企业资金管理与资金支付风险控制及防范策略

◎申潞晋

企业的现代化运行和发展中，财务管理作为重点内容之一，决定了企业的经营效益、发展水平，其中资金管理是财务管理中的重中之重，在资金管理工作中，最终的目的是要针对资金进行管控。资金要素是资金管理最终的指向目标，企业的财务管理人员需要加强对资金的有效管控，对资金支付的风险进行防范、治理，保证企业良好的经营效益。

一、资金管理的内容

资金管理指的是企业针对资金的使用来源等信息进行综合、集中，制定科学的资金计划，提高对资金的有效管控，加强对资金使用情况的监管和合理控制，实现精细化的管理目标。资金管理是企业财务管理中的重要构成部分，也是关键的环节，企业在实施资金管理工作中，主要是指流动资金、专项资金的管理。在企业发展中，资金管理与企业的基础管理效能和经济效益之间产生了密切的关系，资金管理中面向资金的收支必然会形成一定的资金风险，资金收益越高，资金的风险也会随之增长，效益和风险是并存的。

二、资金支付风险控制和防范的内容

资金支付风险的控制和防范，指的是结合企业的运营现状管理现状，对资金支付的风险进行防范和治理，其中涵盖了与资金管理有关的规章制度、业务流程和控制程序，构建资金支付风险的控制和防范体系。以制度为基础，对资金支付风险进行防范和治理，发生业务支出时，需要按照制度要求、业务流程进行资金支付活动，确保在制度的约束下进行资金支付活动，确保程序和流程的规范性。在资金支付风险控制和防范中，资金支付风险的规章制度、控制程序和业务流程之间有着密切的关系，三者环环相扣，在共同作用下防范着资金支付的风险。

三、资金管理的重要性

（一）资金管理具有控制财务风险的功能

在企业的财务管理工作实践中，展开对资金的有效管理，可以有效地对企业的财务风险进行控制，资金管理是企业财务风险控制中占据着核心地位的关键要素，决定着企业的生存和发展。在多种因素的影响下，企业的资金周转有可能会受到影响而诱发财务风险问题，企业通过实施资金管理，可以对企业资金周转等环节形成的财务风险进行有效的防范和治理，发挥财务管理中资金管控的核心功能，促使企业科学的防范财务风险，提高对财务风险的控制效果。在财务核算环节进行资金管理，有利于将企业的财务风险及时根除，早期做好财务风险的防治和有效的处理，提高了对财务风险的防范能力。从系统的角度进行对资金的管控、对风险的管控，结合企业的经营发展现状进行系统的风险管控和资金管控，可以将企业在经营和发展中存在的资金问题有效改进，消除资金风险，控制现金流，确保企业具有较强的资金支付能力，在制度的约束和制衡下，提升了企业的财务风险防范效果。

（二）促进企业资金流动

在企业经济管理过程中，资金的使用效率至关重要，资金的有效流动有助于企业的一切经营活动，因此，必须不断加强资金管理手段，及时对资金进行调控和管理，尤其是重点关注流动资金和专项资金的具体运动规律，准确掌握资金的使用情况，并据此制定合理的管理措施和使用计划，进一步提高企业资金管理和使用效率，既能保证企业经营活动的顺利开展，也能保证企业的偿债能力。因此，有效的资金管理，不仅能提升企业资金的流转速度，而且能为企业的再生产、扩大投资经营活动、赢取更大的效益提供坚实的资金保障。

四、资金支付风险特点

资金支付风险具有显著的特点，首先体现在了其突发性和隐蔽性上，资金支付的风险有可能发生在资金业务活动的各个环节，具有突发性、难以预测性，隐秘性强，随着互联网时代的到来，资金支付活动中，利用信息技术、互联网技术还使得资金支付风险体现出了一定的信息化特征。因为在信息技术被广泛应用的时代背景下，资金支付的风险管控必然会存在一定的漏洞，若是出现了交易信息被破坏等问题，被不法分子所利用，将会形成信息化的资金支付风险。资金支付风险难以被察觉，具有较强的隐蔽性在，处于信息环境里，资金支付的过程中，操作者缺少安全防范的意识和风险管控的意识，将进一步扩大支付风险，在隐蔽性特征的掩护下，资金支付风险可发生大范围蔓延，给企业造成难以预估的经济损失。

五、企业资金管理中存在的问题

（一）资金支付体系不健全

根据目前我国企业资金管理的现状进行分析发现，企业资金管理的水平不足，缺少健全的资金支付体系，在实施资金管理工作的过程中，资金支付风险的管理水平是由管理人员能力、素质等因素的影响共同决定的。由于资金管理精细化程度不足，资金管理水平有限，财务工作的精准程度受到了负面影响，针对风险进行识别的能力有限。企业的财务管理人员在资金支付风险的防治中，应建立完善的资金支付体系，目前资金支付体系不健全甚至缺失，导致企业的资金管理和支付之间形成了无法衔接的关系，企业内部在权限划分中界限不清晰，财务资金管理工作处于被动的状态下，缺少健全的资金支付体系，资金支付的流程不规范，人员的职责权限模糊，增加了企业资金支付风险的发生机率。

由于企业缺少对经营管理的严格监督，加重了资金的支付风险隐患，企业在实施资金管理时，管理人员受到了利益诱惑、或是在管理中存在客观漏洞，都有可能导致企业的资金风险增加。通过实施有效的监督措施，加强对资金的监管，完善监督机制的功能，能够执行企业的资金管理计划，增强资金管理的效能。目前在广泛应用的信息技术的网络环境中，资金管理的风险大，虽然资金管理的信息化建设、智能化建设使得资金管理的效率提升，但是却也不可避免的形成了资金支付风险隐患。企业可能面临着难以预估的经济损失，企业的稳定经营、社会的稳定发展均受到了负面影响，究其根本，这都是由于资金支付风险体系不完善、缺少有效的监督措施导致的。

（二）制度缺失

目前在现代化企业的内部经营和管理中，企业使用资金时规定了库存现金的限额和使用范围，但是在现金的清查方面存在着不及时不全面的问题，资金管理的制度具有滞后性、不完善性，财务人员缺少制度依据。在财务工作中，由于没有制度的保障和依托，导致了财务管理工作中难以彻底的进行对资金的管理，资金管理制度亟待完善。例如在企业具体的资金管理工作实践中，用现金支付的方式代替了本应该进行转账支付方式的资金活动，或是不兑现大额现金支付，此类现象的发生将会导致企业面临程度不同的资金支付风险。在实施现金收支管理的过程中，也存在一定的缺陷问题，资金管理制度中没有体现出这一部分的内容，降低了企业的资金管理水平。在现金收支管理中，现金使用的范围不明确，企业各级别的管理层人员职责划分不清晰，组织结构中形成了财务功能弱化的问题，企业的治理结构和企业的资金管理制度之间缺少互补性，降低了企业资金管理的执行性、可操作性。

企业需要通过开支票的方式降低大额现金支出的几率，用化整为零的方法，进行现金管理，需要支付现金时，资金收支的制度不完善，流程科学性不足，脱离了现实的业务交易情况和业务活动需求，在收入支出的各个环节缺少资金管理的明确条例，资金收支的弹性薄弱，在业务量较大的情况下，企业的资金收支活动将会形成一定的风险。企业现金管理中结算方式单一不灵活、资金支付凭证不充分的现象时有发生，甚至形成了违法行为，企业的实际资金余额和账面的余额之间产生了巨大的差异性，增加了企业资产流失的风险。在资金管理中缺少完善的制度，制度的内容更新不及时、不健全，制度内容滞后，受到制度、人员等因素影响，白条抵库、违规开设银行账户、货币资金管理不规范等问题时有发生，这都是目前企业资金管理和资金支付风险管控中常见的问题。

六、企业资金管理与资金支付风险的控制及防范策略

（一）建立完善的资金支付管理体系

为了防范企业的资金支付风险，有必要在资金支付体系的建设上纠正现状，建立健全的资金支付体系，增强资金支付的审批力度，保证支付渠道的安全性，企业需要结合现阶段的管理模式、管理现状和治理结构，对人员的权责范围进行明确的划分。根据企业的业务需求、业务重要程度、业务涉及金额的大小，进行授权批准层次的明确划分，使各部门人员可以明确内在的职责，在清晰的责任范围划分中，将职责落实到财务管理人员的身上，实现将权责落实到人的目标，防止出现有权无责的问题和现象。中资金支付体系的持续完善中，强化支付通道的功能，对资金的流向进行把控，确保资金流向的准确性、可追溯性，对资金支付的风险进行有效防范。为了增强支付渠道安全性，企业可以展开与第三方金融机构之间的合作，建立起具有较强安全水平的支付通道，全面的做好支付记录，确保资金的流向清晰、具体，准确的把握资金流向特征，提高对资金流向的有效管理水平。

与资金支付体系相互配套，构建资金支付的配套机制，对收支计划进行有效的管理，在财务管理的制度实践中，结合企业的组织架构，面向企业的资金使用情况进行有效的监管，完善监督机制的功能，将资金管理计划执行到位，建立起风险预警机制，强化人员的风险防控管理和意识，提高资金支付风险的防范水平。企业的财务管理人员要具备较强的资金收支风险防范观念，强化风险防控的意识，提高资金管理工作的水平，尤其要重点关注企业的资金流情况，加强对资金安全的有效保障，针对资金支付的风险进行准确的识别，做好预警工作，建立起风险识别与预警机制，采取有效的防治措施，对企业的资金管理风险、资金支付风险进行早期发现干预和治理。在资金支付的过程中，要对资金支付的交易信息进行有效的保护，将支付风险问题及时清除，消除安全隐患，对资金支付进行全面的监督，由专人对资金计划的落实情况进行监管，将资金支付的风险降到最低，确保资金管理计划具有较强的可执行度和弹性，消除资金支付各个环节可能存在的风险隐患。

（二）加强制度建设

在资金管理制度的建设中，企业要结合我国财政部的要求和新下达的规定，加强对资金使用的有效管理，从公开、透明的视角进行财务信息的公开，确保资金专款专用和资金拨付的及时性，在企业资金管理制度的建设中，要确保资金管理制度具有全面性和可行性，为企业的运行奠定基础。按照国家的法律法规要求，企业有必要在资金管理的制度建设上，立足于实际的企业运行需求、运行现状，明确资金管理要点，对资金管理收支工作的流程进行合理的规划，确保资金的平衡性，做好统筹规划。在业务进度和回款计划方面加强规范，保证每一笔款项都在规范的范围内被合理地使用，在支付业务的管理中，完善资金管理的制度内容，要用优先级、递次支付的方法，针对支付业务的资金进行管理，在费用开支的资金管理环节，也采取优先级管理的方式，例如职工工资、缴纳税金，均属于优先级支付的内容。在审批流程制度的建设方面进行进一步规划、完善，要求在审批活动中，要严格地按照流程规范，由财务部门进行审核，由资金管理的主管领导进行复核，对授权金额的有关资料、证据材料等进行详细审核，通过签字完成复核。当出现异常问题时，相关部门之间要及时地进行相互的协商、信息沟通和调整，保证企业资金使用的合理性和科学性，促进企业资金的保值和增值目标的实现。

拓宽资产规模，促进企业资金利用率的提升，强化企业的行业竞争力，建立资金管理制度的过程中，遵循企业发展的规律和社会主义市场的发展趋势、发展方向，对市场和企业之间的关系进行正确的处理，对企业的授权制度和审批制度进行进一步的完善，实现制度改革。在资金管理中，加强对资金的有效监管，完善资金监管的机制、措施，使企业在市场中可以形成较强的行业竞争力，提高市场地位。企业可以坚持在资金运作中加强规范管理，在资本布局中，发挥出企业资金管理制度的约束功能，促进企业资金利润回报率的提升，确保企业可以在高效率的运营中，实现自主经营和长远发展，将企业内在的发展活力激发，防范企业财务风险，消除资金流失的风险问题。针对白条抵库、违规开设银行账户、货币资金管理不规范等情况，尤其要加强管理，将相关的配套制作构建起来，实现制度内容之间的协调，明确银行账户管理、货币资金管理的规范要求和标准，细化制度内容，加强对人员和程序的管理，发挥出资金管理制度的功能，对的财务风险进行有效的防范和治理。针对财务风险的管理同样要完善制度内容，对企业应收账款的回收时间加强管控，推动企业业务活动的顺利运营，使企业保持理想的财务状态。针对有效资源要进行大力的挖掘和运用，将资本市场中的资源挖掘和利用起来，提高企业资金的利用率，利用企业资金相互连接和互补的作用，使企业在稳定的资金流中实现长远的经营发展。

（三）管理坏账风险

采取信用管理的方式，对企业的应收账款进行科学的管控，防范企业的财务风险，消除坏账问题的发生几率，建立起信用标准，针对应收账款要进行早期的干预管理，消除应收账款中存在的坏账风险，建立内控制度对风险问题进行防治，保证会计信息的真实性、可靠性，提高内控管理水平，控制资金。在面对着企业内部的财务环境、业务环境，以及市场环境的过程中，企业的财务管理人员应结合资金管理、资金控制这一重要的切入点，对于财务风险进行防范，采取有效的风险的措施，按照制度规范要求，增强对财务风险的防治能力。

按照岗位相互制约和岗位不相容的原则，进行对有关岗位人员职能和权限的划分，明确业务流程，使企业的员工可以强化自身的责任意识，担负起财务风险的管理任务，落实自身的职能权限，按照岗位要求，将权限、职能，贯彻到实际的岗位工作中。例如在企业的抵押业务担保业务中，有必要针对岗位人员进行岗前培训、定期培训，促使岗位人员在抵押业务和担保业务活动中，有目的性的防范财务风险，治理财务风险。在企业内部的审计工作中要加强实践力度，监管财务部门的运行情况，管理财务风险和资金支付风险，对企业在经营中存在的风险漏洞问题进行及时的干预、治理。

（四）加强信息化建设

在企业的资金管理和资金支付风险的防治中，企业的财务管理人员要重点加强对资金管理的信息化建设，针对企业可能面临的财务风险问题，展开重点的资金管控。借助先进的信息化技术，对企业的财务风险进行防范、治理，提高资金管理的信息化水平，构建企业资金循环管理的制度体系，提高资金的使用效率，在信息化建设、智能化建设中，提高企业的经营水平。例如在企业的资金周转管理中，企业管理者要确保资金具有一定的流动性，增强企业资金的偿债能力，将企业资金紧张的问题有效缓解，对于资金需求量较大的项目要进行有效的管控，在预算规划方面提高准确性，牢牢抓住投资的好机遇，对项目进行预算规划，制定预算方案，提高资金利用率，使用闲置的流动资金，将短期负债问题风险降低，提高融资水平。

在资金管理的信息化建设中，要对企业的存货占比进行有效的控制，扩大流动资金占比，消除企业的财务风险，促进企业经济效益的增长，发挥出资金的使用效率，管控资产流失问题，集中管理资金。运用现代化的技术手段，将企业的财务资金风险消除，例如构建起ERP 模式，对资金进行管理，使用用友资金管理软件等先进的软件、设备设施，确保资金平衡，制定合理的财务方案，用统筹规划的视角和方法，对资金流动进行管控。在信息化平台上对企业资产组织结构进行检核、控制，在软件监管的方式下，对资金的使用产生制约的功能，革新资金结构，创造更高的企业价值。

七、结论

综上所述，在企业的生存发展中，资金资源是必不可少的，资金作为重要的资源，决定了企业的生存与发展，针对企业资金支付风险进行防范，是企业资金管理中的重点内容。结合目前企业资金管理和资金支付风险防控中存在的不足问题，企业的管理者要加强对资金风险的有效防范和治理，提高资金管理的效能，对资金支付风险进行有效管控，增强资金支付的安全效果，提高资金管理的水平，促进企业进一步高效率的运行与发展。