浅谈融资性担保公司财务管理体系的构建及完善

王茜 青岛融资担保中心有限公司

自改革开放至今，伴随着国家党中央不断颁布有关于加强支持中小企业可持续发展的政策法规，使得融资性担保行业在社会上获得了特别大的发展。与此同时，融资性担保公司的规模随之逐渐扩大，数量随之进一步增加，其在保贷款数额也随之得到了大幅度的增长。当前，融资性担保公司主要包括两个类型，即政府类融资性担保公司、商业类融资性担保公司，其中，政府类融资性担保公司主要是指地方区域政府以及包含政府背景的相关机构进行控股，其董事会以及相关的经营活动是由政府控制的，以促进中小企业稳步长远发展，增强地方经济为目的，是非营利性的机构；而商业类融资性担保公司主要是由企业或者是个人出资控制，以追求最大经济效益为目标，商业性显著。无论是政府类融资性担保公司，还是商业类融资性担保公司，都具有一定的积极意义，可有效促进企业发展，推动三农进步。然而，融资性担保公司在实际发展过程当中也出现了一系列的问题，比如：财务风险较高等，制约融资性担保行业的长远发展。因此，本文从财务管理体系的方向出发，分析融资性担保公司的未来发展方向。

一、融资性担保公司概述

第一，定义。融资担保公司的定义主要是指依据国家法律法规设立且经营的有关于融资性担保相关业务的公司，其中，融资性担保主要指担保人与债权人（银行、金融单位等）通过有效的方式（签订合同等）进行约定，当被担保人没有切实履行对于债权人所负有的有关于融资性的相关债务时，则由担保人依据国家法律法规承担合同当中所约定的相关担保责任[1]。

第二，经营范围。在国家监管部门的监督下，融资性担保公司可以经营的业务范围主要包含：票据承兑担保业务范围、贷款担保业务范围、信用证担保业务范围、贸易融资担保业务范围、项目融资担保业务范围等。除此之外，融资性担保公司可以兼营的业务范围包括：诉讼保全担保业务、有关于担保业务的相关咨询服务业务以及国家监管部门同意的其他业务等。虽然融资性担保公司具有相对较为广阔的经营范畴，而且，其业务类型也相对较多，不过，严禁杜绝擅自发放贷款业务、受托发放贷款业务、受托投资业务以及国家监管部门不同意的其他业务[2]。

二、融资性担保公司财务管理体系中存在的各种问题

第一，代偿压力大。1.融资性担保公司具有明显的存量业务风险，受各种因素的影响，比如：前期经济过热、经济全球化、投资及融资总量上涨迅猛等，使得融资担保责任额也随之得到了迅速的增长。伴随着国家宏观经济的态势逐渐放缓，社会经济结构下行的压力变大，再加上近两年的新冠疫情，使得国家出现经营困难的企业，特别是中小企业，数量高速上涨，而且，财务状况进一步恶化，这就使得企业的还款意愿下降，融资性担保公司的各种风险突然增加，代偿压力迅速加大，财务风险凸显。2.业务管理缺乏规范性。现阶段的融资担保公司大都缺少对于受保企业的严格的全方位审查，有的企业为了能够快速取得大量的资金，通常会夸大业绩，伪造虚假报表，并编造财务资料，以此当作担保材料。若是融资性担保公司中的工作人员没有对这些数据信息展开全方位仔细的审查，就会很容易给融资性担保公司当中的有关于财务管理方面的工作带来较大的风险隐患。3.抵债资产的实际处置过程较困难。现阶段，融资性担保公司在经过法院裁定之后应用于抵债的各种资产，其转变为现金的能力相对较弱。当前，企业进行担保抵押的抵押物类型相对较多，包括：土地厂房抵押、股权质押、机器设备抵押、个人连带责任保证等，其中，受偿价值相比于市场价值来说，受偿价值相对较高，而且，其处置费用也相对较高，不容易寻找到适合的买方，进而导致抵债资产的实际处置过程较困难，不利于融资性担保公司内资金的流动性[3]。

第二，现金流入少。1.融资性担保公司中的主营业务在收入方面具有局限性。现阶段，融资性担保费的比率呈逐渐降低的态势发展，经过调查统计显示，基于政策的大背景下，融资性担保公司每一年的担保费比率会降低1%及其以下，这就使得融资性担保公司中的业务担保费在收入方面下降。除此之外，还有的融资性担保公司会由于经营困难等问题，担保费拖欠的现象就会经常发生，比如：担保业务为100万元，其担保费的收入为1万元，这就要求融资性担保公司需要承担连带责任，帮助企业代偿100万元，进而导致风险收益不对称的现象发生。有的融资性担保公司由于抗风险能力相对较差，进而发生经营危机。2.融资性担保公司的筹资方式相对较狭窄。由于融资性担保公司的收益相对较低，就会导致筹资活动很难吸收到国有资本[4]。

第三，缺乏完善的财务管理体系。有的融资性担保公司由于其对于财务管理的重视度相对较低，进而使得公司内部中的财务管理缺少制度化、标准化，就会出现资金没有按照程序规范应用，审批流程不完整，造成资金风险。再加上融资性担保公司的监管力度相对较为薄弱，相关财务工作人员没有按照公司的目标展开财务预算编制，这就使得融资性担保公司的业务在财务管理方面的运营十分不到位，极易致使公司财务处于困境当中[5]。

第四，缺少专业且具有高素质的财务管理优秀人才。由于融资性担保公司的各项资产具有规模大的特点，这就对公司内部财务管理的工作人员提出了更加严格的要求。然而，在公司的实际经营发展过程当中，由于公司领导层对于财务风险的防范意识较低，因此，公司缺少专业且具有高素质的财务管理优秀人才。而且，融资性担保公司的领导层也缺乏对于规避财务风险的认识，从而很难将有能力的优秀人才留在公司。

三、融资性担保公司财务管理体系的构建及完善

第一，强化公司内部控制体系。在融资性担保公司的发展过程当中，完善财务管理的核心内容主要是强化公司内部中的控制体系。首先，融资性担保公司的领导层需要完善法人治理结构，促使公司内部工作人员各司其职，设置评审委员会，将其与总经理进行区分，而总经理虽然是不参与业务的评审表决，不过，对于担保业务仍有着否决权以及最终审批权。同时，融资性担保公司还需要优化完善财务管理制度体系，例如：构建担保业务风险控制管理体制、建立财务管理体系等。除此之外，公司还需要加强对于财务管理的风险防控，切实履行各制度。现阶段，融资性担保公司的目标主要以风险控制为主，在进行担保之前，公司中的工作人员需要全方位的对顾客进行调查，包括：顾客当前的资产、收入情况、负债、利润、纳税情况、还款来源等，通过借助大数据，对顾客展开决策引擎，利用线上结合数字化的形式，把控好顾客的融资风险，注重其财务风险情况；在进行担保的过程当中，公司中的工作人员需要做好对顾客资料的审查以及反担保对策的落实；在进行担保之后，公司中的工作人员需要及时跟踪顾客的财务状况，当发生风险信号时，提前介入，最大限度地减少损失。

第二，拓展融资性担保公司的资金来源。当前，政府类融资性担保公司具有担保费用较低且业务收入较少的特征，这就要求相关领导层需要在控制好财务管理风险的同时，进一步拓宽收入来源。具体对策包括以下几个方面：1.大力推动公司中的非融资担保业务。包含：招投标担保业务、工程履约担保业务、诉讼保全担保业务等，进一步提高公司中的非融资性的经济收入。2.增强资金收益率。融资性担保公司内部的领导层需要做好资金规划，对于资金收回的时间以及支付方式、时间的情况，明确并做好管理工作，同时，合理调配公司内部资金，保证资金具有流动性，并确保资金收益率。3.对于公司自有资金，做好其投资管理工作。借助自有资金进行有效的投资时，需要做到合法合规，并在投资之前，对投资项目展开全方位的调研，评估其中存在的风险，集体决策，尽可能地减少投资风险。4.加强对于抵债资产的处置。通过有效的方式，包含：公开拍卖、资产公司收购等，加强对于抵债资产的处置，提高公司的流动性。5.争取财政补贴资金。融资性担保公司不仅可以促进我国中小微企业的长远发展，还在推动三农方面发挥着举足轻重的作用，因此，财政机构需要对工作成效显著的融资性担保公司进行补贴资金激励。

第三，提高融资性担保公司的风险化解能力。首先，融资性担保公司需要建立有关于风险分担的相关制度。可以对担保2000万元以下的企业，通过协商的方式，明确合作双方的担保业务风险比重，其中，银行业金融单位承担的风险责任需要在20%及以上，国家融资担保基金的风险责任需要在20%及以上，省级再担保单位的风险责任需要在20%及以上。同时，融资性担保公司还需要优化风险补偿制度。地方政府部门需鼓励有条件的融资性担保公司优化风险补偿制度，对于支持小微企业担保业务、支持三农担保业务比例较高的公司，可以在担保余额的公司，提供一定的代偿补偿。例如：有的财政单位创建了资金池，以支持当地的科技创新企业，并对科技融资的相关担保业务的代偿补偿为30%。除此之外，融资性担保公司还需要依法加大追偿力度。及时起诉，依据法律追偿，并加快对于抵押物质的处置，增强资金回收率。

第四，构建并完善财务管理体系。当前，融资性担保公司在发展的过程当中，会更加注重对于财务管理的相关工作，改善重业务轻财务的情况，这就要求公司内部领导层构建并完善财务管理体系。首先，公司需要依据自身具体情况，合理构建财务部门，同时，选择专业且高素质的优秀财务工作人员，对公司业务展开全面的会计核算。同时，进一步完善财务管理体系。包括：资产管理制度、成本与费用管理制度、资金管理制度、内部控制制度、财务评价体系。并确定财务管理工作人员的职责，确保工作的合规、高效。此外，融资性担保公司需建立财务风险预警制度。把控好公司内部中的财务指标工作、代偿比率工作，分析好内部控制工作、项目逾期工作。做好财务风险预案工作，保障公司在出现财务风险之后，可以及时应用有效的对策，以减少风险对融资性担保公司的影响，从而充分发挥财务管理的提前警示作用。

第五，建设专业且具有高素质的财务管理优秀人才队伍。公司只有建设专业且具有高素质的财务管理优秀人才队伍，才能真正识别财务风险，做好担保之前、担保过程当中、担保之后的各项有关于财务的监督管理工作。这就要求融资性担保公司需要按照业务发展需求，招聘专业且高素质的有关于财务管理的优秀人才，并设置优厚条件，吸引并留住大量人才，进一步提高公司实力。同时，对于公司中的在职人员，领导层需进行财务工作人员轮岗制，定期对其进行专业知识培训，在提升在职财务工作人员的专业能力的同时，增强其金融、法律等知识。除此之外，融资性担保公司还可以举办专家讲座，进行行业交流，向成功的公司学习，以增强融资性担保公司的财务管理水平。

综上所述，尽管融资性担保公司发展迅猛，有利于促进三农长远发展，推动国家企业进步，不过，融资性担保公司仍然具备一定的财务风险，这就要求政府部门及公司领导层需引起重视。只有完善融资性担保公司的财务管理体系，优化构建财务监督管理体系，健全融资性担保公司中的财务管理体制，强化风险管理，才能真正推动这一行业的规范性、完善性，提高融资性担保公司的财务管理水平，实现其经济效益以及社会效益的最大化，促进融资性担保行业的长远发展。