新常态下加强乡镇财政税收建设的探索

杜瑞连 曲阳县财政局

随着社会经济逐步趋于稳定，我国乡镇财政税收建设呈现制度化发展，但就实际落实过程来看，具体建设工作仍存在一定问题，要进一步落实基层财政税收工作改革仍需从整个乡镇财政体系角度进行综合考虑。由此可见，积极开展乡镇财政税收建设研究工作对于稳定新常态乡村政府经济，维护乡镇政府建设规划有效落实具有重要的现实意义。

一、新常态下我国乡镇财政税收建设存在的问题

（一）体制尚需完善

目前，乡镇财政税收建设工作是我国乡村振兴战略规划落实的基础部分，因此，积极完善税收体系建设工作至关重要。但就实际而言，乡镇财政税收建设始终存在一定问题，在实际应用过程中难以发挥预定作用，导致乡镇财政税收工作与预期规划相去甚远。要切实完善乡镇财政体系建设工作，需首先建立完善的乡镇税收体系制度，通过体系制度规范各类财政税收建设行为，方可实现财政税收的规范化运作。但在体系建设过程中，鉴于基层相关部门所处的环境相对复杂，且需考虑多方面因素，因而导致乡镇政府部门的财政税收体系建设始终处于计划执行阶段，并未结合本地的实际经济发展形势制定对应的财政税收体制建设工作，导致各地区乡镇部门的财政税收工作制度缺乏统一标准，进而无法发挥真正效力。

（二）欠缺相关人才

除了体制问题外，人才也是导致乡镇财政税收工作建设问题的主要因素之一。基层税收人员缺失导致乡镇政府税收工作捉襟见肘，难以完成税收企业的对接工作内容，进而出现部门运转效率低下，工作流程过于粗糙等问题。结合实际情况可知，乡镇地区普遍处于经济欠发达区域，各类配套基础设施资源较为稀缺，因而各领域的专业人才数量较低，基层专业税收团队规模十分有限，日常税收工作人员普遍为其他部门借调而来，且部分员工缺乏专业的税收管理知识，难以承担乡镇政府税收建设的基本工作，进而导致乡镇地区财政税收建设始终无法落实。其次，部分乡镇地区的部门领导缺乏财政税收建设正确认识，对于部门的基本工作部署缺乏正确规划，在人员配置以及培养方面过度依赖上级单位，因而导致部门的专业人员逐渐流失，难以应对深层次的财政税收建设工作。

（三）监督机制问题

由于乡镇财政税收建设需综合多方面因素内容，因此需针对实际工作内容，配置对应的监督管理机制。但在监督管理机制的实际应用过程中也存在一定问题，主要问题集中在以下三方面：第一，相关部门缺乏基本监管意识，针对部分监管问题存在缺位或越位问题，进而导致后续财政税收建设难以落实，并未发挥应有的监管体系作用。第二，由于地方资金限制问题，导致一些部门的财政税收建设受到资金调配影响，因而阻碍了后续乡镇经济发展。另外，多数乡镇在开展财政税收工作时缺少完善的财政监管工作体系，并未根据各级人员的职权范围配以对应的责任监管机制，进而导致财政税收工作存在执行问题。第三，现行的监督体系难以发挥作用，导致财政税收建设进度较为缓慢。

（四）财政收支管控问题

随着乡村振兴政策的逐步推广，各地乡镇财政税收建设已经初具一定规模，因而在财政税收方面需做好收支管理。但就实际而言，部分乡镇地区的财政收支管控存在一定问题，在收支规划方面难以实现有效平衡，由于农村整体经济基础相对薄弱，且产业结构形式并未实现多样化发展，因而在增加税收窗口方面较为困难，整体税收来源十分有限，另外，在支出方面，随着乡村振兴战略的落实，部分地区的乡镇政府存在产业过度扶植、盲目扶植等问题，进而导致企业财政支出逐渐增加，受此影响，乡镇财政收支平衡难以实现。另外，随着国家农业税收的逐步取消，乡镇财政税收失去了主要渠道，整体税收工作仅依靠税制改革后的各类小税种税收，如此一来则导致乡镇地区的税收源头逐渐萎缩，收支差异进一步拓展，进而出现乡镇企业收支缺口，随着缺口的逐渐增加，后续财政税收政策建设将逐步陷入困境。

二、新常态下加强乡镇财政税收建设的探索

（一）设立完善的财政税收体制

新常态下，要切实落实乡镇财政税收建设则需建立完善的税收管理制度体系，具体工作内容如下：首先，结合工作需求积极了解乡村地区的税收工作具体内容，并结合税收具体工作以及制定对应的年度税收工作计划，随后根据各区域企业单位分布情况，将税收工作任务分派至下级税务部门，同时与纳税企业建立沟通协作制度，对于税收的相关问题建立对应工作机制，同时联合乡镇税务制定针对性方案，以此消除财政税收管理工作中的各类问题，进而建立对应的体系化税收工作制度。其次，在开展财政税收体系建设过程中，税收管理人员需积极端正税收管理工作认识，明确财政税收建设在落实乡村振兴战略中的重要意义，在部门内部积极开展税收工作理念知识的普及，不断端正基层税收员工的工作态度，也可在部门内的醒目位置添加税收工作理念标语，通过环境意识塑造，进一步提高基层税收员工的工作积极性。最后，应建立财政税收工作体制的反馈优化机制。乡镇税收部门应结合周期税收工作情况，开展税收工作的统计与分析，并结合实际工作中遭遇的各类问题，逐步优化税收工作机制。根据长期的历史数据反馈信息以及企业反馈的税收工作意见，逐步提高乡镇地区财政税收制度的科学性与可行性，使其具备本地化特征，在税收管理方面发挥积极作用。

（二）注重人员综合素质提升

税收人员的综合素质直接影响乡镇财政税收建设工作，随着传统农业税的改革消失，不同类型的小税种成为乡镇财政的主要来源，不同类型的小税种税收工作要求税收人员具备较好的综合素质，但就实际而言，乡镇地区的经济条件较差，专业人员流失较为严重，因而乡镇地区财政部门应积极开展专业税收人员培养。首先，财政部门的部门领导应积极参与各类型税收人员管理培训工作，强调人员综合素质提升的重要意义，逐步引导部门员工参与到各类型培训中，以此提高员工的整体素养。其次，部门领导要注重部门团队协作能力培养，随着乡村地区小税种类型的逐步增长，财政税收工作对于人员协同合作的要求逐渐提高，所以部门领导应积极重视团队人员协作能力建设，具体可通过税务小组协同练习、部门税收工作竞赛等机制，进一步增加部门内部人员的协同合作能力，针对优胜小组给予一定的实物奖励。最后，在开展财政税收人员提升过程中，部门领导应积极邀请相关专家到部门开展专业人员技术培训工作，进一步丰富员工的专业知识，为基层税收人员普及实践操作经验，使其具备应对各类税收管理问题的基本能力，并注重基层人员的税收理念以及税收工作意识培育，以此提升基层税收管理人员的综合素质。

（三）强化监督体系建设

要确保税收制度建设的落实，必须在乡镇政府部门建立对应的税收监督体系，通过完善的税收监督体系进一步规范基层员工的税收管理工作，促进乡镇财政税收建设工作逐步走向规范化与系统化。随着乡镇日常工作逐步进入新常态，财政税收管理监督体系的建设工作已经势在必行。具体落实内容如下：第一，根据乡镇各地区财政收支范围限制，制定周期性财政税收审查机制，对乡镇财政税收部门进行监管；同时针对分税制财政体制下的转移支付进行规范化监督，确保转移支付符合乡镇经济发展规划建设要求。第二，乡镇企业应针对分税制改革进行监督，合理规划乡镇经济小税种的税收监管工作，根据不同税种分类建立对应的工作责任机制，进一步提高税收体系的完善程度，使得监管制度与税收体系形成协同效应，逐步提高税收监管机制的整体监管效果。

（四）加强财政支出管理力度

合理规范财政支出是落实乡镇财政经济建设的重要步骤之一，因此在新常态下，乡镇财税部门应积极制定完善的财政支出管理工作机制。首先，针对部分经济水平较高的中心镇，应由内部自主开展财政支出的合理规划方案制定，根据乡镇经济建设规划战略内容，对不同项目设定财政拨付的金额上限，并联合乡镇发改委对各类乡镇经济发展项目进行周期性评估，随后结合项目的实际效用给予对应的财政拨款支持，确保乡镇税收使用的规范性与合理性；针对经济欠发达区域的乡镇税收管理工作，则可采用“乡财县管”制度体系，由县级财政管理部门负责乡镇一级的税收支出管理，以此提高税收管理工作的科学性。另外，应针对乡镇财务税收建立完善的会计集中核算工作制度体系，借助会计核算中心的数据统一处理与分析功能，进一步加强对各类型的财政税收支出项目的监管力度。

（五）建立多层次的税收制度

如今，乡镇财政税收建设工作内容体系的多样化发展，必须结合不同税种建立对应的工作制度，由此满足乡镇财政税收管理的多样化需求。在具体落实过程中，根据乡镇所处区域的经济状况差异，不同区域的乡镇政府应结合地区经济形势以及税收种类增设多层次的税收制度工作体系，确保在农业税改革消失后，针对不同类型的小税种税收工作实现标准化与高效化。其次，乡镇政府部门应根据本地经济发展项目的发展优先级同步设立税收管理制度，针对不同类型的乡镇经济发展项目采取差异化的税收管理制度，以此应对乡镇经济发展项目的多样化税收工作，进一步提高税收工作效率。另外，乡镇政府的税收部门应遵循因地制宜的原则不断调整优化税收制度，提高税收制度的整体规范性。同时，乡镇税收管理部门领导应摒弃传统管理理念，在实际工作中引入税收制度的分级管理理念，进一步推动税收管理的体系化与精细化，进而在实际工作中发挥分级税收制度优势。

（六）强化财政税收数据采集处理

新常态下，各地区的乡镇经济在乡村振兴政策的推动下逐步实现快速发展，部分中心镇的经济发展水平较高，整体财政税收管理区域标准化。但在部分偏远地区的乡镇财政税收管理工作则存在财政信息传递以及数据共享难的问题，进而影响地区财政税收管理的实际效用，因此，乡镇税收管理部门应积极开展税收数据信息的采集与共享。第一，乡镇税收部门应积极建立信息化的财政税收数据采集系统，通过与区域内的企业建立税收信息沟通渠道，实现财政税收信息的及时获取，消除数据传递问题，实现财政数据的及时采集与处理，从而进一步提高财政税收管理的准确性。第二，乡镇财政税收管理部门应结合财政税收管理规划方案引入对应的数字化财政税收管理信息平台，通过信息化数据分析手段提高财政数据的监管与测算精度，进一步加强乡镇会计核算部门的会计数据处理效率，同时为对应的财政税收数据建立数字化档案，进而为后续的财政税收制度建设提供对应的数据支持，如此一来即可提高乡镇财税部门的整体数据处理效率，进一步实现乡镇财政管理的信息化建设。总之，要切实落实乡镇财政信息数据的高效处理，则需积极引入对应的信息化财会管理信息系统，积极与乡镇部门建立联合税收工作管理应对机制，实现财政信息的针对性管理。

三、结语

综上所述，随着乡村振兴政策的逐步落实，乡镇财政税收建设工作必须进行优化改革，乡镇财政税收管理部门应积极重视自身的制度缺陷问题，积极建立完善的财政税收管理制度体系。同时结合乡镇财政规划制度建立完善的财政支出管理方案，根据乡镇财政项目的分级制度引入对应的财政管理体系方案，同时强化人员素质技能培训且强化监督体系，更重要的是要加强财政支出管理并建立多层次税收制度，适当的前提下也要强化财政税收信息共享，从而提升财政税收工作效率。