内部审计助力银行安全发展的路径研究

◆姜伟/江苏泰州姜堰农村商业银行

值此“两个一百年”奋斗目标历史交汇的关键节点，内部审计机构必须牢牢把握经济监督这个职责定位，聚焦主责主业，把“发现问题、揭示风险”摆在更加突出的位置，为银行的战略决策部署提供决策意见参考，善于在繁杂的治理乱象中抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，通过大数据技术全面揭示可能存在的风险事项，精准把脉发展过程中存在的不足，总结提炼出经典案例和通病惯例，为促进银行强化源头治理、防范风险于未然、维护安全经营发挥职能作用。

一、充分发挥党建引领作用

内部审计部门不仅要着眼于审计业务水平提升，还要推动党中央的各项决策部署在银行内部落地实施，彰显党管一切的政治要求，突出审计工作的政治属性。

一是进一步加强党组织对内部审计的统领作用。在银行党委的坚强领导下，充分发挥党组织把方向、管大局、保落实的作用，把党的政治优势转化为内部审计工作的思想优势、制度优势和组织优势，在项目立项、实施检查、结果运用等环节，将党的路线方针政策和总行党委的决策部署贯彻落实到内审检查的各个项目和日常管理中来，不断提高审计人员的政治判断力、政治领悟力和政治执行力，善于用政治眼光和发展眼光看待检查中遇到的新情况和新问题，在推动经济高质量发展过程中有效防范和妥善化解金融风险。

二是进一步发挥党员干部的先锋模范作用。内审部门党员干部要敢于斗争、担当作为，用“三牛精神”鞭策自己，充分发挥先锋模范带头作用，恪尽职守，保质保量完成计划审计项目，确保安全发展有保障。

三是进一步完善廉洁从审监督机制。将廉政建设要求主动写入方案、刻入脑海、落在实处，形成良好的清廉自制力；在审计组内部形成相互监督制约机制，规范行使内审现场检查权力，严格检查各个环节的廉政风险。在审计过程中，审计组应主动接受被审计单位监督，着力构建审计与被审计两者之间“亲”“清”关系，树立良好的内审队伍执纪形象，在风清气正的现场检查氛围中施展才华和抱负，做到问题查得出、敢查处、出成效。

二、善于借力科技信息技术

在大数据应用技术日趋成熟的情形下，“科技+监管”的运行模式逐步成为内部审计发展的主流趋势和发展方向，通过应用现有的审计管理系统模型筛查手段，强化非现场审计工作，提前发现苗头性、倾向性风险信号，及时止损、拒腐防变，力求银行实现高质量发展，确保各类资产安全运营，有效发挥内审工作防范化解重大风险“预警器”作用。

一是进一步完善审计管理系统应用模式。注重科技赋能，提升审计工作质效。一方面，建立模型攻关小组，通过个人兴趣与工作实务相结合，进一步开发和优化实用性模型，实现“集中跑批取数、分散核查取证”的批量作业功能优势。另一方面，进一步开发和完善非现场审计“定期自动跑批”模型库，通过将审计工作中发现典型案例和高频问题的检查思路固化成模型计算机语言，实现“自动跑批、下发数据、及时整改”闭环式运行模式。

二是持续推进审计管理系统“两个100%”的建设工作。首先，审计部门应以实现审计管理系统运用“两个100%”为奋斗目标和发展方向，即100%的审计人员会使用审计管理系统建模，100%的审计人员会运用已有模型，持续深化和拓展审计管理系统应用，充分运用大数据处理技术技巧，主动适应金融机构转型升级发展趋势。其次，在“两个100%”建设进程中，要逐步形成大数据思维，提高审计服务水平。随着银行商务转型发展的步伐加快，内审部门也逐步从纯粹的“现场审计”向“现场审计与非现场审计有机结合”转变，要以审计管理系统模型建设为载体，通过审前分析精准制导，后续重点关注疑点数据，不断提高审计服务水平。最后，坚持“逢查必用”“应用尽用”，将审计管理系统运用到科学立项、审前分析、现场疑点筛查、非现场监测等各个应用环节和实践阶段。

三是打造科技创新主力军。一方面，在部门内部营造“比、学、赶、超”的浓厚氛围，以PK竞赛的方式促进人员建模素质再提升，实现“以赛促用”“以赛促训”“以赛促学”，充分调动审计人员工作热情。另一方面，定期筛选优秀审计模型，及时在部门内部共享共用，有序开展应用模型的开发推广工作。建模能手、科技人员将平时在非现场审计工作中形成的宝贵经验和建模过程中优秀的做法及时通过固定学习日的形式进行学习分享，不断培养业务骨干人才，探索打造智能模型检查的生力军和尖刀队。

三、加大审计成果运用力度

内部审计部门在日常工作中，应认真履行审计监督职责，推动银行内部逐步形成“向审计问题要效益”的管理理念，不断加大审计成果运用力度，持续推动完善内部控制和治理机制；在谋篇布局审计“后半篇文章”的同时，有力促进业务经营健康可持续发展，确保各项指标最大限度符合国家宏观政策要求，保障银行在合规、安全的双轨上平稳运行、高效发展，有效发挥内部审计服务高质量发展的“助推器”作用。

一是逐步形成审计监督整改合力。首先，引导被审计单位要用正确的眼光和思维看待审计过程中发现的问题，用提高经营质效的心态去认真对待整改工作，切实抓好整改落实工作。其次，涉及的条线职能部门需要做好业务指导和检查监督工作，从制度完善、流程优化、堵塞机制漏洞等方面开展整改工作，有效防范风险事件再次发生。最后，内部审计部门通过适时组织开展审计整改“回头看”等方式方法，对整改情况进行全面体检，杜绝整改工作推进不力、屡查屡犯的现象，切实提高问题整改质效，有效防范“就问题整改问题”的现象，进一步强化审计成果的运用。通过问题整改“三角模式”的运行，让审计整改各参与方充分认识到加强审计整改工作的重要性和必要性，切实增强落实审计整改的自觉性和主动性，有效提高审计问题整改的合力。

二是不断提高问题整改的实施效率。首先，将审计发现的问题分层分类，通过建立问题清单、整改清单、问题跟踪整改台账，实行销号机制，逐一载明问题类别、具体事项、整改截止时间、初次整改情况、取得成效、尚未解决的审计疑点等内容，要求被审计单位以点带面、举一反三，充分挖掘问题整改的实施价值。其次，通过问题协助整改督办单，将涉及条线层面的问题及时反馈给相关部门，相关职能部门对于审计发现的普遍性、倾向性问题和典型案例进行深入剖析，通过条线例会宣讲审计经典案例和防范措施，起到审计一家经营机构，辐射整个业务条线的震慑效果。最后，审计部门应建立按季督查机制，通过印发审计整改专题简报、审计管理建议书、风险提示书等方式，合理运用审计约谈手段，切实提升审计项目整改的效率和质量，有效化解经营管理过程中存在的风险和不安全因素。

三是优化服务促进审计成果落地生根。一方面，通过科学谋划、主动作为，在践行审计“三道防线”职能的基础上，不断提升内部审计部门和人员科学履职、保障安全的服务本领，深入研究和开发审计咨询服务功能，以期助力经营管理有序。另一方面，在审计项目实施结束后要及时进行整体性结果分析，通过揭示存在的突出问题，分析产生的原因，从政策制度、体制流程上存在的缺陷着手，提出切实可行的优化建议和防控措施，达到防范和化解风险的目的。