养老保险基金风险防控对策研究

宋 新

（临清市人力资源和社会保障局 山东临清 252600）

养老保险基金是国家为了保障老年人群体正常生活，保证老有所养的一种保障措施，由单位或个人按照一定的比例进行资金缴纳，是保证国民生活发展的基本。在人口老龄化程度日益加剧的今天，养老保险基金的设立，极大程度上改善了我国老龄化人口的生活水平，减轻因计划生育出现的独生子女家庭赡养难的问题。党的十九大提出全面覆盖城乡居民的养老保险政策，采取合理有效的资金管理方式对养老保险基金进行管理。近年来，城乡居民养老保险政策快速发展的背景下，我国养老保险基金收支规模迅速扩大，收支金额也随之上升，所带来的资金管理问题也层出不穷。资金运行环节暴露出来的问题及漏洞，极大损害了参保居民的合法权益，影响了养老保险基金制度的可持续发展。养老保险资金运行问题已成为社会争论的焦点。

一、养老保险基金存在的风险点分析

（一）基金征缴存在风险

1.据资料显示，在养老保险基金征缴过程中，低水平的征缴成为基金征缴过程中不可避免的风险

在城乡养老保险征缴过程中，城乡居民因为养老保险基金政策宣传不到位、受传统养儿防老观念及平均收入普遍较低等原因的影响，其注重当前利益关系的存在，参保缴费意识淡薄。目前，在我国城乡居民养老保险基金中个人账户积累数额较小，基金征缴存在低水平、低效率的特点。根据我国2019 年城乡居民参保数据显示，2019 年乡镇居民养老保险参保人数为14.99万人，选择最低档次缴费（100元）的人数占缴费总人数的89%，个人账户的平均余额低至1000元。不仅如此，在调查参保过程中发现，中断缴费的人数高达19127人，占缴费总人数的15.23%，甚至存在有人年轻的时候不缴费，在“59 周岁补齐15 年”的现象。基金的收入增长缓慢导致现阶段无法应对将来的养老金支付风险，无法提高养老保险基金的支撑率，养老保险基金的可持续性发展面临巨大的挑战。

2.利用收缴现金进行其他活动，成为基金征缴的新风险

在乡镇，年龄较大的居民现金使用较多，他们利用现金进行养老保险基金的缴纳。在一些偏远地区，在行动不便的残疾人家中或者异地打工，不熟悉情况的农民工工地，村、组干部会进行上门收缴。这样虽方便了他们，但同时，违法犯罪分子利用现金收缴养老保险基金的职务之便，对收缴来的费用进行截留挪用或贪污，给基金的监管带来了极大的危害。

（二）基金支付存在风险

据调查显示，在2019 年，某市城居保中心在基金稽核查实中，共有433人死亡冒领、重复领取养老保险基金115.23万元，至当年9 月，共追回173 人养老金共计36.47 万元。我国乡镇人口基数大，流动人口众多且基层经办机构人员较少，致使待遇追回极为困难。在部分村庄，还存在村养老基金协理员隐瞒待遇领取死亡人员基金，也导致养老金错发冒领，追回困难。这些问题存在的主要原因，是职工基本养老保险、居民医疗保险，及公安部门、殡葬管理部门等相关部门之间的数据没有及时共享。养老保险金额的社会性发放和异地居住待遇领取人员的增多，导致养老金重复领取现象层出不穷，死亡冒领欺诈现象屡禁不止。在一些城镇的养老保险经办机构由于获取信息能力较差，未能及时获取信息，存在“信息时滞”的现象，导致养老金冒领现象严重，少则几月，多则几年。由于各地区域发展不协调，所以各地区不同程度存在因欺骗而导致养老基金流失的风险。

（三）基金管理存在风险

1.缺少完备的财务管理体系

对于当下养老保险基金制度的发展来说，需要在以往的基础上，结合当前的相关政策对养老保险的财务管理体系进行优化改革，使其适应时代发展的需求，让养老保险真正发挥其存在价值。收付实现制是当前我国养老保险基金会计采用的主要方式。这种方式可以更为直观展现出当前社保基金的收支流动情况，方便工作人员的操作管理。但是，这种方式也存在很多问题，例如不能直接体现出养老基金的运行状况，不能对参保人员的缴费欠费情况进行查询，收缴过程及催缴服务过于被动，影响基金的收入，无法保证基金的运营效率，对养老保险基金的可持续发展造成了巨大的影响。

2.财务管理及监管过程存在风险

在养老保险基金管理过程中，由于部分监管人员不具备风险防范意识，没有意识到养老保险财务风险管理的必要性，缺乏专业的系统培训，在风险出现时不能及时根据养老保险风险防范要求，科学合理地制定风险防范详细计划，从而使养老保险基金风险管理存在一定的片面性，并在很大程度上影响管理服务水平的提升，容易产生一些不必要的风险问题。另外，在养老保险运行过程中，由于监管制度体系的不完备，会计监管部门在职责分配上缺少清晰性，将监管工作停留在表面，导致部分管理人员利用职务之便，挪用盗用养老基金，加剧了财务风险的出现，给养老保险基金运营效益造成不可挽回的影响。

3.基金保值增值存在风险

城镇养老保险基金保值增值不理想，存在贬值风险。城镇养老保险基金纳入县级财政专户管理，实行县级统筹管理。只能用于购买国债或者按规定办理定期存款，取得银行利息成为基金保值增值的唯一渠道。据计算，2015—2019年，城镇养老保险基金存款银行收益率，低于同年初银行一年期定期存款利率。在物价上涨的压力下，城镇养老保险基金面临着贬值风险，同时待遇的快速增长使城镇保险基金面临巨大的支付风险。

二、养老保险基金现存的问题分析

（一）养老金委托代理问题所引发的道德风险

养老保险基金投资运营体系的核心，是通过委托代理机制保持和增加养老保险投资的价值。投资压力的转移可以通过将养老金维持和增值的压力转移到外部来实现，养老金管理机构成功地将其缺乏金融专业知识的风险，转移给了金融机构。养老保险基金的所有权与管理权在“转移”过程中分离。然而，由于养老基金的所有权和管理目标不一致，利益重叠的范围较小，组织内成员的利益集合和重叠较弱，因此养老基金的委托代理问题随之出现。我国的基金管理公司大多隶属于少数几家大型证券公司，公司成为一个接受大型养老金运营服务的系统。基金管理公司的公司治理结构，不像其母公司那样盈利目标以利润为主。由于外部压力和上级的“非专业”安排，其结构机制的发展仍然不健全，缺乏外部监督制度及约束机制，群众参与程度低，证券公司很容易为了自身利益损害被保险人的利益。在养老基金的投资和运作中，基金管理人缺乏投资专业知识，必然要求专业投资公司承担相应的责任，而养老保险基金推动着金融活力，基金受托人由于资金规模大、监管难度高，必然会利用自己掌握的信息谋取利益，这是不正当的行为。同时，养老金保值增值压力巨大，受托人有逃避责任的心理，导致养老金投资在运行过程中的各种投资目标难以实现，责任推卸现象频繁发生，利益分配不公。

（二）投资运营体系对外界突发风险的抵抗能力弱

新冠肺炎疫情以来，突发性风险逐渐转化为常态化的风险，社会风险系统的特征显著。现有养老保险基金运行体系的抗应急能力较弱——当突发公共卫生事件发生时，现有的社会各级养老保险基金投资运行的支持体系，保持了良好运行的人力资源充足性，养老保险基金运行资金在突发性外部风险的影响下波动甚至减少，转化为维持原有运行状态的韧性较弱。与此同时，一些不明朗的经济和社会因素，加上商业周期波动所带来的金融和体制风险，使整体经济金融投资环境发生变化，价格水平也出现波动。在某种程度上，这是不可避免的。日本、韩国和其他国家都增加了“长寿”风险的接近效应。中国的中老年群体及中青年群体，也将借鉴现有的长寿风险应对实例，改变一定的生活方式和行为，“老”工作和“青年拒婚”的加剧也深受“老龄化”工作条件的影响，从而形成了新一轮的不确定风险，个人账户不仅不能在“在职老年人”中积累，而且还在不断消耗，这也影响了现代青年人的职业选择和退休年龄选择，从而影响了劳动者生命周期的基金积累及其社会经济的迅速发展。

（三）养老保险个人账户泄露问题

这种问题的出现，是由于一些低素质、不道德的养老金账户信息管理人员发现基金运作体系中的漏洞后，不当地进行投资和管理操作，导致被保险人的信息外泄。这将使一些不法分子或不择手段的技术人员，有机会盗用或挪用基本养老金和个人账户公积金，从而造成相当大的财务损失，直接在今后或当期支付时出现资金短缺和流动性问题。再加上现阶段诈骗等恶性事件层出不穷，养老保险个人账户不稳定因素增多。同时，这种风险还会导致社会信任的丧失和被保险人满意度的降低，从而削弱社会对养老保险制度的舆论支持和社会支持。

三、构建基金风险防范机制的建议

为了养老保险基金的可持续发展，做到精准风险防控，充分发挥养老保险基金在社会中不可忽视的作用，建议做好以下工作。

（一）建立健全征缴机制，实现征缴规范化

通过网络、电视等居民易于接受的宣传渠道对养老保险基金进行宣传，加大宣传力度，提高城乡居民对于养老保险制度的了解。同时加大财政缴费补贴力度，建立长缴多得、多缴多得的激励机制，增强参保缴费的吸引力度，引导参保人员选择适当的缴费标准，尽可能多按照实力选择恰当的高档次缴费标准。通过互联网，建立参保人员在线共享模式登记，将全国各地的参保人员统计到一起，这样异地参缴、拖欠缴费都可以方便、快捷地查出来。在信息管理模块中，设置未缴自动预警模块，根据客户缴费情况进行分类，对未缴用户、欠费用户，利用电话网络等方式，发出预警信息，安排专人进行处理，让收费缴费过程更加规范，变被动为主动，提高基金的运行效率，让参保人员真正享受到养老保险基金政策的实惠，让居民真正认识到养老保险基金是一项惠民政策，保证城乡居民养老保险制度的可持续发展。

加强社会监督，公开公示缴费信息，让参保者也成为监督养老保险基金运行的监督者。在目前状况下，可以采取定期公示、发送短信、邮寄对账单等方式，提高养老保险基金运行的透明度，压缩不法人员违法违规的空间。

（二）精准发放，消除待遇管理死角

利用大数据技术建立养老保险缴费数据库。同时，联系公安户籍管理部门、民政丧葬管理部门搭建信息共享平台，通过大数据整合、数据对比、精准核查数据，彻底将重复领取、死亡冒领等欺诈行为消灭在源头，为养老保险的安全做好保障。

建立健全养老金领取资格认定制度。为了提高资格认证的程度，可以通过村（居）委会、社区、乡镇劳动和社会保障部门联合进行认证。住在不同地方接受治疗的人，可以进行电话采访、网络视频、面部识别、最新的照片邮寄等认证措施，了解每一位待遇领取人员的情况，社会保障机构可以对未在规定期限内得到证明或根本没有得到证明的人暂停支付养老金。

（三）保护统筹账户和个人信息财产安全

1.建立与社会主义市场经济相适应的基金委托代理运作机制

首先，要使养老金的最终受益人成为真正的委托人。为了使被保险人成为真正的委托人，可以建立代理人竞争机制，政府有关部门向被保险人表明其选择权，被保险人可以自由选择其代理人。

其次，建立信息保护程序共享机制。就被保险人而言，其没有能力、技术和财力建立一个能够维护基金账户安全的系统。但省级部门或者一些基金管理部门，可以根据居民和从业人员的要求建立一个大型的安全信息库，监督信息获取保护程序。

最后，作为金融资本市场“零售”的个人，被保险人没有选择和评估投资工具的能力，他们及其家庭具备的寿命风险和老龄化风险的知识有限，现代和当代疾病谱的变化和医疗技术的可及性，也是个人被保险人作为零售投资者难以具备专业知识进行分析的原因。因此，有必要建立一种与市场经济相适应的委托代理机制，这正是其重要性所在。

2.加强监督力度和监管力度

政府对养老保险基金投资运营监管的主要内容包括：（1）对养老保险基金投资运营机构的管理和投资行为进行监管。（2）根据不同金融产品的市场运作期限水平，对养老基金的投资组合进行规范和监督，及时指出和纠正投资收益率不正确的情况。

这里的监督还包括社会的监督。社会监督来源于直接监督渠道和公众报告制度的便利性和成熟性，来源于媒体的监督和宣传，来源于及时收集公众意见。现有的老年人和那些即将进入终身风险环境的人，已经有能力了解网络和接入不同的通信渠道。这些“直接保险”的政策可及性及投资监管和参与制度的建立和发展，也是多方合作保障集合账户和个人账户资金安全的重要组成部分。

（四）提高现有基金投资运营系统应对突发风险的能力

现有的技术、审计、监察及其他支持系统，在面对随时可能出现的意外风险时，应有能力维持现有功能系统的顺利运作。面对社会上一些不良或极端的舆论，甚至被保险人和退休人员对系统管理人员和运作机制存在不信任和怀疑，必须具备更强的抗压能力，保持基金运作系统的灵活性。2020年，新冠肺炎疫情暴发，政策临时调整，养老保险基金减值压力，个人账户资金流入减少，企业和个人支持账户能力弱化。现有的基金运作体系应及时调整原有的运作机制，从正常的投资运作转变为灵活的投资运作，及时转变工作角色，提高技术能力。与此同时，长寿风险的增加、老年保障的未知性、厌恶风险的消费者及一些接近长寿风险的群体，对高收益具有天然的抵抗力。现有投资运作系统的内部结构和组成部分，应着眼于提高这些群体对系统运作的信任，并对养恤金的维持和增值进行最有效的监测和风险防范与控制。

总体来说，在养老保险基金财务管理中，所存在的风险需要各级工作人员共同关注与重视。在工作过程中，需要结合实际，采取适合当地政策发展的有效措施。养老保险基金制度，作为我国一项民生制度，为我国国民经济的发展提供了重要的保障，国家应当重点关注，分配有知识的专业技术人才去管理，制定合理的政策，对养老保险制度进行合理的管控，确保风险系数降到最低，深入调查养老保险基金财务管理状况，找出财务风险并及时规避，确保养老保险基金管理工作顺利进行。