企业财务系统的内部控制和风险管理

祝丽芹 菏泽投资发展集团有限公司

当前中国经济体系主要是以自由市场经济为主导的。在这样的经济体制下，建设单位财务管理的权力越来越大，但同时也存在资金链断裂、重复纳税、资金挪用、财务核算不精确等问题。企业应建立健全的内部控制体系，以减少财务风险。建筑公司的经营范围非常广泛，包括许多建设项目。项目建设前期、采购材料、实际施工、发放员工工资、后期维护等各方面都会产生大量的资金流入，从而导致公司的财务工作量增加，企业内部也存在许多隐患。

一、企业财务管理与内部控制作用的重要性分析

在工程建设项目中，财务控制是一个必不可少的环节。可以集中地统一和控制复杂的财务事务，通过对各个部门的财务数据、资金流动等数据的统计，可以有效地提高企业的财务工作效率。建设单位的生产和运营，统一由于自身经济实力、资金流转速度、员工专业素质和专业能力等因素的影响，工程建设企业在生产和运营过程中存在着安全隐患[1]。当出现财务风险时，不但会对公司的经济效益产生一定的影响，而且会使工程项目无法正常进行。加强对财务风险的控制，可以减少财务风险，保证公司的正常运营。通过强化工程项目的内部财务管理，可以有效地对工程造价进行合理的核算，避免工程实际投资的支出超出原来的预算，从而确保工程本身的经济利益不受到损害。另外，还能避免施工单位使用廉价、低劣的原材料，从而提高自身的经济效益、保证项目的质量、保证公司的长远稳定发展。

（一）能有效规避经营风险

随着市场竞争的日益激烈，企业面临的风险越来越大，越来越复杂。若一家企业的整体生产和运营活动牵涉到多种高风险的经济活动，当生产经营不良的问题发生时，会给企业带来严重的经济损失，降低综合开发效益。在财务管理中加强对内部控制的探索，可以使员工有未雨绸缪的思想，懂得防患于未然，对可能出现的风险及时制定相应的解决方案，从而规避业务经营和财务管理的风险，避免不必要的经济损失，优化业务经营和管理的综合效率。

（二）可以提高风险管理的科学性

企业财务管理存在着一些风险问题，但是没有权利对其进行直接的监管。因此，财务管理中的内部控制可以调查分析公司的经营情况，并将获得的信息及时反馈给公司的风险管理部门，从而提高公司的整体风险管理和财务管理水平。

（三）增加企业资本使用效率

企业的财务管理部门，可以从内部控制中得到更好地运用，从而达到最大的经济效益。公司在财务、内部控制等方面，把公司的发展目标贯彻到各个方面，加强对各个方面的调研，制订出切实可行的发展战略和发展计划。

（四）核心能力的持续增强

企业在社会和经济发展的同时，也在不断地发生着改变。在目前的市场环境下，企业的核心能力也越来越强。企业要提高企业的竞争力，必须强化企业的财务风险。加强内部控制，全面控制企业的风险。

（五）加强公司的财务管理

由于工程建设单位本身的项目分布比较分散，所以管理起来比较困难。另外，与传统的企业相比，建设单位需要一种更加有效的项目管理方式。加强企业财务管理，加强内部风险管理，建立健全的控制体系，加强风险管理，增强企业抵御风险的能力，是企业发展的保障[2]。

二、企业财务风险特性

（一）客观性

在企业财务风险方面，由于其客观存在，在发展过程中仍有许多不确定因素，很难从根本上消除，成为制约其发展的重要障碍。因此，企业的财务风险不会因个体而发生变化。如果财务管理出现问题，很可能会引起连锁效应，从而影响到企业的正常发展。

（二）全面性

在一个企业的运作中，没有资本的支撑是任何项目都无法完成的，因此，财务风险是每个环节都会发生的。管理人员在进行经济决策时或在正常工作时，都会给企业带来财务风险[3]。另外，在筹集和收回资本的过程中，也会有一定的安全风险。由此，我们可以看到企业的内部控制与风险管理的重要性。

（三）不确定性

在企业经营过程中，由于各种不确定性因素的影响，使得企业的经营过程中出现了很多不确定的因素。因此，公司的内部控制存在较高的风险，特别是在不同的情况下，存在着较大的差异。

（四）利益和亏损的相对关系

在当前的市场环境下，企业发展的机会与风险并存。人们普遍认为，高风险意味着高收益。所以，在做投资或做决定时，要对其进行风险与机遇的估计，并采取相应的预防措施，尽量降低自己的资本消耗，从而获得更大的经济利益。要充分考虑到公司的实际情况，对公司的风险承受能力进行评估，并对其进行合理的分配，以保证公司的经济效益。

三、财务内部控制和风险管理中存在的问题

目前，我国建筑行业的运营管理仍有许多问题。通过对相关问题的调查与分析，可以发现问题，解决问题，提高企业的风险管理水平。

（一）不健全的内部控制体系

要从根本上解决目前的工程建设项目的内部控制与风险管理，就必须要有一个健全的制度来执行。但是，我国的很多企业都存在着制度不完善、缺乏相应的科学引导等问题。因此，要加强内部控制，并及时解决相关的制度问题，以防止发生不可控制的局面。由于内部控制体系的不健全，这些问题将极大地影响到公司的内部控制体系，进而造成工程的失败。

（二）内部沟通问题

财务管理工作涉及范围广泛、问题多、信息量大，因此，企业内部沟通问题常常导致信息采集不及时、不完全[4]。尤其是在信息的及时传递或者是在地区间进行数据采集的时候，这种交流就显得尤为重要。因此，建立一个合理的信息管理平台，提高企业内部的交流能力，以避免此类问题。由于企业的内部控制方法并非一成不变，因此，企业必须与时俱进，不断地创新其财务管理模式，并不断改进自身的经营模式。

（三）风险管理责任不明确

由于其财务管理的特殊性，涉及多个部门、多个项目，使得风险管理的具体职责划分极为模糊，这将极大地影响到企业的内部控制和风险管理。如果财务部不能明确分工，很容易发生推诿扯皮、找不到责任人。所以，在企业内部财务管理中，职责划分是一个十分关键的环节。

四、工程建设企业存在的财务风险及其原因

（一）财务风险

在各种类型的企业融资风险中，资金链断裂是最严重的问题，一些工程建设前期的投资成本很高。施工企业与有关部门签订施工合同后，由于施工成本增加、突发事件等诸多原因，致使前期投资难以迅速收回，从而造成资金链断裂。在工程建设中，由于行业市场、建筑材料价格、施工人员工资变动等诸多因素的影响，施工单位的实际投资和资金投入都大大超出了原计划，造成了经济效益的大幅下滑。但是，由于企业在工程建设中投入了大量的资金，致使其他的生产和运营工作很难进行。在工程建设中，财务会计是一项重要的工作，而财务差错又是一种常见的财务风险。在企业的经营活动中，如果资本开支和收入性资本会计发生错误，将直接影响到高层管理者的经营决策，进而影响到公司的经营效益。

（二）风险原因

公司的财务风险是由宏观环境引起的。在工程建设中，由于国家新的政策及产业市场环境的改变，将会对工程的进度产生一定的影响，从而引发融资、资金退出等一系列的财务风险。施工企业的高级管理人员在管理上的决定，将对公司的经营方向以及各类工程的施工产生重要的影响。企业在经营决策过程中，由于经营决策的错误，会使各个部门在经营过程中产生错位，造成资源的浪费、资金投入的增加，而企业的经济效益不会提高，进而造成资金链断裂等问题。

五、工程建设企业财务内部控制与风险管理的策略

（一）建立健全的内部财务管理制度

施工单位应根据施工能力、经济实力、人员数量、已发生的财务风险等因素，对施工企业的运营情况进行全面的调查，从而建立健全的内部控制制度，以减少宏观环境的变动对施工企业的经营造成的影响。建设单位要把财务工作的各个环节都纳入管理系统中去，包括审批、报销、会计工作规则、财务数据信息的统计等，使每个财务人员能够根据公司制订的有关标准来进行工作。为了保证建筑公司的各项管理体系得以实施，必须建立更为完备的责任划分体系，并依据其所在的部门、岗位和所负责的工作内容，对其职责进行界定，以使其在工作中对自己的职责有清晰的认知，从而避免出现财务风险时相互推卸。建立完善的内部控制制度是构建完善的内部控制制度的先决条件。在建立内部制度时，应注重内部制度的科学性，防止权力集中和责任划分不清，防止制度仅停留于表面而被忽视。因此，必须强化公司的内部管理，提高其抵御风险的能力。

（二）加强建筑行业的信息化建设

随着我国各地信息化水平的提高，各种新的财务软件、数据信息分析技术也逐步进入了各个领域。通过与专业的系统软件供应商的协作，对现有的财务软件进行升级，为有关人员进行各种财务统计工作，提高会计处理的效率和精确度。宏观经济环境的好坏直接关系到公司的财务工作。企业要充分运用现代信息技术，及时了解国家政策、地方政策、区域战略发展计划等与建设有关的信息，并对其进行分析，并根据其自身的经济实力，制定适合其发展的战略，提高其应对各种财务风险的能力，促进企业长期稳定发展。建筑企业要做好技术知识的交流。公司各个部门的主管将公司制订的各项管理制度传达到基层，由财务人员向工地主管传达公司编制的工程建设预算，使每个单位的员工都能清楚地了解公司制订的财务内控体系。

（三）加强有关人员的训练

人力资源管理是导致企业财务风险的重要因素。在进行财务会计工作时，财务人员通过使用财务软件对各个部门所传输的财务数据进行分析、处理，如果使用不规范会造成财务报表中的错误，从而造成财务风险。建筑企业要加强有关人员的培训，并针对不同的工作岗位进行有针对性的培训。财务管理人员的训练，应包含先进财务软件的操作规范、先进的财务管理制度、员工奖惩制度、财务会计程序、纳税申报流程等，以提高财务人员的业务素质，减少财务风险的发生。施工单位要加强对各个部门经理的培训。其主要内容是：财务费用审批方式、成本控制策略、财务风险应急策略、财务数据信息传输规则等。企业要从技术、职业道德等各方面加强员工综合素质的教育，并建立完善的人才培养制度，以适应社会经济的发展，强化专业技能，保证公司内部财务的监督和稽核，以提高公司的竞争力。

（四）设立内部沟通和评估机构

在内部控制方面，必须建立健全的内部交流与评估机制。通过财务信息管理系统，可以有效地解决企业内部信息的大量不能及时处理的问题。评估机构日益健全，在风险管理方面，必须有清晰的责任，协调各部门，通过评价机制发现存在的问题，分析解决问题，从而提高企业的管理水平。

（五）更加注重内部控制和风险管理

加强对项目建设项目的风险管理、内部控制、风险管理、风险管理等方面的认识，并制定出一套行之有效的、合理的应对策略。对未来的发展趋势做出前瞻性的预测，并结合自己的实际状况进行投资。

六、结语

综上所述，企业的财务与内部控制关系到公司的经济效益与经济效益的关系。企业的财务管理与内部控制工作，要求企业的财务主管从实践、树立创新意识、提升对公司的重视程度等方面，不断地寻求改进和优化内部控制。因此，要降低财务风险，必须根据自身的情况，根据目前的市场情况，建立完善的财务管理体系，购置先进的财务软件，强化企业的信息化建设，制订科学的风险预防体系，制订财务风险的应急预案，并对人力资源进行有效的管理，以保证公司的经济利益，促进公司的长远发展。