效性，要强化员工的交流意识和交流频率，树立正确的交流观念。同时保证公司内部财务管理信息的公开透明，企业中的每一个员工以及相关的监督部门都可以对财务管理系统进行监督，并且疏通向上进言的渠道，从而保证企业内部不会出现一叶障目的情况。这些都可以在一定程度上保障内控系统的实施和降低财务风险，为企业发展过程中管理工作的有序展开和财务风险的有效规避打下坚实基础，并且可以保证企业财务管理的信息化，促进企业各项生产经营活动有序展开。

（四）企业内部设置独立的审计部门，严格进行监管

企业要设置专门的监察审计部门，来对整个组织中的财务管理做一个总的监察和管理。监察部门要严格遵守国家的各项法律法规和相关规章制度，对企业中存在和可能出现的各种问题和隐患进行排查，并且相关的工作人员要具有专业素养和专业知识，利用自身专长来为企业更好的服务。审计部门可以促进企业整体解决财务风险的能力的提升，同时也可以减少因各项不合理制度而造成的经济损失。

（五）提升财务管理人员的综合素质

在企业的财务风险内控管理体制建设和完善过程中，企业要不断地提升内部工作人员的素质和专业技能来适应时代的发展和市场的要求。不仅仅要想办法引进高学历高素质人员，还要强调对之前老员工的教育和培训，要基于人道主义和公平主义，平衡新老员工的地位、权力、薪资等。并且不仅仅要对财务管理人员要求重视财务风险，其他部门的员工也应该要了解到财务风险的重要性和严重性，要提升员工参与财务管理的积极性和主动性，提升企业的财务风险内控管理体系的完善性和适用性，调动员工们的积极性，促进内控管理体系的有序运行，并且可以降低企业的经济成本，提高企业的核心竞争力和促进企业的可持续发展。

（作者单位：歌尔科技有限公司）