借力大数据揪出“油耗子”

◆陈梦捷 黄杰/十堰市审计局

S市审计局在对某公司开展审计时，从单位公务车辆维修、车辆加油等内部控制制度入手，借力大数据深入挖掘公务油卡支出不合理背后的真相，查出该公司原董事长兼总经理、副总经理和车辆大队长长期套取公车费用、公车私用、私车公养等腐败窝案线索。审计机关及时将线索移交S市纪检监察部门，相关责任人被依法问责处理。

疑点初现

审计组通过详细的审前调查，了解到该公司因工作性质特殊，有100辆公务用车，加油费和维修费年均400万元。经审查内控制度，发现公务车辆维修没有严格的事前审批和事后验收制度，公车加油未严格实施一车一卡管理。如此庞大的公务用车规模，却没有与之相适应的管理办法，这里面是否存在猫腻？

审计人员带着疑问，决定将公务用车运行管理作为审计重点。根据审计测算，该公司公务用车行驶里程数与实际油耗量不成正比，对照查看财务凭证发现，该公司公务油卡充值报销单据中的油卡充值记录是自行打印的电子表格，凭证中没有附中石化加油IC卡台账对账单，加油记录登记台账有多处涂改痕迹。不断发现的新问题，更加印证了前期的疑问。但是如何验证这些疑问，将疑问固化为证据链，这个难题摆在了审计人员的面前。

抽丝剥茧

针对发现的疑点，审计人员运用WPS图文识别功能，将加油登记簿手工账转换成电子数据，并对油卡充值的其他凭证进行梳理。经过集体讨论，审计人员决定从外围入手，赴中石化采集该公司2016年至2018年加油IC卡台账对账单。

审计人员通过数据分析发现该公司财务账面显示加油卡主卡绑定14张副卡，但中石化对账单反映实际绑定27张副卡，其中13张副卡储值消费记录均未在财务账面显示。审计人员以13张副卡的去向为重点，结合加油记录，最终查出隐匿的13张副卡由该公司原董事长兼总经理任某、副总经理杨某、分管车辆的大队长赵某分别持有，用于私家车加油，涉及金额32.39万元。

顺藤摸瓜

查出公务油卡管理存在的集体腐败问题后，审计人员意识到，该公司的腐败问题可能不止于此，决定以公务油卡腐败为突破口扩大战果，对该公司公务用车情况进行全面审计。审计人员以大数据分析为抓手，采集车辆维修、油卡使用、派车记录、房产等数据，对车辆维修单显示的发动机型号和公车发动机型号、车辆出勤时间和车辆加油时间频次、车辆加油地点和出勤去向、停车地点和出勤去向进行对比分析，发现该公司车辆管理人员存在利用职务之便套取公务用车维修费和公务油卡费用、公车私用、私车公养等违纪违规问题，涉及金额69.89万元。

一是非公务出差地点加油。审计人员将该公司同一时段内公务油卡记录的加油地点与派车记录中的出差地点进行交叉比对，发现公务油卡2016年至2018年在广西、云南、四川、湖南等省异地加油和圈存，同时期公司财务差旅费报销无相关记录。经调查取证，该公司工作人员存在私车公养、套取公务油卡油费的行为，涉及金额13.06万元。

二是非车辆运行时段加油。按照《党政机关公务用车管理办法》的规定，公务用车严格执行指定地点停放制度，下班后及节假日期间除工作需要外应当封存停驶。审计人员对中石化加油IC卡台账对账单进行数据分析，按年度汇总查询该公司22点至次日凌晨7点的加油记录，发现2016年至2018年在非车辆运行时间加油123次，累计加油8.15万元。经调查取证，该公司存在套取公务油卡费用的违纪违规问题，涉及金额8.15万元。

三是公车私用。审计人员在凭证中发现该公司鄂CXXX22车报销了800元停车费，停车费缴费期间是2016年12月18日至2017年3月18日，发票显示停车地点是某住宅小区。审计人员运用SQL Server关联比对功能，将该公司职工身份证号与房产信息进行关联，查出该停车地点是公司副总经理杨某居住地。审计人员进一步调查发现，杨某经常将公务用车开回家使用，存在既领取公务交通补贴又违规使用公务用车的行为。

四是同一张加油卡汽油柴油混加套取油费。审计人员发现，该公司鄂CXXX99车辆发动机为柴油发动机，却存在汽油加油记录；鄂CXXX12车辆发动机为汽油发动机，却存在柴油加油记录。通过数据分析和筛查，查出驾驶员存在与加油站工作人员串通套取油费的违纪违规行为，涉及金额53.76万元。

五是非正常维修车辆套现。经查看该公司2016年至2018年车辆运行维护费发现，该公司常用业务车辆85台，2016年至2018年车辆维修费支出合计520.6万元，维修费用远高于行业正常水平。经深入调查发现，该公司在实际工作中并未按照车辆维修规范流程操作，随意性大，所有的车辆维修费凭证均无驾驶员验收签字。审计人员结合被审计单位管理车辆维修混乱的现状，通过数据分析，发现部分车辆存在维修频率过高、反复维修的情况，个别车辆一年内维修20余次，部分车辆在某一时段内维修金额过大，维修金额已超过车辆购置价格，疑似虚假维修。审计人员通过关联车辆基本信息表和车辆维修明细表，从中提取车辆购置时间、车辆内饰、真皮等关键字段，发现该公司存在新车大修、超标准配置车辆高档内饰的问题。上述行为产生的高额费用均以公务用车维修费名义核销。经调查取证，该公司通过非正常维修车辆套现13.61万元。

审计成果

对发现的该公司套取公车费用、公车私用、私车公养等腐败窝案线索，审计机关及时移交纪检监察部门。该公司原董事长兼总经理任某涉嫌严重违纪违法,当地检察院以任某涉嫌贪污罪、受贿罪，依法向当地法院提起公诉；副总经理杨某涉嫌严重职务违法，当地纪委监委派驻某纪检监察组对杨某涉嫌严重违纪问题，予以党纪立案审查；分管车辆的大队长赵某双开，并追究刑事责任。市纪委对此次审计采用的方法高度认可，并在全市巡视巡察中广泛应用。通过对车辆运行维护的相关费用关联比对，结合房产信息数据、停车记录、IC加油卡对账单等外部数据，准确查出公车管理领域存在的相同类型问题，成效显著。

案件启示

中央“八项规定”已实施多年，部分企业的少数党员干部仍存在思想认识不到位的问题，认为“八项规定”是对党政机关公务人员的要求，没必要在企业严格落实。个别领导干部廉洁自律意识淡薄，认为“八项规定”就是“一阵风”，存在消极应付、执行不力等问题。此外，部分企业虽然按照相关要求制定了本单位的《公务接待管理规定》《公车使用管理办法》《公用经费管理使用办法》等落实八项规定的管理办法，但存在内容空洞、要求不具体、不细致的情况，给违反“八项规定”的行为可乘之机。

此次审计，在促进企业规范管理、完善内控机制、防范风险等方面取得了显著成果。该公司在审计结束后进一步建立健全公务用车使用管理制度，严堵公务用车腐败漏洞；严格执行公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示制度；严格执行公务用车停放制度，节假日期间除工作需要外封存停驶。实行公务用车保险、维修、加油政府集中采购和定点保险、定点维修、定点加油制度，健全公务用车油耗、运行费用单车核算制度；探索构建公车使用和费用监控管理平台，让公车使用轨迹、费用情况等全程数据化，形成有效的公车监督管理机制。