大数据时代下财务共享服务体系的应用研究——以平安集团为例

王海文玥，仲伟淦

(南京审计大学，江苏 南京 211815)

一、引言

近些年来，大数据经济发展逐渐成熟，大数据技术也受到了越来越多人的关注，并被应用到了各个学科领域中。在此基础之上，许多公司和机构都纷纷开始尝试建立财务共享服务中心，包括大型的上市公司和各大高校等，这已成为当前流行的趋势。财务共享中心模式可以通过电子化远程操作财务系统，将简单、重复性高、与决策相关度低的会计工作集中到财务共享中心统一处理，最大限度提升工作效率，降低企业的成本，推动企业向标准化规模化发展。中国平安集团财务共享中心始建于2006年，两年后其第一个财务共享中心在上海正式成立，经过6年的发展成熟，逐渐形成了以上海市为中心，深圳市、合肥市、成都市和内江市等四市为分中心的财务共享服务中心布局。

二、平安集团财务共享中心的构建和实施

(一)中国平安集团简介

中国平安保险集团1988年成立于深圳，至今已发展为融合了金融保险、银行、投资等业务的紧密、多元的综合金融服务集团。2008年平安集团的第一个财务共享中心在上海成立，公司采用“多中心策略”，此后相继在深圳、成都等一二三线城市分别成立分中心，为集团整体的日常运营与发展提供保障支持以及全方位的保驾护航。平安集团的发展经历了三个阶段:第一阶段为自营模式，第二阶段为开放市场，第三阶段为目前正处于的全新互联网金融时代。中国平安的服务深度链接客户的个性化需求，做到了互联网与综合金融相融合，明确了以专业化服务为核心的品牌体验目标。

2019年，平安集团将核心主业更加明确地定义为“金融＋科技”，将重心放在主业转型升级，在保证其主业稳健增长的同时，继续加大科技的投资，不断增强“金融＋生态”赋能的水平与效能。目前，平安集团继续将互联网深度应用于金融服务，大力发展医疗健康和金融资产这两大产业，并围绕用户各方面需求打造服务生态圈，不断完善线上服务平台，使金融获客渠道效率大大提升，通过科技手段提升金融业务服务效率、提高风险控制水平和降低运营成本。

(二)平安集团财务共享组织架构

平安集团的财务共享服务中心组织架构分为图1所示的六大产品线，并分别设立专门小组负责，由其专属的产品经理和团队进行监督，产品经理对产品的质量、员工的技术和资金运用负责，相关的工作由各地区中心配合完成。此外，还有一个单独成立的运营支持组负责进行监督评价工作，工作内容包括关键绩效指标和工作质量检验等。

图1 平安集团财务共享中心组织架构

远程会计组负责费用类产品线，主要任务为报销和扫描等。资金清算组负责清算作业，资金会计组负责会计核算，由这两者共同完成资金类产品线的工作，其主要职责有:资金的核算、集团网银款项收付、清算交割等，由上海、合肥、深圳三个共享中心负责。税金类产品线由税金申报组和资金检查组组成，前者的职责为寿险的纳税申报，后者的职责为每个月的调节以及为非现场的检查，由内江作业区承担该产品线的主要工作。综合财务组负责处理总账相关的核算、资金冻结的相关审批等。保险会计组和信托会计组主要负责相关产品的会计核算。与年金相关的缴费支付工作由年金作业组完成，在成都和上海的两个共享中心集中作业。

(三)平安集团实施财务共享中心体系效果分析

1.降低了运作成本

标准化、集中化和规模化是财务共享中心具有的三个特点，其实施后可以将复杂繁琐的财务工作拆分为可操作性更强、更简单的步骤，相比于直接处理繁琐的财务事务，大大提高了工作效率，节约了成本。作为一家颇具规模的上市公司，平安集团内部财务工作复杂繁多，需要设置较多的部门雇用数量庞大的财会人员来维持企业日常财务工作的运转，这就增加了处理财务工作的各种成本。自财务共享服务中心模式实施以来，平安集团大大精简了财务人员的设置，企业的财务成本得到节约。此外，平安集团的财务共享中心主要分布于合肥市、成都市和内江市这些成本较低的城市，相较于总部所在城市，节约了大量的生活成本和人力成本，用较小的营运成本使各中心之间实现资源共享，为企业节约了运作成本。

2.提升运营效率和会计工作效率

在平安集团财务共享服务中心投入运营后，客户公司需要集中作业的财务数据在其财务作业中心得到整合，由作为核心运营中心的财务作业中心统一处理，对客户数据进行拆分或者组合，通过作业流程将复杂的业务内容简化、更加易于执行。相较于传统的复杂工作与专人对接的模式，这样极大地提升了财务工作效率，使得更快速高效地跨地域部门整合财务数据并编制报表成为可能。

3.运营管理更加流畅

平安集团的财务共享中心实施主要经过三个步骤:首先，在工作开始前进行预测，相关工作人员需要在工作开始前对以往数据进行分析，通过合理预测并评估工作的难易程度，适当安排工作进度，为可能出现的意外情况留出富余时间；其次，在工作进行中实施控制，可以通过系统对数据处理进度进行实时监督，对业务实施状况自动分析，及时给予风险提示，并验证措施的最终实施效果；最后，在整个工作流程结束后，对财务数据、报表进行一系列专业分析得出结论并及时反馈给管理人员。这样一来，平安集团的财务共享作业流程使得其整体运营管理更加流畅且高效。

三、平安集团财务共享实施中的现存问题

(一)管理系统的安全性不够高

平安集团通过一段时间的构建已经形成了相对完善的财务共享体系，有自己具体的共享作业流程。众所周知，财务共享中心所依靠的是强大的信息数据系统，加上当今社会步入信息化时代，科学技术的进步带来了信息和数据的指数级增长，平安集团系统中也记录和存储了海量的信息和数据量，因而给平安集团在信息安全方面上带来了巨大的压力。一旦出现信息泄露的严重事故，造成的损失可能难以估量，所以企业不能忽视对这种风险的防范。与此同时，企业还应重视防范病毒入侵，其后果可能导致财务共享中心系统瘫痪，影响中心的作业运行，造成企业数据的损毁丢失以及企业机密的泄露等。平安集团需要对其财务共享中心的系统安全制定有效的风险应对机制以保证企业的信息安全以及保障财务共享中心系统的日常运作。

(二)限制了财务人员的职业发展

平安集团的财务共享中心对每位财务人员的职责范围和工作内容进行了明确的划分，要求员工严格按照标准规定和标准进行工作。实行标准化流程作业虽然能够提升企业的运行效率，降低运营成本和提高财务工作的针对性，但也要注意不能过度，毕竟员工并非机器，长时间在类似流水线的岗位上工作会使人逐渐丧失灵活性和积极性，无法根据具体情况及时做出改变以应对客户的需要。并且这种标准化作业会弱化财务人员的其他财务技能，只对某一方面工作较为精通。例如财务会计只能做一些会计核算、编制报表的工作，管理会计只能对账目进行分析、对预算指标进行分解落实以及提供相关决策建议等等，这就限制了员工未来的综合发展。工作内容的局限性和标准化流程带来的枯燥感会导致企业财务共享中心的离职率上升。如何将员工未来发展纳入考量以及如何留住人才是平安集团当前面临以及需要解决的一大问题。

(三)建设成本较高

作为企业财务管理体系中重要的一环的共享服务中心，对整个企业来说是贯穿始终的，其建设难度并不在建立一个企业之下。建设前期对投入资金有较大的要求，财务共享中心正式投入使用后，更需要大量资金跟进以维持整个系统的运行，企业通常需要数年时间才能收回投资。例如平安集团，其位于上海历时两年建造完成的财务共享中心建设投入总计10余亿元；中国太平洋保险集团也投入8亿余元用于建立共享服务中心等。财务共享中心在后续运作中也可能会出现运营成本上升的情况，这主要源于国家经济发展和企业所在区域经济发展而造成的人力成本和物价上涨的影响。中国平安财务共享中心位于上海，当地物价和人力成本都很高昂，为了弥补和分散这种成本增加，中国平安又陆续建设了四个分财务共享中心。

四、完善平安集团财务共享体系的对策建议

(一)针对员工实施有效制度并激励员工

高度标准化的工作虽然明确了每位员工的职责范围和需遵守的各项标准，但是高度标准化的工作流程会导致员工感到枯燥进而丧失积极性，所以企业必须采取良好的措施来应对这种情况。第一，企业可以尝试对员工进行股权激励等措施，使员工的绩效、工资福利与工作成果和工作效率成正比，多劳多得，在良性竞争的环境中激发员工的工作积极性，以达到提升企业整体运作效率的目标。第二，可以采用轮岗制，考察员工对于各个岗位的胜任情况，并适当采纳员工自主的选择，选择出他们最合适且有兴趣的工作岗位。第三，建立考核机制，统一对员工进行授课，成绩合格的员工进行轮岗考核，通过考核可进行轮岗，未通过者则继续等待下一次考试。第四，给予员工更大的自主性，财务共享中心可以拓展不同类型的客户以及服务类型，使员工在处理业务时不会陷入惯性和思维定式，减少专项的局限性，提高员工面对不同客户需求时的灵活性。

(二)采用外包模式

外包是大型企业通常会采用的管理模式，这种模式可以提高企业生产力，有效降低运营成本，保证原业务流程的高效和快速发展，节省下来的成本又可用于投资新的技术，从而提升企业核心竞争力并稳定及拓展客户群。平安集团业务范围广，涉及海内外，采取外包的策略就与平安集团的财务共享模式十分适配。对于平安集团来说，在车辆保险方面，需要设置专人来保证车辆安全，那么将这项业务外包，既可以节省大量资金成本，也节约了设置专人带来的人力成本。

(三)建立管控财务共享系统风险的专属部门

处在当前大数据信息化时代的企业，每天面对海量信息流的冲击，如果想持续安全地运营财务共享服务中心，就有必要建立针对企业风险的评估机制。平安集团可以成立专门的风险管控部门，针对自身存在的风险进行工作，招募大量计算机人才为平安集团的财务共享服务中心保驾护航。通过精通网络技术的人才对网络数据进行实时监控，识别病毒并拦截病毒，以最快速度发现问题、解决问题；同时对数据进行更好的筛选和分析，维护财务共享系统的稳定和日常的运行。除此之外，该部门还需要帮助企业设计一套有针对性、适用于企业运营现状的风险管理信息系统，其功能要包括:收集风险数据、识别风险来源、统计风险影响因素、分析风险程度，以及完成完整的风险分析报告撰写。由此，实现防范风险、控制风险最大程度化。

五、结束语

当前，全球经济都步入了智能化和大数据时代，经济和科技发展迅猛，企业对于大数据的处理需求日益攀升。要跟上这样一种时代浪潮，越来越多的大型企业纷纷选择投入大量资金，建设发展自己的财务共享中心，其带来的各种正面效应对企业的发展和效益有极大的促进作用，这也更加印证了财务共享中心建立和发展的必要性。目前，建立财务共享中心已成为大部分全球500强企业的选择。展望未来，可以说将来每个企业都将投资成立自己的财务共享服务中心，这将不再仅仅是大型企业的选择。各种规模的企业都可以利用其管理和运营企业的财务数据，并以此防范风险，为各项经济决策提供依据，提高运营效率，实现企业乃至整个行业价值创造的提升。