税收筹划在园区开发企业财务管理中的应用

张群燕 舟山市普陀区智创城西开发建设有限公司

企业需要依法履行纳税的义务，同时提高财务管理和成本控制来合理地进行避税，推动企业的快速发展。园区开发企业不仅需要进行土地整治、工程建设还需要进行招商引资，为了能够确保企业经营过程中资金方面得到有效的解决，需要进行资产的投入，并进行融资来筹集启动资金。园区开发企业的税务事项较多，涉及的金额较大，因此，需要进行税收筹划，确保财务管理的规范化，使得税收筹划在财务管理中体现出较高的应用价值。

一、园区开发中税务筹划的现状

在我国纳税系统中，企业是纳税义务人之一，在发展的过程中需要履行纳税义务，对于园区开发企业来说，在发展的过程中主要承担着相关区域的工程项目建设、土地整治和招商引资等职能，为高效提高经营的现金流，需要针对性对自持资产进行开展运营，同时还需要额借助投资的方式进行有效融资。在这种背景下，园区开发企业建设前期需要花费的资金量十分巨大，涉及的税项也比较复杂，涉税类别相对广泛和金额较大，但园区开发企业需要通过各种渠道选择最为合适的融资手段，但园区开发商属于短期贷款，其渠道就十分单一。同时园区开发商对于银行贷款的依赖性，导致了园区的开发面临着诸多的风险，每月的还款压力也导致园区的开发十分不顺利。园区开发企业在初期制定开发计划时，因为园区内主要开发的内容都具有社会性质，因此开发周期较长，对于园区开发商来说，面临的不仅仅融资问题，还有就是资金长期占用等问题，因此园区开发在企业财务方面承受着较大的压力。但园区开发过程中，有效在企业财务管理中融入税收筹划措施，除了能够满足企业实现财务管理目标之外，在很大程度上能够规避企业在开发的过程中产生较大的纳税负担，促使企业的不合理纳税支出和罚金支出的减少，这种方式在很大程度上能够提高企业的管理效果，对企业财务管理整体效果的影响比较大，能够满足企业园区开发的经济效益需求[1]。

二、税收筹划与企业财务管理之间的关系

（一）税收筹划服务于财务管理目标

企业税收筹划是建立在企业进行经济活动的基础上，因此企业所参与的每一次经济活动都需要进行税收筹划。企业的税收筹划会被财务的决策所左右，其主要目的是完成企业的财务管理目标，实现成本投入达到最低，税收情况有效减少。企业在进行缴税纳税时，企业已经开展了需要交纳税收的生存经济活动后，纳税义务才刚刚开始实施。因此可以看出，企业的经济活动需要建立在税收筹划之上，并且税收筹划是对企业各类的纳税项目进行分析和计算，从而为企业顺利开展相关项目决策奠定基础[2]。

（二）财务管理活动是税务筹划的基础

财务管理属于企业管理中的重要工作事项，财务管理工作的开展对于企业自身发展来说意义重大，是其实现长期稳定发展的重要因素。财务管理实际涉及多个学科领域，其涵盖了财务管理的基本理论和筹资，投资，运营，成本，收入与分配管理，其中涉及预算与计划、决策与控制、财务分析等环节。税收筹划是依赖于财务管理，通过实施一些财务分析手段后，可以对财务管理所产生的相关企业纳税项目进行税收分析或者筹划，可以对该类项目是否可行、其成本投入的多少、利益收入的多少进行合理的分析，从而保障税后筹划能够顺利地进行[3]。

（三）税收筹划的质量影响财务管理的效果

实施税收策划的主要目的就是能够有效地保障园区开发企业的经济效益能够快速发展。因此，企业的实际获利能力决定了税收工作开展情况以及成效。财务管理和税收筹划的初衷就是为了降低企业成本投入，例如税收筹划就能够确保企业不会出现漏税等情况，能够按照要求进行缴税纳税。同时税收筹划的开展和实施效率会因为企业的财务管理人员的技术水平挂钩，所以财务管理与税收筹划进行结合，能够实行企业经济效益的提高，也能够避免成本投入过多等情况，税收筹划还能够提升企业的财务管理水平，使得企业的发展能够更加稳固。

三、税收筹划在园区开发企业财务管理中存在的问题

（一）缺乏对税收筹划的重视

园区开发企业大都是国有企业，担任着区域内重点项目的开发，推动了区域的快速发展是园区开发企业的首要目标。所以，园区开发企业在财务管理方面需要进行创新和完善，按照相关规章制度进行管理，同时成本控制等措施并不属于管理工作中的侧重环节。对于大多数园区开发企业来说，并未实施税后筹划，出现需要缴税纳税的情况时，往往按照流程进行缴纳。因此，税收筹划在园区开发企业的财务管理并未得到有效的开展或未进行重视，税收筹划的作用没有得到实质性的发挥，企业的经济效益增长缓慢[4]。

（二）缺乏完整的税收管理流程

园区开发企业未对税收管理进行重视，同时相关人员对于税收管理的认知和掌握程度较低，在企业进行财务管理的过程中，税收管理制度明显没有完善，其主要管理方式和开展方式也没有形成。税收的管理能顺利开展的前提是财务会计人员需要按月将日常处理的涉及缴税纳税的问题进行汇报，每个月需要对缴税纳税问题进行申报解缴，而当下财务会计人员在日常账务处理时没有将存在缴税纳税的事项整理完善，导致出现了漏报的情况，后期需要对其进行补缴，而无法避免的情况就是需要交纳滞纳金，企业的经济负担增加，纳税风险增加，使得企业的发展逐渐受到延缓[5]。

（三）缺乏税收筹划的专业判断

税收筹划涉及多门学科的知识，其理论性、专业性都较强，因此企业需要招纳具有较强专业知识的财务管理人员，同时园区的开发建设也需要有较多的了解，在基础上，财务管理人员需要具备经营管理能力、财务预算能力、园区开发运营方式、税收政策等专业性能力。另外，财务管理人员还需要与开发企业内部中每一个部门进行沟通和了解，熟悉工作流程并实现业务配合。园区开发企业财务管理人员并不能凭一己之力将税收筹划工作进行完善，因此在多数情况下都要依靠相关技术人员来配合进行，对于专业性的税收筹划工作未能掌握[6]。

四、税收筹划在园区开发企业财务管理中的完善策略

（一）重视税收筹划，增强风险意识

对于园区开发企业来说，逐渐被经济市场的性质所改变，导致了企业需要对园区进行开发建设以外，还要保障好企业能够高效、快速的发展，通过这种方式来有效提高企业实现可持续发展的动力，并且经济效益能够显著的提升，也就促使了企业在成本控制以及税收筹划方面进行创新和完善，不断为企业的科学管理提出了更高的要求。企业应当将税收管理作为企业财务管理中最为重要的一个环节，各个部门严格按照管理要求执行，开发企业需要缴纳税收时，应当对不必要的支出进行控制，避免出现漏税的情况出现，将企业的经济效益巨大化，促进企业的快速发展[7]。针对当下企业在金融管理应用方面体系不够完善的问题，就需要进一步完善企业财务预算体系，以此来提升金融管理在企业经营管理中的应用水平。要合理化、规范化的对企业不同类型的项目进行预算，一定要重视预算工作是否具备科学化、合理化以及规范化特点，高度重视预算细节性问题，以此来增强该项工作的准确性以及可靠性，进而促进财务预算体系的完善与优化。

（二）健全税收管理，加强系统统筹

财务管理工作中，税收管理是十分重要的一项工作，因此缴税纳税工作需要在园区开发企业中进行明确。企业的财务管理人员需要先清楚和掌握税收筹划的工作内容，同时根据相关的规章制度来进行操作，让相关规章制度能够对税收筹划工作进行约束。在企业进行相关的经济活动时，税收筹划就需要进行介入，对成本的控制和经济效益进行有效的分析，随后在税收筹划的基础上对企业的经济效益进行提升，避免出现漏税、多交滞纳金的情况出现，让企业能够在经济市场站稳脚步。要想改善企业金融管理过度依赖银行贷款的现状，就要从其融资途径方面进行考虑，应当积极扩展企业融资途径。这就需要企业能够依照自身经验管理的实际情况来进行招标，从而吸引更多的资本投入到企业当中，也可通过与政府之间的沟通来寻求政策支持，进而为企业经营提供资金。

（三）强化业务应用，提升筹划水平

首先需要对园区开发企业的经济状况以及经济实力进行分析，从而选择最为合适的税收筹划。当园区开发企业选择融资业务时，税收筹划需要进行介入，为其选择适合园区开发企业的融资方式。企业参与的投资活动，需要提前对政策方面所产生的收益进行考虑，实现企业在参与活动时，经济效益也不会下降，同时税收筹划能够有效地提高企业的经济效益[8]。

（四）增强人员培养，用好三方机构

财务人员的管理能力需要进行提升，对税收等相关知识进行培训，熟悉税收的相关政策，同时专业的知识技能应当与绩效挂钩。企业成本的投入情况关系着企业是否能够在经济市场有着一席之地，同时保障产品的盈利情况及盈利多少。因此可以看出，财务会计工作对于企业成本的管理，决定了企业的发展走向。首先成本控制的关键在于财务部门能否抓好成本的投入与效益能形成正比。财务管理人员与专业的税收机构人员一起进行工作，使得企业在税收筹划方面的工作更加精细化。

（五）加强企业金融管理水平

基于当下科学技术发展时代而言，金融管理手段的改进要以信息化技术作为基准，加强企业金融管理信息化水平的提升，才能使企业经营管理更加符合时代发展的需求。当下，多项工作的开展都离不开信息技术的应用，金融管理应用也是如此，只有其信息化水平得到提升才能从根本上解决金融管理手段落后的问题，这样才能使其作用在企业经营管理当中得到充分发挥。由于大部分企业在金融管理意识方面较为缺乏，没有正确地认识到金融管理对于企业经营管理以及发展的重要性。针对这一问题政府有关部门要高度重视，并加强与企业之间的联系，应当通过相关培训或是讲座的形式，来组织企业管理人员参加，以此来改变其对金融管理的看法，只有使企业管理人员进一步了解金融管理在企业经营管理中应用的价值与意义，才能够使金融管理受到企业的重视，进而也就能够让金融管理在企业经营管理当中得到更加广泛的推广与应用。这样才能够使金融管理在企业中得到更好的发展，使其效能得到充分发挥，为企业经营管理水平的提升以及其发展而作出巨大贡献。

五、总结

综上所述，将税收筹划应用至园区开发企业财务管理当中，能够有效地促进开发企业的财务管理水平快速提升，同时能够在缴税纳税方面规避不必要的税收，开发企业的资金效益得到提高。随着税收征管改革的全面推进，税收筹划在现代企业的财务管理过程中越来越为重要。园区开发企业作为地区经济发展的排头兵，担负着区域开发建设的重任，合理科学的税收筹划，可以有效地降低纳税成本，提升园区开发企业的盈利能力。因此，在研究的过程中需要分析税收筹划的应用现状，并阐述税收筹划与企业财务管理二者之间存在的关系，在此基础上有效分析税收筹划在园区开发企业财务管理中存在的问题，进而针对这些问题采取科学的完善措施，旨在促进园区开发企业财务管理中有效实施税收筹划，以此方式来促进园区开发企业稳定发展。