新经济环境下中小微企业财政税收政策的创新

吴伟 阜阳市颍东区财政局

中小微企业在近些年实际发展过程中受到了较为广泛的重视。在实际发展过程中能够提供大量的就业岗位，并且能够生产更为丰富的产品，与百姓的日常生活有着极为密切的关联。就某种程度而言，中小微企业在发展过程中，其稳定及发展会影响整体社会的实际运行。在新经济环境下，新兴技术将会得到进一步的发展，信息传播的速度也因此得到了相应的提升。现阶段，虽然人们创造出了更多的财富，但是人们在发展的过程中，还需面临着百年未有的大变局。新经济使得中小微企业在发展过程中获得诸多的机遇，同时使其在发展过程中面临诸多挑战及风险，政府在发展过程中需要发挥“有形的手”的作用，及时对中小微的企业发展过程中所存在的各类财政税收政策进行有效的调控，并且需要对实际的财政税收政策进行优化与创新，使中小微企业在发展过程中具有的生产积极性得以大幅度提高，并且从诸多角度确保国民经济能够得到有效的保障。

一、对新经济环境进行分析

新经济环境在实际构建过程中，主要是指以信息技术革命以及各类制度创新而带来的经济持续增长，以及通货膨胀失业率双双降低的新经济发展现象。在新经济环境背景之下，经济全球化的进程也处于快速发展的新阶段，信息以及科技在实际经济发展中占据着较为重要的作用。新经济在发展的过程中，其构建过程中的浪潮已然席卷全球，这增进了新市场经济的参与主体与新经济两者之间的关联性。新经济的生命力在于其自身能够拥有创新能力，同时会存在着更加多元化的科学技术，由此也使得科学技术在实际发展过程中所产生的生产效能大幅度的提升。在此背景下，处于弱势的中小微企业，在发展过程中需要更为重视人才，并且需要充分的重视科技，把握核心竞争能力，确保其在发展过程当中能够立于不败之地。

二、对新经济环境下中小微企业财政税收政策的实际现状以及问题进行分析

中小微企业在实际发展过程中，自改革开放以来得到了进一步的壮大，在贸易、就业以及税收等角度作出了突出的贡献。此外，与党的领导以及科学的税收政策密切相关，但在当前不断复杂的经济形势以及全球化的发展格局下，中小微企业在发展过程中，面临的诸多阻碍以及挑战。财政税收政策在开展过程中也会存在一定程度的滞后性以及缺口，由此使得中小微企业的发展受到一定程度的影响。具体而言，其财政税收政策的现状以及问题可从以下几个角度进行详细的分析。

（一）财政税收体系完善度有待于提升

就现阶段而言，我国财政税收体系在构建过程中，其完善度有待于进一步的提升。尤其针对于中小微企业所存在的各类税收政策而言，需要进行有效的完善。首先，财政税收政策在构建过程中，会随着我国经济的进步而处于不断发展的状态。此外，中小微企业在发展过程中，其财政税收需要有别于国有企业以及相应的其他大型企业，其实际的生产经营模式以及实际的盈利大小与所承担的社会责任均会存在一定程度的差异。因此，其税收在实际构建过程中也需要存在一定程度的区别。但就现阶段而言，企业的税率基本相同，甚至部分大企业在发展的过程之中，可以享受到相应的优惠，使其自身在发展过程当中的纳税额度降低，使中小微企业在发展过程中的压力相对较大。

（二）优惠政策无法得到有效的落实

财政税收部门在发展过程中，针对中小微企业的发展出台了多项优惠力度较大的政策，但是此类优惠性的政策在实际发展过程中难以发挥其预想的实际作用。这是因为优惠政策在制定过程中，可能仅仅只考虑了某一方面的利好结果，却忽略了优惠政策的实际落实情况。在发展过程中，同样有可能起到反作用，由此导致适得其反，在对用户政策予以落实时，部分工作人员会盲目的对业绩以及效率予以追求，忽略企业在发展过程中所存在的真实需求，部分地方在发展过程中，对于实际的财政税收优惠政策的审核而言，过于严苛复杂，致使项目在落地过程中难以实施，甚至还有人会利用非法手段去影响中小微企业的良好发展，此外，还有部分中小微企业在发展过程中无法对税收优惠政策进行充分的了解。企业内部其财会人员所具有的综合能力相对有限，无法充分的对优惠政策进行有效的应用。

（三）财政税收政策的科研力度有待于提升，监管力度有待完善

财政税收在实际构建过程中，其实际体系较为庞大，对于全民经济均有所涉及。由此，财政税收政策在实际构建过程中，就其制定以及地方性优惠政策的研发而言，需要由专业人员开展大量的研究与调查。但就现阶段而言，对于中小微企业及税收政策会存在一定程度的随意性与不确定性，在调查与研究的工作中缺少一定的科学性，并且相应的模型实验也没有达到预期标准，致使政策在实际构建过程中无法发挥其理想的效果。致使企业在实际纳税过程中的合理性较低，使企业生产的发展热情受到严重的制约。在具体征税过程中，企业监管力度相对不足，致使部分合规行为受到影响。使企业的财政税收政策在作用的发挥过程中受到影响。

三、对新经济环境背景之下中小微企业财政税收及创新优化的措施进行分析

（一）对财政税收法律予以完善，构建更为健全的财政税收体制

财政税收法律以及相应体制的健全度较低，使得中小微企业在发展过程中，其纳税难度大幅度的增加，不仅会限制中小微企业的发展，还会影响其发挥指导以及促进作用。财政税收法律健全工作量较为庞大，并且具有高度精细化的特征，对于中小微企业而言，财政税收法律在实际构建过程中需要更为清晰，每一项税收在实际构建过程中，均需要明确，防止部分人员出现毫无依据乱征税的情况，使得中小微企业在发展过程中面临诸多问题。同时，财政税收体制在实际构建过程中，需要进一步的完善，需要设置内部外部的综合性的监督机构，需要对审计机构进行完善，需要对财政部门进行优化，从而促进财政税收部门在发展过程中能够充分为中小微企业予以服务。除此之外，财政税收法律制度应奖罚分明，当出现不利于中小微企业发展的情况时，应及时的对其进行处罚，使税收政策能够充分的对中小微企业的利益予以保护，对纳税人的利益进行综合性的保护。

（二）财政部门需要加强科研的调查力度

财政税收政策在实际制定以及实行的过程中，与经济社会运行有着极为密切的关联，这就说明了财政工作人员应密切联系实际，需要深入到中小微企业的发展过程中，依照企业的实际发展需求，对各类政策予以制定。在充分对事情予以了解的基础上，使用更加科学的理论及方法，构建出相应的政策。同时，在政策实行后，需要密切的对市场的动向以及市场中政策对于中小微企业的影响进行观察，及时地进行总结及研究，积累相应的经验，由此确保政策能够更加具备科学性。

（三）准确制定实施税收优惠政策

优惠政策在实际应用过程中，需要充分地发挥其实际效用，确保政策能够得到落实。首先，政策及制定在构建过程中需要具备科学性以及针对性，明确优惠企业的实际类型、规模以及相应的项目申报流程，同时对于拥有较为突出社会贡献的中小微企业而言，需要进一步的构建相应的税收特殊通道，直接开展全额减免，从而促进经济的发展与社会的进步，并以此鼓励诸多企业投资者得益进行有效的学习，如国家对于中小微企业的科研项目可以制定税收优惠政策。在实际构建过程中，首先需要说明整体科研项目在构建过程所具有的规模与级别，减免税收的实际额度以及具体的计算方式，中小微企业在发展过程中，需要做到对号入座。在政策具体实施的过程中，企业首先需要进行有效的申报，而后相应的税务人员需要进行有效的核实考察，全程做到信息公开，以供全社会进行有效的监督，以此来避免相应问题的出现。政府在发展过程中，同样需要进行具有高度针对性的税收补偿，由此为中小微企业提供相应的支持，保证中小微企业在发展过程中，能够获得更为快速且稳定的发展。

（四）降低中小微企业在发展过程中员工的个人所得税

中小微企业在实际发展过程中，其员工与国有企业及大型企业员工会存在一定程度的差别，相对而言，中小微企业员工在发展过程中，其自身所面临的不稳定性相对较大。而所享受的社会保障则相对较少，由此需要进一步的细化各类纳税法规，构建更加专门针对于中小微企业的各类纳税标准，进一步的在实际发展过程中，对纳税的范围额度进行明确，切实的使员工所具有的可支配收入得到大幅度的增加，使中小微企业员工在发展过程中能够感知政府的关爱。此外，政府在发展过程中，也可通过给予企业一定程度的税收优惠，使企业在发展过程中，对其员工的薪资待遇进行提升。激发员工在工作中的积极性，减轻员工的工作压力，使员工在企业中的归属感得到大幅度的提升。同时，使更多人看到中小微企业在发展中的福利，吸引人才加入中小微企业之中，使中小微企业能够获得更加充分的人才支撑力量。

（五）税务部门强化服务意识，提升征收能力

在实际的税务部门发展过程中，需要进一步的做到营造更为良好的征收环境，征税人员以及纳税人二者的努力必不可缺。征税人员作为国家公务人员，需要进一步的做到端正态度，坚持为人民服务的实际原则，切实对征税人的职责进行有效的履行，征税人员需要进一步地意识到税收行业的主要目的，即服务人民、服务经济、服务社会。工作人员需要尽可能地为广大纳税者予以服务，提升其自身的服务意识，进一步优化纳税体验。在整体税收征税的过程中，税务人员需要进一步提升自身所具备的综合服务水平，做到工作认真，态度亲切，进一步地将纳税人的实际需求以及疑问列为工作中的重点。此外，提升征税能力，需要进一步地对实际的征税过程进行简化，进一步的降低征收中所存在的繁琐程序，进一步的减少征收中各项不必要的流程，降低中小微企业在实际征税过程中所存在的时间成本，使得征收的效率得以提升。在新经济环境下，税收部门还需积极地与其他各类部门展开合作关系，在实际发展过程中应用新兴的技术手段，直接在网络中开展实际的征收工作。

四、对新经济环境下中小微企业财政税收政策优化创新产生的影响进行分析

第一，能够使企业在发展中的负担得以减轻，使企业经营管理以及设备的实际成本投入得以降低，使企业在发展过程中获得更加多元化的发展机遇，使中小微企业在发展过程中，能够在新形势的背景之下，获得更为公平的发展环境。第二，财政税收政策及创新优化能够进一步地使中小微企业员工存在的可支配收入大幅度的提升，员工工作以及生活的幸福指数有所提升，使其能够更加愿意为公司付出相应的体力以及脑力劳动，使得中小微企业在发展过程中，其工作效率以及相应的质量得以提升。第三，能够使企业增强其活力，使企业将更多的精力放置于核心产业，以及实际的科学事业之上。第四，在新兴经济形势的背景下，促使中小微企业发展，倒逼整体财政税收政策进一步的完善，倒逼其体系进行有效的优化。由此，能够使立法的针对性、科学性得以提升，使财政税收体系以及其他法律体系的完善度得以提高，由此促进经济的发展。

五、结语

中小微企业在当前新经济环境下存在着挑战及发展机遇并行的特征。我国财政税收部门在发展过程中，需要进行有效的创新，并且需要进一步地对财政税收政策进行优化，使中小微企业在发展中的负担予以减轻，使中小微企业员工的待遇得以增加。不断扫除中小微企业在发展中出现的各类障碍，使中小微企业的发展能够获得更为良好的环境。一系列的财政税收措施能够使中小微企业在发展过程中得到进一步的优化。由此，财政税收部门以及相应的中小微企业需要充分的做到共同努力，为小微企业营造优良环境时，做到不忘初心，充分的做到谋求发展，为我国经济增长作出新的贡献。