新税收环境下企业加强税务管理水平的意义及策略

◎程昊

税务管理是现代企业管理的重要内容，对提高企业税务管理水平，促进企业发展具有积极的促进作用。相较于发达国家完善的税务管理机制，我国企业税务管理发展起步较晚，在理论和实践方面相对欠缺，导致我国企业税务管理水平不甚理想。随着我国营改增税制政策的推行，我国企业面临巨大的机遇和挑战，发展的同时遭受的税务风险也有所增加，这和企业本身的企业结构和区域化的经营方式也有之间的关系。企业的健康发展离不开科学有效的税务管理体系，因此企业要想获得稳步发展就需要不断提高税务管理水平。

近年来，我国经济得到快速发展，对企业税务管理的要求也有所提高。各项税务政策不断完善和实施，不仅给企业带来了更好的发展机遇，同时企业也面临着更多的挑战。但是现阶段，我国企业的税务管理水平相对较低，税务管理工作中依然存在一些问题，这对企业的发展造成一定的阻碍。新的税改环境下，企业要积极转变税务管理观念，完善税务管理体系，提高企业风险防控能力，着力于提高企业的经济效益。本文首先阐述了税务管理相关概念，说明了税务管理在企业管理中的作用和税务管理工作的重点。进而分析了当前企业税务管理中存在的问题，最后提出了新税收环境下企业税务管理水平提升的有效策略。

一、税务管理概述

税务管理是我国税务管理部门依照我国税收政策相关法律法规对企业进行的税款征集活动。税务管理的内容包括税务管理制度、税收核算、税务管理监督、税款申报等方面。企业进行税务管理的最终目的是合理降低企业的运营成本，提高企业经营效益，从而实现企业利润最大化的目标。

二、税务管理在企业管理中的作用

税收是我国基本财政来源之一，规范纳税是企业及公民应尽的义务。对企业而言，税务管理是运营管理中重要的工作内容，为保证企业的正常运营，实现企业利益最大化具有重要的意义。由于税务具有高风险性和可控性，因此，为合理控制企业的成本，提高企业运营效益，企业就应加强税务管理，提高企业资金的使用效率，增强企业财务风险防控能力，同时还有益于降低企业税负压力，合理化企业各项资源的配置利用，从而提升企业核心竞争力。

企业税务管理中税务筹划能有效提高企业财务风险防控能力。企业税务风险是在企业履行纳税义务的过程中，由于税务人员对税制政策理解不到位、应缴税款计算错误或者操作不当等原因造成的纳税行为不规范，可能因此会受到税务管理部门的处罚，对企业的声誉信用和经济都造成一定的损失，可能影响企业的正常经营管理。企业税务管理部门根据国家的税收政策和制度，对企业的税务风险进行筹划，并分析其中存在的风险因素，进而采取措施进行有效地预防及控制，从而降低税务风险发生的概率。

企业在进行税务管理过程中，要遵循以下原则：一是，税务风险管控要以相关法律政策为基础，严格遵守法律法规。因此企业的财税工作人员要及时掌握财税政策并正确理解，按照规定的时间及计算方法规范纳税。二是，企业税务风险防范与管控应当遵循系统性原则。即税务风险的防范与管控范围应该覆盖企业发展的各个环节，围绕企业的发展目标，科学地进行税务筹划，制定科学合理的税务方案。同时要保证税筹方案符合企业的实际情况，具有可实施性。三是，税务风险防范及管控工作要严格按照税务方案执行。

现阶段，我国企业需要进一步完善税务管理制度，合理配置企业的内部资源，优化企业产品结构。而且，近些年，为促进我国经济的快速发展，相继出台了各种新的税收政策，这些政策的实施对企业的发展带来不同程度的影响，而这种影响是积极的还是消极的，还要看企业的税务管理能力。

三、新税收环境下企业税务管理重点

（一）政策变化频繁，需要做好政策的学习普及工作

近些年，我国税收政策变化较大，对此，企业应及时做好政策的解读和普及学习，以提高企业的税务管理水平，降低企业财务风险。首先，企业在进行税务筹划前，需要对税务政策进行全面的解读和学习，深入调研当前企业内部管理制度现状等，发现其中存在的问题，从而在税务筹划中合理解决并避开潜在的风险因素，提高企业财务抗风险能力。其次，税务政策的变化对企业的税务管理要求比较高，企业要能够及时掌握税收政策变化，及时调整税务筹划，因此就需要培养财务人员的税务管理意识，提高财务人员的专业素养和综合能力，从而更好地适应税务政策的变化，为企业制定适合发展的税务规划，降低企业的财务风险。从而言之，税务政策的变化对企业的发展具有深远的影响，因此企业要重视税收政策的学习和普及，从而及时调整税务管理机制。

（二）税务筹划实际成效不及预期，有待进一步优化

虽然新税收政策已经推行了较长时间，但是还有部分企业的财务人员对新税收政策的理解不全面，导致在税务筹划和管理的效果较预期相差甚远。由于营业税推行时间比较长，财务人员一时难以完全理解增值税操作流程，在税务筹划过程中也不能完全将新的税收政策应用其中，因此无法实现企业的合理降税的目的，或者是在税务筹划过程中盲目追求税负降低，而忽视了企业的战略发展规划，导致税务筹划与企业的发展战略不匹配。

（三）重视增值税发票管理

随着营改增税收政策的推进，增值税成为企业重要的纳税税种。增值税区别于其他税种，可以通过税点抵扣的方式减轻企业的税款，因此企业财务人员要清楚了解税点抵扣相关情况。其次，增值税对进项税和销项税进行了明确的规定，因此在计算增值税时要保证进项税和销项税计算的准确性，并将相关手续文件妥善保存，便于增值税的核算工作。最后，由于增值税抵扣需要在报销和付款之后完成，具有一定的滞后性，财务人员要注意未抵扣增值税发票等的管理工作，并在税收政策规定的时间和范围内进行税点抵扣，如未能及时抵扣，逾期作废，可能由此给企业带来成本增加的风险，不利于企业营业利润增加。

四、新税收环境下企业税务管理中存在的问题

（一）对税务管理的认识不够全面

税务管理工作虽然在企业成立之初便开展了，但是从实际的工作情况来看，部分企业的税务管理工作执行落实情况并不是很理想。而且，由于企业的税务管理工作涉及的内容比较广，流程复杂，在相关表格填报方面，数据复杂，种类多，极有可能出现计算错误、漏项、多算、少算等问题。这种情况下，企业如果缺乏对税务管理工作的正确认识和足够的重视，就会对税务管理工作进行删减，或者知识应付管理部门的要求进行简单的核算，而没有深入、全面的分析，这直接影响税务管理的作用，可能会导致在资金的规划和使用上存在一定的风险。不利于企业的降低成本，提高经济收益目标的实现。另一方面，存在部分企业对税制改革的认识不足，导致在税务筹划及管理方面的理解和执行上面存在一定的问题，办税人员的主要工作便是每月定期进行税务申报和领取发票，税务筹划能力还很欠缺，更加不能提前预测税务方面的风险。此外，企业与税务管理部门之间存在信息交流不通畅的情况。企业不能及时获得最新的税务信息及政策，进而无法及时将企业所遇到的问题进行反馈咨询，可能造成缴税滞后或者错误等现象。

（二）税务管理制度不健全

新税收环境下，税收的内容和方式发生了很大变化，因此企业的税务筹划和管理方式也应随之调整，传统的税务管理制度和模式已不能满足新的税收工作要求，无法发挥其指导和规范作用。虽然部分企业成立了税务管理部门，甚至有的企业聘请专业的税务筹划机构对企业开展税务筹划工作，但是由于企业内部缺乏完善的税务管理制度，导致税务工作的具体实施受到阻碍。随着新税收政策的推行，很多企业也认识到税务管理对企业发展的重要性，并逐渐完善税务管理制度，但是在实际操作中，由于税务管理制度的建立基于税收政策和企业的运营管理模式，企业在没有全面了解政策变动和企业内部存在问题的基础上盲目制定税务管理制度，导致制度执行过程中存在制度不符合实际工作要求或者与缺陷等问题，影响了税务管理工作的顺利开展。

（三）财务人员能力不能满足需求

传统的企业管理中，管理者过度重视财务的管理，对税务管理有所忽视。管理者普遍认为税务管理就是记账、报税等工作，而且税务管理工作主要由财务人员进承担，但是财务人员的能力不能满足当前税务管理工作的要求，这直接影响了企业税务管理工作的效率。随着税务改革的推行，对企业财务管理人员的专业素养的要求不断提高，财务人员不仅要正确解读国家税收政策，还要有足够的数据分析能力，能够及时分析企业管理中存在的问题和潜在的风险，并采取有效措施规避，还要能制定适合企业发展的税务筹划，同时，还要能够掌握信息技术和大数据技术，利用先进的技术进行数据分析和数据获取，从而有效降低企业的运用成本，提高企业经济收益。

（四）税务风险管理体系不完善

随着信息技术和大数据的广泛应用，社会信息化程度不断提高，给企业的管理带来一定机会的同时也给企业带来了极大的风险。再加上新税收政策对企业的税务管理工作提出了新的要求，因此，企业要完善税务风险管理体系，从而更好地应对各种风险因素，降低风险对企业的损害。但是在实际情况中，很多企业并没有建立健全的税务风险管理体系，导致企业的税务筹划工作中存在一些不规范、缺陷等问题，这会给后续的税务管理工作带来一定的风险，可能影响企业的正常运营。

（五）监督管理机制缺位

新税收政策推行后，企业的税务筹划工作难度有所增加，而企业的管理者对税务管理的认识不是很全面，在税务管理监督工作上投入不够。主要表现在：管理者只重视企业业务量的增加和利润的提高，对税务的计算和管理不够关心，因此也就无法对税务管理工作进行监督。其次，由于缺乏重视程度，导致企业普遍没有建立完善的税务管理监督机制，也就无法对税务管理工作过程的各个环节实行有效的监管。此外，税务筹划和税务监督管理需要投入一定的成本，因此，部分企业直接省去监管环节，导致税务监督管理的缺位。

五、新税收环境下企业税务管理水平提升策略

（一）创新税务管理理念

合理有效地控制税务风险、最大限度地降低税务风险带来的损失就需要企业给予税务管理工作足够的重视程度，正确理解税务管理对企业发展的重要性。在企业经营过程中，一般侧重于对产品销售、业务量的提升和利润增加，导致对税务风险有所忽略，特别是在国家税收政策发生变化的时候，如果没有合理的税务筹划，可能对企业的税务管理造成严重的影响。因此，企业的管理者要正确理解并充分认识到税务管理的重要性，加强企业内部控制管理，建立有效的税务管理体系。在人力、物理、资金方面给予足够的投入，配置专业人才进行税务风险管理及一应事物，要求税务人员要能够正确理解企业所在行业税务相关的法律法规和以及各项优惠政策，及时掌握新的税收政策，对增值税的抵扣进行全面的分析，并能按照这些法律法规规范纳税、合理规划税务。同时，要加大在企业内部的宣传力度，让全体员工对新的税收政策有一定的了解。如果条件允许，企业可以针对性设置税务风险管理部门，专门负责企业税务风险的事宜，从各个方面对企业的税务风险进行监管及预防，防止发生偷税漏税等不规范的纳税行为。

（二）健全税务管理制度

新税收环境下，为提高企业税务管理水平，就需要健全税务管理制度，为企业税务管理工作的顺利开展保驾护航。企业要相适应税收政策的要求就需要对原有的税务管理制度进行完善和优化，同时要完善税务人员的管理制度。其次，在税制政策改革变化时，面对严峻的市场竞争，企业在税务筹划过程中要充分考虑税务政策的变化，同时还要满足当下企业发展的实际情况，因此，税务管理制度的不断完善是企业管理的重要任务。最后，要重视税务风险防控，可以聘请专业的风险评估专家对企业的税务工作进行精准地分析评估，并提出行之有效的预防措施。同时，企业还要完善税务风险工作的职责和权限，确保税务管理制度的落实到位。

（三）加强税务人才培养

企业应该加大对税务管理的投入，加强对税务人员专业素养的培养，一方面，可以引进优秀专业的税务管理人员，提高税务管理团队的综合素养，实现对企业税务风险的有效管理和监督。税务风险管理具有较强的专业性，因此对税务人员的专业要求比较高。税务人员不仅要掌握基本的税务专业知识，还要熟悉财务会计、法律、经济等方面的内容，并且要时刻关注行业税务政策的变动情况。除了以上的业务能力，税务人员还要熟悉企业的运营管理情况，了解企业目前的经营状况和发展目标，同时对国家对企业所在行业扶持的各项优惠政策要正确解读和操作。以帮助企业合理享受优惠、规避经营中的风险，创造更多的经济利润。

（四）完善涉税风险控制机制

税务筹划是在事前对企业的税务进行合理的规划，并预测税务风险，采取合理的方式进行风险规避和防控。税务筹划应该与企业的发展战略目标相符合。因此，企业税务人员应该将企业内部战略、外部环境相结合，进行税务的统筹规划。另一方面，企业要根据企业的实际情况，建立科学、长效的税务风险防控体系，可以实时监测税务管理过程中出现的风险问题，并对已经存在的风险采取有效的风险应对和控制措施。税收政策是企业税务管理的重要参考依据，企业要结合自身的情况，制定符合企业发展的税务筹划方案。企业应该完善税务风险防控体系，对内，对企业运营过程中存在的问题，要及时发展全案及时整改，避免风险爆发造成严重的损失；对财务部门工作实行有效的监管，关注成本费用、产品、技术、服务的占比的合规性。对外，要及时掌握国家税收政策的变动方向，一旦有变化，要根据企业的实际情况，及时调整税务筹划方案，以保证企业的健康发展。条件允许的情况下，可以聘请专业的第三方税务中介机构对企业的税务管理、税务风险防控机制进行评价，力求做到万无一失。

（五）构建监督管理制度

企业应对税务管理工作有正确的认识，并能够清楚地掌握税务风险存在的地方和产生的原因以及影响因素。明确税务管理过程中最易出现风险的关键节点，便于开展税务流程化管理。例如在涉税业务办理过程中，操作人完成后，要有专人进行再次审核确认，确保准确无误，防止出现缴税计算、操作失误等问题。在易出现问题的关键环节进行重点把控，最好可以做到责任到人，防止出现严重工作疏漏，造成企业损失。在在“营改增”税改制度之后，企业应加强对发票的管理，明确发票领用、开具和保管的人员职责，强化岗位职能。最后，设立专业的监督部门，对税务管理工作实行有效的监管，从而提高企业的税务管理水平。

六、结语

综上所述，新税收环境下，企业要想真正提升税务管理水平和效率，就需要在全面分析税收政策、关注企业内部管理问题的基础上，转变税务管理观念，重视税务风险防控，建立健全税务管理制度，完善税务风险防控机制，加强财务人员专业素养的培养，并对税务管理工作实施有效的监督管控，从而保证企业税务管理工作有效落实，确保企业健康长远发展。