试析投资管理公司财务内控的有效方法

王瑜敏

（泉州市东海投资管理有限公司，泉州 362000）

引 言

近年来受到经济市场环境的影响，投资管理公司之间的竞争越发激烈，只有提升项目投资管理质量，才能够为企业带来新的发展机会。尤其在面对政府投资项目时，需要投资管理公司加强对自身财务管理的控制，强化整体风险控制能力，从而促进项目投资的稳定发展。相关投资管理公司人员应积极提高企业内控管理质量，不断提升投资项目的实际发展效果。

一、政府项目投资特点分析

政府项目投资是投资管理公司的重要工作内容，为进一步提高对政府项目投资的管理效果，应合理分析政府项目投资的特点。

首先，政府投资项目受到关注较为广泛且耗时较长。政府项目主要为土地开发、公共设施建设及市政道路等，此类项目往往与群众利益相关，因此不仅会受到政府的监管，而且会受到群众的监督。政府投资工程项目基本为基础设施，占地面积大且工程较为复杂，因此建设时间跨度大，需要承担较大的投资风险。

其次，政府投资项目的审批管理严格，且具有明确的规划性。政府投资项目实施前往往已经完成对该项目的预设和评估，因此具有较强的规划性，不允许随意进行改动调整。由于受到政府管辖，使得相关项目投资过程中需要对其进行严格的审批，以确保资金的顺利应用且对项目具有促进作用。

最后，竞争性较小。政府项目投资内容主要为基础设施建设，一般为公益性质，为降低资金的消耗，必然要加强项目的管理和控制，从而降低风险因素，提高项目价格稳定性，因此其中的利益相对较少，整体竞争力度不足。

二、政府投资开发项目发展与A公司现状分析

（一）项目投资开发行业现状

受十九大报告的调控管理，当前投资项目的开发市场需求逐渐趋于平稳，在早期项目投资开发过程中，受到BT模式的影响，政府部门存在较大的财务失控风险，随着《关于规范土地储备和资金管理等相关问题的通知》的下发，加强对合同约定及报酬管理等方面的管理力度，同时对项目投资开发项目融资进行严格管理，使得当前政府债务风险不断下降，政府投资项目开发效率得到明显提升。当前政府投资项目开发对资金的需求规模不断加大，为保障工程的顺利进行，需要具有较强的资金储备。由于政府投资开发项目的资金需求大，同时受到项目性质的影响，使得其在融资时面临的难度相对较大。但项目整体的开发资金链较为清晰，受到政府部门的严格监管，在完成项目开发后，能够通过不同的方式返还成本。

（二）A公司管理现状

A公司为代政府进行项目投资管理的企业，日常工作主要为按照相关规定和市场化经营规则，对政府投资项目进行分析和管理，识别项目中的风险因素及财务内控相关的不足之处，并给出相应的应对方式，降低投资风险影响，减少不必要的支出，确保政府投资项目能够获得更好的效益，从而有效促进投资企业的不断发展。投资管理公司在进行项目管理过程中，需要提前分析投资企业的财务状况，并结合实际情况分析其中的风险因素公司的财务活动主要包括：筹资、投资、运营及收益分配，在不同财务活动中均存在一定的风险因素，需要结合投资项目进行识别和分析，提出合理的应对方案。

三、投资管理公司财务内控管理难点

（一）缺乏财务风险管理意识

对于投资管理公司来说，其主要的工作是识别项目中的财务风险，并给出相应的应对方案，以确保项目顺利进行，保障经济效益。但由于缺乏足够的财务风险管理意识，导致企业的财务内控出现薄弱环节。当前企业面临缺乏财务预警机制的影响，财务预警机制能够结合企业财务经营活动相关信息，分析企业的经营现状及目标完成情况，发现其中存在的风险影响因素。通过识别信息内容，有效预测其中的财务风险情况，与正常信息进行对比后，风险预警体系能够发出风险警示，并为企业提供相应规避方案，帮助企业降低损失。由于企业中的风险预警机制不健全，存在风险失控的可能性，从而使财务恶化问题无法得到全面解决，严重威胁企业的财务管理安全。

（二）项目投资控制力度不足

在面对投资项目时，投资公司内部对合同的了解不足，使合同的规范性不强。在企业投资过程中，需要多个部门人员共同参与项目管理工作，对项目前期的设计、招投标及项目施工和项目验收等环节进行全面的管理。合同管理在覆盖效果不明显的情况下，使得不同阶段工作衔接效果不流畅，容易对工程的完成效果及风险等级了解不足，进而严重影响合同的履行效果。项目投资管理企业应对项目实施情况进行评价，但由于整体控制力度不足，导致最终的评价机制不健全。投资公司投资过程发展动态变化的评价效果不足，导致无法针对投资评价结果进行资源的管理，或调整控制措施，导致投资容易出现失控情况，严重影响投资公司财务内控管理质量。

（三）缺乏财务预算编制管理

财务预算管理过程中，需要制订完善的预算计划，并结合计划对企业的资金流动情况进行合理控制，灵活协调和控制企业的财务经营活动，以充分提高经济效益，完成项目目标要求。但投资公司在进行财务内控管理过程中，对财务预算编制的重视程度不足，在预算编制过程中，对企业内部的资金总体情况了解不足，并且缺乏对项目整体方案的深度研究，使得财务预算编制缺乏灵活性，容易出现失控情况，严重威胁企业财务内控管理实施效果。

（四）项目投资可行性分析不全面

政府在投资项目前，需要由投资公司基于项目内容需求及环境影响因素，对项目的可行性进行分析，确保其具有较强的可行性，并对其中的影响因素进行合理分析，以保障项目投资的管理效果，避免影响项目效益。投资管理公司在实际的分析过程中，需要对项目内容、用地预审及财务控制等方面充分分析，但实际的信息收集不全面，且报告章节咨询效果不理想，使得可行性分析不全面，容易影响实际的项目经济效益。

四、提升投资公司财务内控管理的有效路径

（一）构建财务风险控制体系

为进一步提高投资公司财务内控管理效率，加强投资公司的风险防范意识，投资管理公司应积极构建财务风险控制体系。

首先，应积极拓宽融资渠道。A投资管理公司应充分利用自身的业务管理优势，为投资项目选择恰当的开发计划和融资途径，从而确保项目能够正常运行。如在政府设置投资开发项目时，由于开发项目过程中资金需求量较大，公司与政府部门达成合作关系，由投资管理公司负责进行融资管理和风险识别，优化项目内容，进一步提高项目的实际效益，从而降低政府部门承担的风险。

其次，提高资产利用率，投资管理公司应保障项目运行过程中具有充足的现金流量，因此应合理构建付款方式，同时提高账款的流动性，避免给资金的运行带来负面影响。基于此，A公司可以尝试使用成本加成的方式进行工程项目结算，制定定期付款的期限和方法，使资金得以顺利周转，有效提高实际的资金利用效率。

最后，构建财务风险控制体系。在设立财务风险预警机制的过程中，管理人员应对风险影响因素进行衡量和分析，并制定针对性的预警预案，在财务风险不断增大的过程中，为管理人员提供相应的建议，有效降低风险因素带来的影响。政府投资项目开发的难度相对较大，需要对其进行全面的管控，机构中的财务人员应结合预警信息和实际的发展状态制定完善的财务预警机制，以强化实际的管理质量，提高风险控制管理工作的实际效率。

（二）加强项目投资管理力度

在加强项目投资管理的过程中，应将投资管理的重点放在以下方面。

其一，加强招投标管理。投资管理公司应充分识别政府工程项目内容和需求，并在此基础上构建更为完善的工程建设方案，将管理资源和影响因素进行整合，提出最优的设计方案，全面提高招投标管理效果。投资企业相关财务人员应在加强内控管理理念的支持下，强化对工程项目招投标评价分析标准的研究与分析，结合招投标中大量的信息，识别投标单位的真实性和项目的可行性。由于招投标过程中涉及大量财务相关内容，专业财务管理人员应及时评价项目设计和建设方案没考虑方案的经济性，确保将工程投资控制在预算范围内，从而有效加强项目的管理质量。

其二，加强项目动态控制管理。投资企业为进一步加强财务内控管理效果，应强化对整个项目实施过程的控制管理。充分掌握项目的实施和发展过程，实现对其的动态控制管理，能够随着项目的实施，发现不同的问题，从而有效选择并制定有效的管理应对方案，最终保障整体项目的顺利实施。财务管理人员应提升成本管理的内控力度。构建完善的投资管理财务内控体系，并将管理对象定位为投资项目，建立明确的投资内控管理制度，对其中不同权限的归属和职能关系等内容进行明确规划和制定。如成本管理人员应根据市场变化情况，预测材料价格变化趋势，应选择更为合适的采购材料，以减少成本消耗。

其三，加强合同管理。建设单位需要与中标单位签订项目相关的合同，在该过程中，投资管理企业应全面审核合同内容，提高合同的覆盖率，并结合实际情况完成适当的增补工作，以避免出现纠纷和矛盾。合同中应明确工程款项的支付方式和支付要求，投资管理企业在控制项目工程款支付环节时，应准确了解工程量完成情况，并按照工程量和工程预算等情况，支付对应的款项数量，确保工程施工单位能够拿到充足款项，以顺利继续施工。同时避免支付过量账款，对建设单位带来财务控制风险。

（三）完善财务预算编制管理

投资管理企业在财务内控过程中，应坚持完善预算管制工作，进一步反映项目的各项经营活动内容，并为项目的运营和控制提供指导。在制定财务预算编制时，应基于项目和公司的实际发展需求合理构建，从而有效保障项目的实际效益，控制项目的成本费用支出情况。在构建财务预算编制时，应注意保持一定的灵活性，一般情况下财务预算每年编制一次，由于工程项目的时间跨度较大，且工程具有整体性，因此编制过程中可以采取滚动编制的方法，提高编制内容的连续性，从而加大对财务工作的管理控制效果。

投资管理公司在进行财务预算编制时，应充分结合项目计划进行合理设计，开发部门应根据项目经济寿命期内的现金流量情况制定项目投资可行性报告，并对其中的资金使用情况，以及项目人员、设备等整体需求的计划。将计划送至财务管理部门，并由财务部门对项目设计的费用进行全面的计算，并整合成费用支出文件。根据建筑企业的年度财务预算和当期预测情况，根据项目的实际需求设置季度或月度的资金收支计划，并将其作为经营活动的执行计划标准，对项目执行内容进行审批。

财务预算控制过程中，严格按照预算编制要求完成管理，执行“财务审批职权规定”，有效发挥出各项职能控制功能，确保企业的资金使用在控制范围内，避免出现资金失控现象。管理人员应以工程完成质量为核心，严格控制费用和成本的消耗情况，并定期对项目完成情况进行考核和分析，针对预算与执行过程中存在的偏差情况，应及时进行审批和整改，进一步确保财务预算能够顺利执行，有效保障企业的经济效益。

此外，投资管理企业应将预算管理与成本控制管理进行充分结合，以此为标准管理项目执行方法，以进一步提高资金的实际利用效率，保障企业资金链的完成和安全。

（四）做好项目投资可行性分析

项目投资可行性分析对项目的决策发展具有重要作用，在项目落实前，需要针对项目设计过程中的市场发展和资源条件、工艺技术及资金条件等方面进行综合调查和分析，最终形成综合论证，从项目的全面发展前景，以及技术上可行性及财务上的合理性等角度合理构建可行性分析报告，为项目的决策做出指导。

在构建项目投资可行性分析的过程中，需要对市场情况进行全面分析，了解项目的建设条件。如政府投资项目开发过程中，项目的具体位置、场地条件、项目施工技术要求，以及项目投资数额等情况进行充分计算。同时兴趣项目资金的来源渠道，确保工程实施时具有充足的资金。计算项目建设的成本，包括项目建设材料、人员工资及管理费用等内容。

以政府投资开发项目为例进行分析，政府委托投资管理公司编制项目，并为其提供相关的资料，确保项目编制计划顺利通过前期的审批。对编制的项目建议进行审批，通过分析建议书、评估报告和项目报告，在相应区域划拨土地使用权。此时企业需要对开发项目投资的可行性进行分析，分别通过：可行性分析、项目评估与可行性报告报批等环节，对项目的市场情况、建筑规模、项目选址、开发技术、材料供应、辅助工程设置、环境影响、劳动安全、资源配置、项目进度控制、投资估算、财务评价、国民经济性评价、社会评价、风险分析等内容进行详细的分析和研究，附以图表和附件辅助阐述，并结合相应的情况给出建议，最终形成可行性报告。由政府部门进行审核，可行性报告通过后，可以进一步实施项目内容，若不通过，项目终止。

审核部门的重点工作主要为项目建议书审批、用地审核及可行性分析，通过详细的分析，最终得出项目是否值得投资，或者最佳的建设和开发方案，并为投资企业财务内控管理提供可靠依据。

结 语

综上所述，在新时代背景下，为进一步促进投资管理公司的不断发展，公司应加强对项目的管理力度，在进行项目规划管理的过程中，做好财务风险识别和管理工作，降低投资企业的风险影响，同时加强财务预算编制，结合实际的发展情况，分析项目的可行性，以确保项目得以顺利进行，以提升项目实施效率，促进企业的不断发展。