内部审计与企业风险管理的协调与整合研究

王立萍 东北特殊钢集团股份有限公司

企业为了在市场竞争激烈的环境下，能够得到稳定发展，应不断改进自身的企业发展方式，同时结合当前阶段的社会发展对企业提出的要求，需要加强企业的内部审计以及风险管理效果，进一步提升企业的管理水平。不过现阶段的企业在具体的改进管理中，极易受到管理制度与相关人员等诸多因素影响，存在较大的风险隐患问题，对企业的发展造成了严重的阻碍。因此为了提升企业发展效率，在企业发展中应提升企业内部审理与风险管控相关工作，促使开展的管理措施能够有效落实，成为企业各个环节创新发展的重要依据，增强企业风险管理的时效性，加强内部审计与风险管理的协调整合效果。

一、企业实施内部审计与风险管理协调与整合的主要作用

（一）减少风险问题

企业在日常的生产运行中，其中存在诸多类型的风险隐患问题，并且这类风险所体现的方式也不尽相同。针对这种情况，企业若想对风险问题全面掌控，需要对企业生产过程的存在风险隐患问题作出精准判断，同时对风险问题进行针对性识别，分析各类风险问题影响效果。对此便需要企业中内部审计进行处理，分辨出风险问题的主次类别。内部审计处理进行工作时主要将企业的发展目标作为基础，对企业发展目标与实际生产情况加以了解后，便可以找出导致出现风险隐患问题的原因，同时还会明确风险问题的种类以及此类风险问题的主要特点。进而制定出针对风险问题的解决措施，减少企业风险问题[1]。

（二）促进企业发展

企业若是要在自身的领域中更进一步发展，应重点关注企业内部的管理方式，企业中具备良好的管理团队直接关系到企业的发展情况，管理团队的高效处理可以为企业发展提供事半功倍效果。因此为了保证企业内部可以实现稳定发展，需要良好的管理团队作为保障，其中企业的内部审计管理便是最为关键内容之一。内部审计工作具有良好的工作队伍能够对企业的各类审计工作作出有序分配，充分发挥出每个工作人员的重要价值。现阶段企业市场正处于竞争十分激烈状态，企业发展十分困难，在信息网络技术的快速发展下，任何信息传播速度都极快，任何对于企业的不良信息都会对企业造成严重损害。因此企业具备良好的管理团队十分重要，内部审计工作是提升企业风险管理的关键保障，在审计管理中只要具备能力较强的工作人员，才能将内部审计工作有效落实，并促进企业更进一步发展。

（三）增强内审质量

在企业发展中，通常会有外部审计以及内部审计两种，这两者区别主要在于内部审计的工作人员是企业中的专业管理人员，相比于外部审计人员更加熟悉企业发展中各项事务的实际生产情况。同时由于内部审计人员为企业内部员工，在实际过程对企业具有较高的服务意识。在内部审计期间，由于工作人员对企业情况十分了解，能够及时发现企业日常生产过程存在的风险隐患问题，并在审计完成后，会在有关的风险隐患报告中，对各类风险问题作出全面分析，提出合理针对性的处理意见，以此完善内部审计工作的质量。因此，内部审计的工作人员在实际工作中应全面发挥出自身作用，保证审计工作质量效果，保证内部审计在企业发展中的风险管理上具有重要作用[2]。

二、目前企业内部审计与风险管理的缺陷问题

（一）审计制度不完善

在企业管理中，管理制度是企业各项管理措施有效落实的基础保障。企业只有完善的管理制度才能有序完成生产任务，并在出现问题后，及时找到问题关键点与负责人，以此快速做出处理。保证企业生产的稳定。不过目前企业管理者缺乏先进的企业管理意识，认为企业中的内部审计工作不具有较高的重要性，导致现阶段的企业审计部门以及工作人员专业能力较差，无法满足现阶段的企业内部审计要求，促使企业审计水平脱离时代发展要求。同时，企业在内部审计部门所投入的经费更是不足，内部的人员架构不够完善，导致内部审计工作无法独立运行处理，极大地降低了内部审计的重要作用，审计工作发挥不出自身价值。企业中创建内部审计制度，不仅要保障审计工作具有较高质量，还要保证所审计的数据信息真实可靠。现阶段企业中缺少内部审计工作的相关制度，即使存在也相比较为落后，无法在新时期中发挥出作用价值，导致在新时期中企业的管理工作不能通过科学审计处理来明确发展过程中存在风险问题，进而在发展中极易出现各类隐患问题。

（二）风险管控意识弱

在社会机构快速发展的背景下，为社会不同领域企业的经营管理提出更高标准要求。企业在发展期间不仅要对内部管理进一步加强，还要结合市场的经济转变，提升风险管控等处理工作，以此应对经济发展过程的变化对自身企业所带来风险影响。不过现阶段企业在实际发展中，由于对风险管理意识相对较弱，未充分认识到企业加强风险管理的重要作用，无法将企业内部的审计工作与风险管理有效地协调整合，促使相对应的工作不能有效落实，整体的工作效果未充分展现出来。企业在发展过程由于未从自身实际出发，只从长远的角度来分析企业的发展方向，导致自身企业发展过程存在较多的风险隐患，大量的经济受到损失。因此，目前企业在实际管理工作中，要对风险问题加大重视力度，充分理解在企业中提升风险管理的实质作用，并结合社会经济市场的变化情况，对企业内部审计工作作出相应转变，促使风险管理与审计工作协调整合发展，提升企业内部的整体工作水平[3]。

（三）工作人员素质低

企业的内部审计工作以及风险管理过程中，有关的工作人员综合素质水平与具体的工作质量直接相关联，并直接影响到实际工作具体开展的有效性。而现阶段企业由于刚刚认识到企业风险管控的重要性，而过去的相关工作人员由于只是程度普遍较低，在风险管理与审计工作中无法满足具体的工作要求。同时由于管理制度的欠缺，企业风险的判断工作十分困难，导致整体的工作质量不能进一步提升。内部的审计工作与企业风险管理实际进行时，工作人员由于欠缺积极性，对自身工作的责任意识不到位，导致在工作中具有随意性，整体工作期间未形成有效的制约与行为管理，导致整体工作质量大幅度降低。此外，目前阶段的有关工作人员无论从学习能力还是创新能力，都无法满足社会经济市场的要求。企业应不断引进更符合实际市场要求的专业人员开展相关工作。

三、提升企业内部审计与风险管控协调整合的主要措施

（一）健全内部审计制度

企业发展过程需要在完善的管理制度作用下，才会让内部审计工作以及风险管理工作有效调整和顺利开展。以此达到预期的管理效果，增强两者之间协调发展的工作质量。企业内部审计的完善制度需要对企业内部员工的职责进行详细划分，促使所有工作人员在实际工作期间明确自身需要完成的相关任务，进而提升工作人员的工作效率与质量。充分发挥出工作人员自身的重要价值，为企业带来更多经济效益。企业管理制度在建设过程中，应从内部环境开展，创建出科学的内部审计管理制度，促使所有关于审计工作的人员严格按照标准规范流程作业，同时制度还要规定审计人员要与风险管理人员加大沟通合作，保证整体上的工作质量得到进一步提升。企业审计工作在实际运行时，应提升财务与生产业务中的风险预估等方面工作，存在风险问题应根据各个部门之间的工作经验，对风险问题做出针对性地应对处理，降低风险问题。

结合完善管理制度，提升企业内部审计架构，不断改进审计与风险管理的工作流程。在实际工作中，制度还要增强内部人员的监督管理，从根本上防止出现由于个人利益对审计报表造假的情况，这种情况会提升企业出现风险问题的概率，对此要严格加以控制。此外在完善的监督管理制度作用下，会对审计与风险管控发挥极大地推动效果，更进一步提升管理效果，实现企业自身风险管控可持续发展。在改进企业工作架构时，应适当在市场中引进先进的风险问题识别技术，根据自身企业的发展情况作出全面规划研究，及时掌控各类风险隐患因素，针对风险问题制定有效的解决措施，为企业长久发展奠定良好基础，以在竞争激烈的市场中实现可持续发展[4]。

（二）提升企业管理意识

随着我国经济与世界接轨，促使市场经济变化情况受到更多无法控制的因素影响。对此企业在日常的生产管理中，需要不断增强内部审计工作质量以及与风险管理整合发展，同时根据目前企业发展过程所遇到的风险问题，运用针对性的控制方式，促使企业内部的所有工作任务可以高效运行。针对这种情况，需要企业的人员与管理者充分认识到内部审计为企业发展带来的重要作用，还要加大对工作人员的鼓励力度，让所有有关的工作人员积极落实自身工作任务，提升各个部门之间的联系，促使各项工作顺利开展。因此，企业在内部审计工作期间，应结合企业不同工作任务细节，了解更加先进科学的风险问题识别方式，提升企业生产活动的风险评估等工作。在整体工作过程中，还要根据企业的实际发展情况，为企业发展制定更为久远的目标。在防范意识的增强下，创建正确的工作方式，让企业内部审计与风险管理协调发展，相关联的工作也可以顺利实施。

（三）增强人员综合素养

专业人员是企业发展的重要基础，在内审与风险管理的整合过程，企业应不断增强相关人员的专业素养，促使其在实际工作中可以全面发挥出自身作用价值，保证整体工作效果全面提升。企业对此方面需要在社会上不断引进先进人才以及对当前的人员进行更为细致培养，提升对工作人员的标准要求，促使工作人员端正工作态度，在自身岗位上充分发挥作用价值，进而实现内审与风控工作的协调与整合，加强整体效果上的管理效率。

在对企业人员进行培训时，需要从内部审计工作、风险管控工作以及财务管理等多角度开展，促使工作人员更为详细地掌握市场实际的经济发展趋势。从而不断增强工作人员的创造能力，让此部门对于其他部门在实际工作过程加大沟通合作，同时将内审与风控工作相结合发展，更好地解决处理实际工作中的问题。提升团队建设，保证整体的工作水平得到增强，在对工作人员的素质培养时，要制定针对性的风险管控策略方针，保证企业经济不受到损害，增强风险防控效果，促使企业在社会经济市场激烈竞争的环境下，处于稳定发展状态。对目前在职的工作人员进行技能培训以及学习教育，提升其道德规范，促使其在实际工作中不存在违规行为，严格按照标准流程开展相关作业，发挥自身作用价值。此外在企业监督管理机制下，保证内审与风控结合发展的有关管理严格落实到位。因此，人员培训期间开展道德规范教育会在企业中形成良好的文化氛围，增强工作人员的思想文化认知，逐渐养成良好的职业道德规范[5]。

四、其他提升协调整合方式

（一）内部审计运用风险识别

企业的内部审计工作的实质意义就是对企业风险问题的管控。对此，企业管理工作需要对审计工作情况详细了解。实际内部审计过程应使用先进的风险识别方式，以及精准地了解到企业出现风险问题的具体情况。在此基础上，对企业的资金使用状况作出详细了解，提升企业资金的掌控效果。科学的风险识别方式应注重以下几点内容：第一，要结合企业发展趋势对资金状况作出详细分析研究，进而对企业的实际经营的盈亏情况全面了解，进而才可以为接下来的企业发展提供参考依据。第二，将企业发展经营过程以及资金具体流动情况所审计得出的财务数据作为基础数据，在此基础上，企业管理者应对企业未来经济的发展开展详细研讨，借鉴审计得出的数据情况，并结合市场发展，对数据信息全面探析，及时找出其中的风险问题，进而创建出针对性的处理方式，为未来企业发展创建相关经验，实现企业未来发展的战略目标。

（二）保证风险管理基础审计

企业的风险管理工作中，基础审计通常在企业整体的发展角度，对企业经营活动中的情况加以风险审计。其中基础审计格外重视企业重大战略发展的有效落实，从不同角度对此过程存在风险加以掌控，例如企业的经营目标等，以此进行风险评估与内部审计工作。企业在具体落实基础审计时，要对企业存在风险隐患问题合理规范，避免对企业经济造成不必要的损失，同时要做好固定资产的科学监管。落实过程要将经济目标归入进行内部审计工作中，并制定相关标准。此外，企业还根据管理人员责任情况，将企业的发展与人员业绩相关联，以此增强管理人员风险问题处理效果，还要对风险问题作出评估报告，让管理人员对各类风险问题的影响程度加以了解掌控。

五、结语

综上所述，在市场竞争十分激烈的环境中，企业若是要实现长远稳定发展，应全面增强自身的核心竞争力，紧抓每一个发展机会，同时对自身发展的风险与挑战要直面面对。在企业内部审计与风险管理中，结合企业自身发展情况，制定出更加符合自身的工作计划，全面提升风险管理能力，进而实现增强自身的核心能力。