论互联网企业预算及现金流管理在风险控制工作中的完善

黄恩华

（深圳市华宇讯科技有限公司，广东 深圳 518000）

1 引言

相对于互联网企业而言风险是客观存在的，只能进行识别和规避却不能从根本上避免。而在风险识别和规避的过程中预算是现金流风险控制的有效手段，更是企业控制成本费用的重要路径。互联网企业通过有效控制预算和现金流风险一方面能够预防企业陷入倒闭和破产危机，另一方面通过有效的预算和现金流风险控制还能保证资金安全，有效的控制成本费用支出额度，提升资金的使用效率。所以，相对于互联网企业而言预算及现金流管理风险控制工作的完善不仅满足了企业经营发展的内在需求，同时也是市场经济变化下的必然趋势。

2 完善互联网企业预算及现金流管理风险控制工作的必要性

2.1 稳定运营条件

根据中国统计局发布的数据显示2018年我国互联网企业数量为7.32万家，而2021年就上升到了8.64万家，同比增长18.0%，可见速度之快。互联网企业数量直线上升导致行业竞争加剧，风险类型复杂多变，其中以现金流管理风险对于互联网企业威胁最大。所以，完善互联网企业预算及现金流风险控制工作不仅能够规避资金链断裂带给企业的不利影响，还能优化企业资产负债结构，保证互联网企业有效利用财务杠杆的同时，创建稳定的运营条件。

2.2 提升企业价值管理能力

互联网企业与一般的制造型企业不同，其主要以轻资产运营为主，固定资产所占比重较小，货币现金所占比例较高，加上互联网企业用户群体庞大，虽然收入总量可观，但是每笔交易金额相对较小。正是因为互联网企业经营的特殊性，更应该强化预算及现金流风险控制能力，降低互联网企业由于投资、经营不善、导致的资金回笼困难问题发生，提升互联网企业资源利用能力，给资金的有序循环提供助力。

2.3 为管理者决策提供支撑

现阶段很多互联网企业经营范围逐渐向多点支撑、多元化布局的生态化模式转型，因此，现金流管理的风险也不单单的局限于资金使用、资金回收等方面，而是向资金的流动过程、资金筹集、资金投资等多个方面延伸。通过完善预算及现金流风险控制工作，能够进一步促进管理者形成战略管理思维，并结合风险数据信息横向和纵向对比，深度剖析风险构成的因素，预测互联网企业未来发展方向，保障管理者做出科学的经营决策。

3 当前互联网企业预算及现金流管理风险控制工作中存在的问题

3.1 现金流预算指标不合理，超预算现象频发

现金流预算是风险控制中有效途径，通过科学、合理的现金流预算计划不仅能够进一步的控制互联网企业成本，还能从利润和负债的角度出发，为互联网企业业务的拓展保驾护航。从现阶段互联网企业现金预算的现状来看，现金流预算与互联网业务基础融合程度不高，在现金流预算编制过程中以固定预算编制法及增量（减量）预算编制方法为主，这些预算编制方法主要是在上一年现金流预算指标的基础上，根据业务项目变化进行数据信息的调整，不仅现金流预算逻辑不够严谨，同时缺乏业务现金流收入和支出数据信息分析，考量的内容不够全面，导致现金流预算指标与实际情况存在一定的差异。此外，现金流预算指标编制过程中对互联网新业务板块、运营策略、重大采购、筹资项目了解不够充分，尤其是对当前客户应收账款和供应商的应付账款评估不足，也影响了最终现金流预算编制的质量。例如，现阶段很多互联网企业为了加快资金回款，在未来的经营中会实施各项缩短账期的策略，正常情况下实际企业持有的现金流有可能会出现盈余情况，反之，企业如果在未来的经营中提升销售额度，则会采取相对宽松的赊销政策，那么实际持有的现金流也可能短缺情况，因此，在现金流预算编制的过程中需要将这些因素都考量其中，才能保证现金流预算指标的科学性和合理性。

3.2 预算及现金风险控制基础性工作缺失

首先，战略思维是互联网企业经营过程中利用现有的资金或资产，在充满竞争的环境中满足客户需求，实现价值最大化的新思想。当前很多互联网企业已经将战略思维作为了创新管理模式中的一部分，甚至部分企业将其作为优化管理水平的有效工具。所以，在互联网企业风险控制完善的过程中也需要战略思维作为基本支撑，然而，从实践的成效来看并不乐观，一方面投资、融资现金流缺乏战略规划，并没有从战略思维的高度，结合市场需求导向立足于资本价值最大化，现金流风险控制可持续性缺失。另一方面互联网企业在投资现金流管理过程中缺乏中、长期规划，存在短视行为，更没有根据互联网发展目标，进行详细的可行性投融资规划分析，导致过度投资、投资效益低现象频繁发生，甚至还存在融资过程中成本费用居高不下。

其次，预算及现金流控制风险组织框架不健全。现阶段部分互联网企业风险控制组织框架的基本模式是“管理型+项目型”，这种风险管理结构将更多的重心都放在了规模扩张和新业务拓展层面，从内部控制角度对预算及现金流风险控制工作重视程度不足，很难在互联网企业内部构建规范的控制环境。

最后，现金流风险控制过程中缺乏内部控制机制的配合。当前很多互联网企业在内部控制过程中过分的注重收入和支出的控制，对现金流整体控制意识薄弱，特别是销售回款账期执行和逾期账款监控问题上，导致风险控制目标很难达成。

3.3 风险评估能力低

互联网企业预算及现金管理风险控制工作想要进一步完善，离不开有效的风险评估。一般风险评估能力越高，捕捉风险出现的因素越准确。当前，风险评估能力低会直接导致互联网企业出现严重的现金流管理风险。

第一，风险评估能力低，导致评估风险过程中很难预料不确定因素对现金流管理的影响，互联网企业有可能出现收支不平衡现象，严重的还会引起现金流短缺或断层。

第二，信息化平台风险评估模型有待完善。互联网企业是信息技术创新能力较强的企业，因此，在实际预算及现金流管理过程中运用信息化系统完成日常的工作已经成为一种常态。预算及现金流管理的信息收集、分析、再利用也是通过信息化平台完成的。虽然信息化平台功能模块众多，但是很多互联网企业并没有形成统一的、成熟的现金流风险预警体系，也没有科学的风险预警模型，甚至很多情况下还依靠财务人员经验和主观臆断判断现金流管理中的风险等级，导致风险管理全面性不足、连续性缺失。

第三，前期风险评估能力低，导致预算及现金流管理风险预防工作不到位，不仅很容易出现“二次风险”，甚至会进一步加大互联网企业风险系数，严重的还会影响整个供应链上的企业运营，给企业造成不必要的损失。

第四，责任制缺失，导致互联网企业预算及现金风险控制工作过程中各个部门对风险控制工作重视程度不一、管控手段不一、效率不一、成效不一，甚至一些风险控制措施流于形式，根本落不到实处。这种情况下，想要短时间内提升风险控制能力难度很大。

4 优化互联网企业预算及现金流管理风险控制工作的措施

4.1 强化现金流预算管理，夯实风险控制基础

互联网企业在强化现金流预算管理过程中，可以从如下几个方面落实：

4.1.1 以业务规划为基础，保证预算编制指标的科学性

以互联网核心业务部门为基础，在年度预算编制的过程中做好各个部门未来现金流需求规划，尤其是重点关注销售、采购、投资、融资等部门，通过对未来现金流需求流入和流出预测，进一步优化预算编制方法，保证预算编制的准确性。例如，现阶段互联网企业可以在固定预算编制法、增量（减量）预算编制方法的基础上，积极地实施滚动预算编制法、零预算编制法，通过现金流预算编制方法的完善，为现金流预算指标的准确性提供支撑。同时，结合企业资金管理现状，预测未来现金流管理实施策略，尤其是要对销售政策和应收账款等内容进行准确评估，保证制定的现金流预算与风险管控策略相互协同。

4.1.2 提高现金流预算执行监督，将现金流预算指标落到实处

现金预算指标制定之后，互联网企业要重点关注现金流预算的执行监控。从现金流流入层面，预判资金缺口，优化融资方案，在降低融资成本的过程中，保证企业不会出现资金短缺情况，推进各项预算指标的顺利实施。从现金流流出层面，对互联网企业涉及的大型采购、项目研发等内容进行重点监督，保证资金灵活调配的同时，从根源上杜绝超支现象发生，发挥现金流规模效益，提升资金使用效率。

4.2 做好预算及现金流管理风险控制基础性工作

各项基础性工作是保证预算及现金流管理风险控制成效的关键。

4.2.1 从战略思维高度，实施各项风险控制工作

从战略思维高度，重塑风险控制工作流程，以提升风险抵御能力为根本目标，重新对资源进行组合，保证风险控制工作中各项资源配置处于最佳状态。同时，管理者要立足于战略思维高度，在竞争为本和顾客至上的思想指导下，结合互联网企业产品更新快、周期短、盈利模式变化大的特点，在投资和融资过程中制定科学的现金流长期战略规划，最大限度降低现金流风险危机。

4.2.2 优化预算及现金流控制风险组织框架

在市场环境不断变换的过程中，互联网企业需要保证现金流平衡，建立健全风险组织框架，夯实风险控制基础。以业务线为基础，在信息共享平台的基础上，积极实施两级风险管理模式。一级以“垂直业务+管理”为基础，做好现金流资源分类，同时，在日常的管理工作中，重点关注现金流核心环节出现风险的可能，设定风险管理目标，为控制打好基础。二级以“控制+共享平台”为主，在一级的基础上，进一步强化风险控制运作能力，提升预算及现金流风险控制能力。

4.2.3 构建与风险控制相匹配的内部控制机制

强化内部控制机制与风险控制工作的匹配性，稳定发展互联网企业核心竞争力的同时，最大限度规避投资过度和非效益投资现象出现，提升投资效率，降低融资成本，调整资本结构，保证互联网企业资金流的稳定性。

4.3 建立风险预警机制，提升风险评估预警能力

首先，培养复合型人才，提升风险控制人才的洞察力和风险识别能力。互联网企业可以从风险评估和分析的重点环节入手，定期对风险控制人员进行专业技能和综合案例培训，在提升人才自主学习能力的同时，丰富风险控制人员风险控制手段，为风险评估能力提升打好基础。

其次，以信息化平台为基本依托，建立风险控制数据信息库，通过定量和定性分析法的应用，对风险控制数据信息库的内容进行整理分析，创新现金流管控方法，构建多元化的风险控制模型，设定不同风险数据上限和下限，在可能发生风险的过程中，模型自动报警，并对数据变动趋势进行全程追踪，出具预算及现金流管理风险报告，评估风险等级，设定风险应对方案，从根源上规避“二次风险”的发生，保证互联网企业预算及现金流管理处于平稳的状态下，将信息化平台的价值最大化。

最后，将责任制落实到实处。互联网企业业务领域和规模不断扩张的过程中，每个领域自身都会存在现金流管理风险，针对这种情况，在降低风险发生概率的过程中，互联网企业还需要积极的实施责任制度，细化风险控制工作战略方案，从范围上拓展预算及现金流风险控制范畴，从视野上优化风险控制策略，在互联网企业内部构建闭环性的风险控制管理模式，保证现金流风险控制过程中都能第一时间明确责任人，为现金流风险控制打好基础，也为企业的现金流稳定提供保障。

5 结语

互联网企业预算及现金流管理风险控制工作的完善需要一个过程，不是一蹴而就的。现阶段，虽然互联网企业在风险控制过程中还存在一定的问题，但是，在未来的发展中只要能够结合自身经营特点，从基础性工作、信息化平台、责任制落实、内部控制机制建设层面进行完善，就能捕捉风险控制核心内容，在企业内部形成多元化的风险控制模式，降低预算及现金流风险发生的同时，最大限度的保证企业现金流安全，为互联网企业提质增效提供可能。