浅谈通过加强业财融合提升财务管理水平

高昂 湖南应用技术学院

一、业财融合的概念及重要性

（一）业财融合的概念

顾名思义，业财融合就是企业业务与财务之间的结合与配合，其本质目标就是要实现财务管理对业务数据的深度把握和利用。它是财务管理的延伸，可以向外扩展到对企业未来战略、运营、投资与融资、风险等重大决策的深度参与，这就要求一方面财务工作必须积极参与到企业的各项业务中，以提高价值的服务能力，实现由财务会计向管理会计的快速转型；而在另一方面，融合是双向的，这就要求企业业务也必须更深入的了解与配合财务的管理工作。最终，两者相互结合的结果就是为企业创造出了全新的管理模式，而这种模式则是切合企业未来主流发展的。

传统的业财融合强调更多的是：将需要纳入会计核算的业务信息通过信息化手段同步至财务核算系统。而随着现代信息手段的不断发展以及共享概念的兴起，业财融合也来到了新的阶段，融合内容发生了许多变化。现阶段，业财融合包括有：财务管理业务与财务核算业务的融合、业务管理数据和财务核算业务的融合、财务管理数据和业务管理数据的融合以及企业外部数据和企业内容数据的融合四大方面。其中，财务管理业务和核算业务的融合是业财融合的起点与基础；业务管理数据与财务核算业务的融合是大多数企业在业财融合中面临的重点问题，但同时也是推动业财融合的意义所在；财务管理数据与业务管理数据的融合是企业进行数字化决策的基本参考；企业外部数据与企业内容数据的融合是提升工作质量和工作效率、准确识别其所处位置、对未来战略前景进行预测的重要方式。

（二）业财融合的重要性

1.提高企业规避风险能力

风险，是摆在一家企业发展面前的首要障碍，如果连日常的经营都面临外来挑战的侵扰，那么就更遑论追求未来的发展战略问题了。企业唯有不断地去加强自身的抗风险能力，才具备与其他同行以及整个市场环境的抗衡资本。作为一项具有明显优势的财务管理模式，业财融合的模式可以在企业应对经济风险的过程中发挥巨大作用，具体表现为：第一，对工作流程的简化与优化，通过业务与财务之间的实时配合提高企业资金在运行中的抗风险能力；第二，更及时的发现问题，快速有效地对企业运行中可能存在的风险进行预估，以提前做好应对准备；第三，在企业业务不断向外扩大的过程中，通过对企业资金使用情况的每项流程进行详细记录，实现资金的透明化，这对形成决策的过程具有相当参考价值。当前，面对经济下行的压力和全球局势的深刻变化，企业更需要调整好财务与业务间的关系，通过更高效的更透明财务管理方式来应对未知的风险。

2.提升财务管理水平

结合一定的实际状况可以发现，许多企业都将财务管理工作视为一项事后的总结汇报以及备案。导致这一现象的原因是大多数企业一方面缺少类似业财融合的意识与经验，另一方面则是由于财务部门长期以来的“独立性”，这种相对于业务层的相对独立使得在实际财务管理工作当中很难对业务存在的可能风险进行判断，从而也就很难将财务管理的真正作用发挥出来。而在业财融合的基础之上则可以规避掉这些传统模式下的缺陷，通过财务与业务的深度沟通，财务人员可以对相关业务信息有更准确地把握，从而实现对企业的运营与战略进行更有效的控制与分析，而这也就真正保证了财务工作的有效性与参与度，是对财务管理水平的巨大提升。

3.促进财务管理价值发挥

如上所述，传统的财务管理在工作内容上侧重于对公司业务的事后核算，而这种对经济活动的单一核算与记录不仅无法为未来的发展战略提供一份准确可行的资金参考，也无法妥善提高企业业务的运行效率和资金的运转效率，而对于一家具备一定规模的企业，要想充分发挥财务在企业经营过程中的作用，就必须使其化被动为主动，强化对资金的管理能力，使财务管理的价值能在一个新的层面上得到运用与发挥。因此，业财融合的意义就在于重新对财务管理进行定义，使财务站在企业策略的高度，实现企业各项业务在整体运营中的良性发展。业财融合的趋势是现代社会经济模式不断变革下的产物，可以使财务管理在充分实现传统价值的同时，深度参与到企业的资源配置当中，从而不断优化其业务结构，为未来发展奠定坚实的资金基础。

二、业财融合在财务管理运用中的现状

（一）企业各业务部门与财务管理部门的配合度低

业财融合模式对企业财务部门的发展有着明显作用，但对于其他的业务部门却很难在短期内见到其收益，财务管理过程中的大量工作不仅对部门间的配合有着极高要求，还有可能因为阻碍业务部门的日常运行而遭到部门间的排斥，这往往就会使业财融合模式的发展因为平级部门间的排挤而遭受阻碍，难以为继。在这一过程中，也容易造成在无形中增加了业务部门人员工作量与工作时间的问题，管理不慎甚至会造成业务工作的本末倒置，而这明显是脱离业财融合模式本意的，部分参与者还会因为无法对公司战略形成整体意识，对双方工作内容难以理解而产生抵触情绪，最后使得企业工作氛围受到很大负面影响，而业财融合的效率也很难得到保证。

（二）相关人员对业财融合的认识度较低

目前，分布在我国尤其是非一线城市的大多数企业在财务管理工作上仍然停留在传统的管理模式上。许多企业因为发展周期短，组织结构不明确而始终无法认识财务管理在企业战略中可以发挥的重要作用，甚至使其财务部门完全沦为边缘化的附属角色。另外，财务管理权责不分的问题也比较突出，专业财务管理人员的缺失也会致使整个财务管理工作沦为机械化的工种操作。然而最突出的问题是许多企业高层将会计核算和财务管理工作完全等同起来，这在意识上就完全落后于现代管理水平，所导致财务管理的工作只能流于表面，而无法为企业的业务发展贡献更多，而这恰恰是实现企业现代经营模式变革的重要支点。

（三）业财间衔接具有一定差异

在信息化的过程中，业务部门可以将业务流程的各项数据进行同步上传备份，从而使企业在业务数据处理水平上的效率得到明显提高，但这同时也出现了一些弊端，表现在业财之间的融合上就是信息的不对等。例如业务部门的数据信息会以其业务运营状况为主要出发点，而财务部门则是以财务信息为准绳，由于双方信息化编码的侧重点有所不同，往往会导致业务部门很难将其数据直接生成为相关财务数据，这就使得业务部门与财务部门在数据传输过程中出现了一定差异，而面临的结果就是业务部门难以直接根据财务的数据分析对运营状况与未来形式形成准确的判断，从而也违背了业财融合的初衷。

（四）业财融合发展存在一定局限

业务与财务的融合是一件事，但需要同时做好两方面的工作，这不仅需要财务管理人员具有丰富的复合知识与相关经验，还要对公司的各项业务有一定的了解，完成这种工作所需要的往往是超越完成财务工作本身的时间成本。同理，业务部门的人员要培养其自身的财务素养同样需要花费额外的时间与精力，这就使得业财融合发展的过程中往往由于财务人员不熟悉各部门业务流程和业务部门对财务管理完全“无感”等问题受到阻碍，这种局限性必然也会影响到业财融合价值的完全发挥。

三、加快业财融合的具体措施

（一）推进人才建设

在现代化经营管理变革优化过程当中，相关人才的引入与培养以及团队的建设是一道必不可少的环节。要更好地使业财融合模式顺利与企业管理相接，就需要组建一支高素质的团队来做必要支撑。这就要求企业：第一，在引入人才时将对复合知识的运用和沟通能力作为一项重要的考察点；第二，要以制度作为保障，使企业内部的财务人员与业务人员能迅速相互学习与借鉴；第三，提高信息化水平，建立起可以使业务部门和财务部门都能够深度运用起来的数据架构，在实现数据共享的同时打破专业壁垒。除此之外，财务人员与业务人员也应该积极主动地转变思维方式，在处理日常工作的数据时，要从原有的专业思维中跳脱出来，以全新的眼光重新发现产品或服务的价值，这会对实现部门间的快速沟通与理解有相当大的帮助。

（二）创立适合自身发展的业财融合模式

业财融合模式本身是一个极具远见的理念，但要真正落实到应用层难免有过于宽泛之嫌。所以，不同企业在进行业财融合的过程中都应该从自身出发，将业财融合机制有机地融入自身的特性之中。例如星巴克通过“全景业财+运营中枢”的产品组合形式，搭建了从门店、区域到集团的管理体系，全方位支撑门店的经营预算管理，为门店生命周期管理提供决策支持，大幅度提升了集团对门店的管控能力和决策支持效率；中兴通讯将软件成熟度模型CMM创造性地运用到财务管理的层面上，提出了FCMM（Capability Maturity Model for Finance），即财务管理成熟度模型，这个模型针对了企业业务的重要特性，将财务管理细分为不同的软件领域，然后再做出标准化的判断，其优点就在于原本那些看似难以进行衡量的管理对象现在也可以用标准进行量化分析了。这样，中兴通讯将一个软件开发领域的理念创造性的引入到财务管理当中，实现了业财融合的“本地化”应用。

另一个例子是中煤建设集团提出的会计管理五维解码。第一维是要以价值创新为核心，创新财务管理理念；第二维是要以财务战略为主线，创新融资策略；第三维是以预算与考核为引领，创新绩效的评价机制；第四维是以标杆管理为基础，创新精益管理。所谓标杆管理，是指企业内对最佳组织实践进行持续评估，旨在用于通过内外评估来制定实施计划，建立起市场领袖地位的流程；第五维是以ERP（Enterprise Resource Planning）即企业资源计划系统为总抓手，创新业务间的融合。通过ERP系统提供的业务蓝图在各个环节建立起未来财务活动和业务活动之间的高度融合，这样不仅可以打破传统财务管理工作的被动局面，还能够将财务活动延伸至企业经营链、生产链、销售链以及价值链的首末端上。

（三）加强全面预算管理工作

全面预算管理是企业经济活动的一项重要机制，能够起到评价、协调、激励、控制等作用，实现财务上的全方位综合管理。加强全面预算管理工作的同时也有利于使资金的流向更加透明化，从而在业财融合过程里，加强对全方位预算管理工作的重视是必不可少的。应当注意的是，在此过程中财务部门与业务部门出于各自的立场难免发生一些矛盾与摩擦，例如在进行预算管理时，财务管理部门一般会以成本为核心出发点来对业务进行综合考量，而各业务部门则会更侧重于效益与质量问题。显然，发生这种矛盾是在所难免的，这就要求在预算管理过程中双方必须积极的靠近对方，通过协调等方式确定最有利于公司发展的最佳方案，一方面财务部门要积极公开相关成本细节，通过在特定时间内完成相应的预算报表和对预算内容的评价以供业务部门参考，另一方面，业务部门也应该在得出更具参考性的方案与数据时及时地与财务部门相沟通，这样也可以使信息化管理带来的便捷得到有效利用。

（四）重视投资管理工作

在良性的市场环境下，企业的发展速度与规模当然也会朝向未来，在这一过程里，企业的投资活动也会活跃起来，而这种结构性变动对企业财务管理工作的有序开展是有一定压力的。在企业开始向外扩张时，在业务扩展上可能会进行大胆选择，有可能是一条新的生产线，也有可能是某种咨询服务，但毫无疑问的是，当企业打开一项新领域时，在财务管理工作上必然要经历一定的重组，这就要求业财融合模式在投资领域也必须站稳脚跟，做好投资管理的相关工作，而具体的内容则包括前期评估和预算、过程控制、后期维护管理这三部分。要做好这三部分工作，就需要业务部门与财务部门在每一个环节的共同参与和实时沟通。只有这样，对前期市场的评估才能减少各方因素的偏颇，做出更准确的战略决策；只有这样，才能在中后期阶段加强对投资过程的监控与维护，从而降低其风险。在现代业财融合的模式下，投资整个生命周期的安全性都可以得到保证，同时也提高了企业决策层的整体布局能力。

（五）业财融合模式下数据需要提高精准性与多元性

在传统的财务管理中，对数据的获取和应用往往具有静态化与单层次的缺陷，远远不能满足企业运营与发展的需要。而在业财融合过程中则需要极力避免数据的单调性与非时效性问题，并且应当注意，只有努力挖掘数据背后隐藏的关键信息，才能更好地发现与理解业务背后可能蕴藏的价值，从而充分发挥会计管理的作用。这要求业财融合中必须加强对数据信息做精细化、多元化、多角度的剖析，从细节入手，站在多元市场的角度，尝试性地对数据进行合逻辑的开发利用，这个数据整合的过程同时也是业财融合的加深过程。

四、总结

综上所述，随着社会经济的发展，在现代经营模式的影响下，传统财务管理模式早已不能适应当下环境，而业财融合则是对现代企业管理的有力回应。业财融合是时代发展的产物，其目的旨在为企业效率提供更好的资金运转方案。与以往的传统方式不同，业财融合能够实现业务部门与财务部门的积极有效沟通，从而使企业的资源配置方式趋向于更合理、更具备长期发展可能的方向，其时效性与自主性也是传统财务管理工作难以企及的，这其中暗含了财务与业务之间协作过程中出现价值增值的可能，并且针对企业的结构调整也能快速做出相应调整。在未来业财之间的融合趋势不但会一直持续下去，而且还将不断推陈出新，因此，要为这一模式与理念的发展不断添加羽翼。