商业银行财务数字化转型方向及路径研究

李光

（中信银行股份有限公司，北京 100020）

在金融科技飞速发展的今天，大数据、人工智能、移动互联、云计算等技术正在改变整个金融环境，数字化转型在商业银行营销及风险控制领域如火如荼地开展。数字化金融管理及服务对银行业的传统理念和经营模式形成颠覆性冲击，数字化转型不再是可选项，而是成为银行在激烈竞争中生存的必然选择。而目前与银行业务层面数字化转型开展形成鲜明对比的是，商业银行财务数字化转型普遍滞后，部分管理领域甚至还停留在半信息化时代，已成为银行全面实施数字化转型的短板。财务作为商业银行的重要组成部分，如何在新的价值体系下寻找新的定位，在面对快速变化的外部环境下展现出更好的应对能力，助力银行价值的提升，是亟须研究和解决的课题。

一、商业银行财务数字化转型的重要意义

2021年国家发布的“十四五规划”中将“加快数字化发展建设数字中国”单列成篇，为新时期数字化转型指明了方向。围绕这一总体纲领，2022年年初中国人民银行印发的《金融科技发展规划（2022-2025年）》指出，金融企业要坚持“数字驱动、智慧为民、绿色低碳、公平普惠”的发展原则。商业银行积极响应国家和监管层面对数字化转型的部署和要求，加快数字化转型步伐，推动高质量发展。财务数字化变革自然也是实施全面数字化转型中的重要一环。

商业银行财务数字化转型，是提升企业核心竞争力的必然选择。未来的财务管理重心将从目前的中后台财务管控进一步前移，运用创新技术和管理方式支持盈利增长，给企业带来最大的战略价值。因而利用金融科技重塑银行体系管理模式，形成独具特色的财务数字化转型路径，对提升金融企业核心竞争力至关重要。把财务管理从部门级应用扩展到覆盖企业管理更多领域的企业级应用，则是管理规律的必然延伸以及国家鼓励和企业自觉推动的结果。

财务数字化转型不仅是系统的改造升级，更是依托新技术实现思维方式的变革，以打破以往的财务定位和模式，实现财务管理从“核算反应型”向“智能决策型”、从“管理控制型”向“决策支持型”的转变。此外，借助转型可进一步扩展财务管理半径，在对内提升财务管理、管理会计与资产负债管理的智能化水平、提升运营效率的同时，对外依托财务智能化推动业务发展，使财务渗透到业务环节，为业务部门和分支机构提供高质量的数据信息，提高业务洞察力，通过为业务赋能，实现财务跨越式转型。

二、商业银行财务数字化建设存在的问题

20世纪90年代起，我国商业银行逐步引入国外先进的财务管理理念，在传统的经营计划管理、绩效考核和财务管控的基础上，逐步引入并实施全面预算管理、以经济增加值（EVA）为核心的绩效评价体系、管理会计、资本管理、资金转移定价（FTP）、综合资产负债管理等，着力提升银行精细化管理能力水平，与之相匹配的信息系统也应运而生。商业银行先后构建了覆盖全面预算、绩效评价、管理会计、资产负债、财务管理、税务管理等一系列系统管理工具，一定程度上满足了相应的管理需要。但随着系统的不断增加和数据量呈几何级数的增长，现有的系统架构和数据缺陷逐步显现，对管理决策的支撑能力也逐步弱化。

（一）底层数据质量不高，数据缺乏融合共享

开展各项财务管理工作的根基是数据，数据也是实施数字化转型的基础。但目前经营管理中涉及的数据相关问题仍然大量存在：一是数据采集缺乏统一规范，而数据往往又是多头获取，导致采集的数据不够真实准确，并出现同一指标多个口径、多个结果的情况；二是各系统之间的数据缺少横向协调和统一规划，各方数据以竖井形式存在，数据整合效率低，共享成本高，成为各部门或处室的“私有财产”；三是数据产生时效性差，如月度财务分析所需数据往往滞后到月度中下旬才能提供；四是数据完整性不足，特别是与业务端系统数据衔接不足，数据缺失导致相关分析和管理工作受限。

（二）系统建设参差不齐，系统间缺乏互联互通

目前各商业银行均根据管理需要建立了多个财务相关信息系统，但每个系统在设计之初往往按照急用先行的原则搭建，缺乏对整体架构的顶层规划，系统之间缺乏关联性，甚至出现重复建设，“IT烟囱”遍布各领域并支撑着大量的业务管理和分析。系统开发的兼容性不是很高，系统间集成和协作成本高，系统功能复用率低，导致管理需求难以积累和沉淀。此外，信息化建设良莠不齐，部分管理功能自动化程度高，部分还采用半手工或全手工方式，财务人员大量精力投入在Excel中并为了实现数字化运营加班加点，而手工加工必然影响交付物的效率和质量。

（三）财务对业务的赋能不足，业财融合不到位

财务管理聚焦于财务条线内的分析和决策，与业务相对分离。财务数据分析主要集中于传统的规模、质量和效益维度，在洞察产品、客户价值增长点等方面相对缺乏，各经营单位绩效评价的精细度、时效性和多维度方面有所不足，财务资源配置对各项业务的事前引导和事后评价略显单薄。

（四）财务人员技能单一，缺乏专业复合型人才

随着银行财务会计信息化的不断发展完善，传统账务处理也变得日益智能，大量的会计核算和财务管理工作可以依靠系统实现，这就使得财务人员不仅应具备财会管理和分析能力，还需具备一定的信息化管理能力和数据思维。而现实中具有相对高水准财务能力的人才较少，具有财务和IT领域综合能力的复合型人才更少，大多数的财务会计人员对财务信息化管理的实质并不能真正地理解和掌握。

三、商业银行财务数字化转型的方向和总体思路

数字化时代，商业银行可通过金融科技手段实现业务及财务各领域生产力的全面提升。为了满足银行数字化转型的需要，提升财务管理效能，银行应加快财务数字化转型步伐，实现系统互联、数据共享、流程贯通、为业务赋能、提高管理质效，最大限度地发挥财务数据价值，建立价值驱动型财务管理模式，进而支持银行整体战略目标的实现。

总体架构设计上，可考虑搭建大一统的“智慧财务平台”，涵盖底层的数据集市，中间层的管理运营中台，以及顶层的智能决策分析平台。打破系统和数据疆界，整合现有系统功能及内外部数据，通过数据集成和功能提升“双轮驱动”的模式，从数据管理标准化、业财流程自动化、经营决策智能化三个方向统筹推动财务数字化转型。

在数据管理标准化方面，建立大财务统一的数据集市，实现内外部数据的互联互通，规范数据标准，提升数据质量，为实现数字化转型奠定基础；在业财流程自动化方面，着力推动业财系统深度融合，财务管理要求前置于业务环节，财务处理随着业务流转自动完成，确保用户体验更加便捷，处理效率进一步提升，并加强全流程闭环管理不留断点；在经营决策智能化方面，聚焦财务工作从“职能型”向“战略型”转换，依托大数据及量化模型等先进技术打造“智慧大脑”，通过全场景、全机构、全客户、全产品等多维度智能化预测、分析、评价及展现，确保经营管理更加有效，决策支持更加有力。

四、商业银行财务数字化转型的实施路径

依托大数据、人工智能、区块链、数据可视化等技术支持，从系统和数据两方面入手，打造统一的智慧财务平台，并辅之以相应的组织保障措施，实现财务管理能力的提升，为银行价值管理发挥作用。

（一）内融外聚，建立统一的数据集市

数据开放共享是数字化的核心所在。应充分融合财务数据、业务数据、风险数据、客户数据和市场数据，把现有的各个相对独立系统中的数据按一定的标准进行汇聚和连接，带来“大财务数据集市”的全新体验，以此解决“数据孤岛”的问题，实现数据的共享融合。在此基础上，进行全面深入的数据治理，包括数据体系、数据分类、数据标准、数据感知、数据质量、安全与隐私等，进一步改善数据质量、提升数据价值。一是加强底层数据质量的治理，在数据集市中引入完整、准确、及时、清洁的数据；二是统一数据标准，并制定关键指标标准，明确规则和口径，满足不同层级的经营管理需要；三是在数据集市架构基础上构建数据资产，使数据管理者和数据消费者能够更好地洞察系统数据之间的复杂依存关系，提高数据的可获得性，更好地为决策提供依据；四是研究建立核算中台，引入交易数据、会计数据、核算数据流水，提高数据时效性，提高数据处理和分析能力；五是丰富全价值链数据、结构化和非结构化数据，为管理多维化奠定基础。

（二）聚合提升，构建管理运营中台

可将现有系统按照管理会计、资产负债、财务管理等相应的功能模块进行归集，理顺模块内及模块间各系统的关联关系，对各模块明确不同的功能定位和优化路径。其中，对管理会计、资产负债等决策支持类模块，其核心在于交互分析体系的构建，应以大数据为支撑，着力提供快速、便捷、高效、多维度、多样化的决策分析方法和成果展示，不仅涵盖对成本、效益、业绩、质量、风险等管理信息的支持，还要结合业务需求，以客户为切入点，对产品和服务的效能进行分析和评价，以价值管理为目标，为决策提供有力支持。对财务管理等业务流程类模块，应着力加强业务流程的优化和完善。银行的业务流程随着经营管理需要不断更新迭代，需要财务系统建设具有相应的可扩展性和多样性，以适应业务流程的转变。应借系统整合之机进行流程再造，充分考虑业务流程的完整性，实现流程去断点，线上化；流程环节的各节点设计要粗细颗粒度一致，流程上各控制风险点要清晰明确；对标准化、处理简单而重复性高的业务节点，可利用新技术实现流程自动化，降本增效并提高精准度。

（三）智慧引领，提升决策支持能力

智慧财务平台建设的核心是以科技手段为财务提供多场景应用服务和支持。根据智慧财务平台的整体化设计框架，财务应用场景涵盖工作模式、工作内容、业务流程等多个方面，每一个场景可基于多种智能技术实现，如RPA、OCR、语音识别、物联网、知识图谱、业务建模等。同时，要不断优化完善管理驾驶舱，通过定制经营分析、预警跟踪、管理者看板以及建立量化模型等方式，为使用者提供可视化、前瞻性、深层次、多维度的智能决策支持，进一步提升精细化管理水平和管控效率。

（四）业财融合，高效赋能业务发展

应依托转型进一步拓展管理边界，提供更多地对业务端的增值管理和服务，实现从财务思维到业务思维、从账户思维到客户思维的转变。一是将业务系统数据与财务数据全面对接，支持面向内部用户、面向前台客户、面向外部监管的自动化管理运营；二是财务数据梳理标准拓展到业务数据领域，将数据与业务场景打通，实现大财务管理的融会贯通，聚合并加工业务、财务、风险等各方面信息，通过分析、评价、洞察，从责任主体贡献、客户贡献、产品贡献等方面提出有益建议；三是以业务向数据追溯为主线，以数据向业务延展为辅线，进行持续的分析和模型构建，并将流程优化和再造贯穿始终，迭代前行。值得一提的是，在智慧财务平台建设过程中应与业务部门进行充分沟通，提高业务人员的参与度，通过系统建设聚合业务、财务、风险等重要决策领域，推动管理的优化提升。

（五）加强风险管控和人才培养，筑牢转型根基

财务数字化转型是一项系统工程，不可能一蹴而就，涉及的系统多、覆盖的数据广，而相关系统改造升级必然面临一定的风险，银行现有的管理模式也会存在一定的风险或缺陷。因此要充分评估项目建设风险，完善内控制度，有计划、有步骤地推进智慧财务平台建设工作，按照先架构、再重点、后逐步推广的顺序推进并不断优化完善，最终完成整个财务数字化平台的构建。此外，要重新审视数字化时代财务人员的定位和作用。随着大量基础性工作被人工智能和自动化所取代，未来的数字财务将以从事洞察力和行动力的人员为主，数据科学家和数字化架构师将在财务数字化转型中发挥关键作用。财务人员不仅要完成从财务会计向管理会计的转变，还应具备一定的数字化知识和科技思维，积累跨界工作经验，打造业财技三位一体的复合型人才，更好地助力银行价值创造和高质量发展。