企业财务管理能力提升研究

李圣楠

（国能新准铁路有限责任公司，内蒙古 鄂尔多斯 017010）

1 引言

随着当今社会的高速发展，企业竞争日益激烈，企业治理水平也经受着莫大的考验，公司经营层面对市场的变化及客户的需求，必须不断进步以顺应新的治理与管理需求，以全面提升企业财务管理水平来提升企业的经济效益，实现公司的可持续发展并提升竞争力。财务管理是企业管理的基础，渗透在企业经营管理的每一环节，为了企业更好地发展，企业应了解综合财务管理能力提升的主要手段。

2 财务共享服务对企业财务管理能力的提升作用

2.1 财务共享服务概述

财务共享服务是企业集团在组织中的一项管理变革。1981年，美国福特公司在底特律创建了全球第一家财务共享服务中心，标志着财务共享服务实践的开始；2005年，中兴通讯成为我国第一家建立财务共享服务中心的企业。随着财务共享服务的发展，我国的共享服务也慢慢开始普及。财务共享服务的具体方式为在集团层面成立共享服务中心，将集团内分子公司原来分散的财务业务处理职能集中到财务共享服务中心完成，使各分子公司享受共享服务，促进企业集团降低成本、提高效率、保证质量和加强管控。

2.2 财务共享服务特点分析

财务共享服务的适用对象为跨国、跨地区的大型集团企业。此类企业通常涉及地域较广，层级较多，实体公司数量庞大且业务面较广，整体上从事的业务具有区域多样性、板块分明的特征，业务协同性与一致性较强，如采取财务共享模式管理，可做到一定程度的集权，实现“统一领导、集中管理”，可降低财务管理风险、提升经济效益。

2.3 财务共享服务对企业财务管理能力的提升作用

2.3.1 帮助企业实现重要业务集权管理功能

对于企业集团来讲，同一集团内的财务业务由财务共享服务机构统一集中处理，可实现关键财务业务的集权管理，降低财务业务受子分公司牵制或出现的违规舞弊行为概率。财务业务的集权管理，会计核算等专项业务均在同一机构实施，可同步实现财务业务处理的标准化，获取信息也更加便捷，更便于集团管理层进行信息获取及分析，提升管理层对企业整体的经济业务掌控度。

2.3.2 帮助企业降低成本、提升价值

财务共享服务的实现可降低企业管理成本。企业集团在分析综合财务管理需求后，撤销、解散原冗余机构，进行流程再造，重新整合成立财务共享中心。财务共享中心把分布于不同地点的资源和业务集中起来，减少基础性、重复性工作，精简从事基础核算工作的人员配置，调整从事其他高附加值财务工作的人员比例，有效降低企业管理成本。同时，通过在经济发展相对滞后、人工成本较低的地域设立财务共享中心，或可获地域性支持，取得鼓励性的扶持政策，从而有效降低企业人工成本，提升企业管理的经济效率。

2.3.3 帮助企业提升专业化业务水平及服务水平

各分子公司统一通过财务共享机构进行业务结算，首先需由财务共享中心根据管理需求对各家的业务标准和流程进行统一，在博采众长、多边融合后产生最优解，有效制定最适用于企业的统一业务处理流程和服务标准。同时，对同类业务的合并集中处理，有利于开展内部专业化分工，提升细化管理水平，提高业务精度。

2.3.4帮助企业降低财务风险

财务共享中心的成立，可降低各分子公司经理层对财务决策的参与度，避免经理层为实现短期目标而出现违规舞弊行为。企业集团通过财务共享中心加强对分子公司的财务控制，把财务的决定权牢牢掌握在专业人员手中，可以更好地实现企业内部控制，防范因为各类不合规经营产生的财务风险，大力降低违规舞弊事件产生的概率。

3 业财融合对企业财务管理能力的提升作用

3.1 业财融合概述

业财融合指业务活动与财务活动的有机联动和融合，从企业经营的协同性、全局性考量经济业务实质，让业务部门参与到企业的经营管理、预算编制等方方面面中，提升业务部门参与经济活动的主动性与积极性，提升经济业务的真实性与可靠性。业财融合是财务会计向着业务源头发展的体现，是新型财务管理转变的主要手段。

3.2 业财融合对企业财务管理能力的提升作用

首先，提升业务部门参与度和责任感。业财融合通过财务部门与业务部门的紧密沟通与配合，将经济业务穿透到业务层面，有助于帮助企业深层次了解和分析经营情况，以针对真实问题提出管理建议并解决问题。同时，业财融合使得业务层面对于企业的经营活动参与度提升，激发了业务层面的责任意识。

其次，业财融合有助于企业战略能力的提升。业务部门作为企业的基础运营信息来源，以各项基础业务活动构成了企业整体的经济活动的合集，从日常采购、维修、投资、生产等等环节组成了企业收支的汇总，从而影响企业的整体发展方向。业务活动与财务活动的有机结合，可以从源头使得企业经济决策更加切合实际，更加符合企业战略发展需求。

3.3 业财融合在财务管理能力的提升中的具体手段分析

3.3.1 优化完善制度流程，深化业财融合观念

业财融合虽然已经不是一个新的概念，但目前在国内的应用还不甚广泛。推行业财融合，可通过完善制度和流程，在企业内部深化业财融合的意识与观念。科学合理的管理制度，能明确、厘清各方责任，可有效推动相关工作的开展。以制度作为约束和保障，用刚性的原则约束大家按照既定流程进行，以此加大业财融合的实施深度与广度。通过制度规定相关流程，通过流程约束具体工作，让大家依据职责办事，强制要求财务部门与业务部门进行沟通，在预算管理、成本控制、经济分析等维度要求双方共同参与，全面提升企业财务管理水平。

3.3.2 多渠道全流程提升业务部门参与度

首先是预算编制维度。预算编制是企业成本控制的源头，将预算编制目标层层分解到企业最基层的业务部门，同时借助信息化手段，高效完成数据的筛选整理和汇总。通过分解预算目标，把企业的战略目标与预算目标进行有机结合，才可全方位地对企业资源进行整合，调动所有参与成员的积极性和责任意识，为企业创造效益，做到利益最大化。

其次是成本控制维度。在预算执行时，向业务部门分别下达对应的成本指标，以达到从业务源头进行成本控制的目的。成本支出控制对于业务部门的约束性，也会提升下一年度预算编制的准确性，以此达到制约业务部门费用支出趋于合理化的效果。

最后是经济分析维度。经济分析是企业提升管理水平的重要手段，财务部门简单的会计科目以及汇总的费用节超是无法深层次分析出真实原因的，尤其在财务人员不了解业务实质时。按照最小的业务单元，分析费用节超实质，可以帮助企业深入剖析原因，可达到最基层业务部门与财务人员信息直通的效果，以此全面提升业务部门对经营业绩的参与度。

3.3.3 利用信息化手段，自上而下打通渠道

前文提到了预算、成本、分析的全流程管控，以及预算目标的分解，这就离不开信息系统的辅助。对传统企业来讲，想做到业务财务真正的融合，信息化的辅助手段必不可少。结合实际的管理水平，大多数企业的组织机构都比较复杂，层级众多，要想业务单元保持精确，就需要构建完善信息化系统作为支撑。信息系统的搭建可以保证基础数据高效、准确的收集，是达成业财融合手段的基础保障之一。

3.3.4 加强教育培训，提升人员业务素质

业务与财务领域的不同，导致双方沟通交流时可能会出现障碍，为保障业财融合工作的顺利开展，这就对相关财务人员的综合素质要求很高了。企业应通过培训手段，提升人员综合素质水平，更新知识结构，强化各类业务知识的深度与广度，做到业务人员懂财务，财务人员更要懂业务，全面疏通财务与业务沟通的桥梁，提升管理效率，真正做到业财融合。

4 财务标准化对企业财务管理能力的提升作用

4.1 财务标准化概述

财务标准化是企业对所管理单位的核算管理标准、制度要求、成本控制手段、经济活动分析等财务管理手段消除差异化的工作。财务标准化最大意义在于提升企业管理效率，通过将财务标准前置的手段，全面促进企业治理综合能力。

4.2 财务标准化对企业财务管理能力的意义

4.2.1 财务标准化是“智慧财务”推广的前提

随着科技发展与时代的进步，财务信息化的进程正逐步推进。以国内某企业集团为例，AI财务机器人、线上智能报账系统、ERP集成系统、BCS报表集成系统、智慧税务管理系统、智慧商旅平台等等的一系列财务辅助管理系统正作为重要的财务管理手段运行。这些系统在会计核算、财务管理的过程中承担着不可替代的作用，当然，他们的运用有一个大前提，那就是通过财务的标准化的推行来提供标准数据，使得这些标准化数据可以被技术手段提取应用。

4.2.2 财务标准化是企业管理水平的体现

可以完全实现财务标准化的企业，从侧面印证了企业的财务管理水平都达到了顶尖水平，企业内部政策推行性和执行力强。同时，财务标准化的实现促进了企业在经济管理中的横向对比，可利用对标手段完善优化财务管理水平。通过对优秀单位数据的对比分析、对核算流程经验的学习，实现对现有优秀管理经验的快速复制，推动好的管理经验在同类公司中进行对比、借鉴，从而达到对企业现有治理水平更好的提升效果。

4.3 财务标准化在财务管理能力的提升中的具体手段分析

4.3.1 制度标尺统一

通过塑造企业财务管理制度体系，对制度进行全过程优化，在企业集团内部统一特定业务标准、业务实施程序、内部控制流程、内部决策程序等内容，对经济业务的全过程进行规范，建立标准化流程的制度保障。通过制度的建立，规范日常业务的基本流程，让经济业务有规章可依，为公司依法合规经营保驾护航，全面推动企业管理提升。

4.3.2 会计核算标准统一

针对企业的不同业务场景，规范各业务场景的会计核算标准，包含选取的会计政策、会计核算科目、会计科目辅助账核算要求、会计记账凭证文本、资金计划等内容。

首先是规范统一企业选取的会计政策。会计政策包括存货成本计量、长期股权投资的后续计量、投资性房地产的后续计量、固定资产的初始计量、折旧计提方法、费用分配方法等。企业应结合自身实际情况，在法律法规允许的范围内选择会计政策，会计政策是构成企业会计制度的一个重要方面。

其次是规范统一会计核算科目、会计科目辅助账核算要求。该要求体现了企业会计核算的精度，会计科目的规范使用体现了企业对成本费用的有效归集，会计科目的辅助账核算要求则是在会计科目的基础上进一步增加了个性化的需求，可在会计核算科目统一的大原则下实现差异化管理，结合企业的实际情况发挥专长。

最后是规范统一会计记账凭证文本、资金计划等其他内容。会计记账凭证文本的规范，体现企业管理细节以及精细化水平的高度，同时为筛选查阅信息提供了方便。资金计划等其他内容的统一则是管理需求的延伸，可根据企业个性化需求增加。

4.3.3 流转原始单据范本统一

各类原始单据是各业务部门用于费用报销结算的重要凭据，对原始单据进行统一可简化流程，减少由于无规范范本单据而导致的自制单据五花八门，或遗漏重要审核信息而导致出现财务风险的问题。制定统一的财务报销单据范本，可以有效提取必要信息，区分主次，在减轻单据填制人员负担的基础上，也帮助财务人员突出关键信息，强化审核要点，降低不重要信息的干扰，提升整体审核质量，降低财务风险。

5 结语

综上所述，企业必须认清提升财务管理能力是非常重要的，因为财务管理能力正是企业管理的核心所在，是提升企业竞争力的唯一有效手段。

本文指出了企业提升财务管理水平的具体途径。一是合理应用财务共享服务，企业集团在财务共享模式下，可全面提升财务管理水平，提高效率、优化流程、降低成本，同时降低财务风险并有效规避治理层的短期行为。二是大力推行业财融合，提升业务部门责任感与参与度，通过制度规范，借助信息化手段，从预算管理、成本管控、经济分析全流程进行业财融合，实现企业战略目标全面分解落地，以业务部门的参与实现业务从财务环节向业务部门的穿透，获取整体企业的经济利益最大化。三是制定企业标准化，通过制度标准统一、会计核算标准统一、流转原始单据范本统一等手段促进企业高质量发展。同时，要结合企业自身的情况，借助财务管理辅助手段、各类信息化系统，对数据进行标准化处理和筛选；加强人员培训和教育，打造高素质高标准的团队，全面实施企业财务管理能力提升手段，提升企业竞争力，推动企业有序发展。