企业财务内控精细化管理要点分析

周 越

（长春希达电子技术有限公司 吉林长春 130000）

财务内控精细化管理是现代企业管理的概念，也是一项系统性工作。企业发展应顺应时代的变化，改善传统的财务内控工作弊端，确保企业财务管理工作发挥应有的作用，合理分配资金的使用，有效规避企业经营风险。为了企业能够立足市场，企业要坚持现代化的发展方向，还要改变财务内控管理的模式，利用精细化财务内控管理的优势，规范企业财务管理工作流程，提高财务数据信息传递的质量和速度，有利于企业构建完善的财务内控精细化管理制度，为企业的发展提供助力。但是目前企业财务内控精细化管理工作的开展并不乐观，只有提高对财务内控精细化管理的认识，才能为其发展营造良好的工作环境。

一、企业财务内控精细化管理的内涵

（一）财务内控精细化管理的概念

企业财务内控精细化管理模式的产生是时代的产物，也是企业为了顺应经济发展形势而创新的财务内控管理模式，目的是确保企业可以细化财务工作流程，将财务管理与企业日常工作有机结合，实现财务管理的全面性、真实性，有利于财务管理工作发挥作用并顺利开展。企业财务内控精细化管理工作的核心要素是精和细，涉及财务管理工作的方方面面，应该按照财务内控精细化管理的两个要素的要求开展工作，并且明确财务管理工作目标和职责，规范财务管理工作的流程，同时利用现代信息技术和手段，实现财务内控管理的工作规划。企业财务内控精细化管理就是对财务管理工作更加认真和负责，让财务人员的责任心更重，将企业内控流程设计更为精细，内控管理的内容更为明确。财务内控精细化管理的核心需要转变企业的财务职能和工作作风，财务管理从记账转变为管理型，这也是管理会计在企业广泛应用的基础，而且财务内控精细化管理也需要对财务管理工作进行动态的管理和监督，因为财务管理随着企业经营规模的转变，需要及时调整工作目标和要求，并且加强对财务管理的控制，有利于实现企业经营管理的目标，增加企业经营的创新力，促进企业的发展。

（二）财务内控精细化管理的内容

企业财务内控精细化管理的工作内容，是在传统财务管理工作中提炼出来的，包含资金管理、投资效益管理、企业融资成本管理及企业的财务管理手段。这些内容之间是相互联系和促进的关系，涉及企业经营的命脉及未来的发展，影响着企业的经济效益。任何企业的经营都离不开资金，资金是否充足与使用是否合理，直接关系到企业能否正常运营，所以企业财务内控精细化管理更要时刻关注资金的规划和使用，资金管理也是财务内控精细化管理的重中之重，提高资金使用的安全性，规避资金使用不当的现象，提高资金利用率。企业开展融资是因为其经营的资金不充足，同时企业依据市场的需要，也在不断调整生产经营策略，企业的融资是必然存在的。财务内控精细化管理对融资活动的要求更高，有利于企业合理选择融资方式，降低融资成本，确保企业能够拥有更多的资金，减少企业的经营风险。企业只有不断投资才能获得更多的收益，而且企业投资决策是否合理，也直接影响着企业的发展，企业财务内控精细化管理工作也应该注重投资行为。企业依据经济发展趋势确定投资行为，并且借助财务内控精细化管理工作为企业投资提供真实的财务数据信息，确保投资决策准确合理，也保证了企业的经济收益。企业财务管理手段对财务内控精细化管理的影响很深，因为财务管理的手段决定了财务管理的内容是否精细，也保证财务管理工作的现代化，企业应该提高各部门之间的沟通和协作能力，做到财务工作精打细算，财务管理精益求精，以便实现财务内控精细化管理的工作要求。

二、企业开展财务内控精细化管理的重要性

（一）有利于合理规划资金使用，提高财务管理质量

财务内控精细化管理工作的核心是资金的使用和管理工作，这也是企业内控管理的重要内容，资金的使用和管理关系到企业未来的发展。企业财务内控精细化管理模式的实施，可以规范财务管理工作，确保企业收集到真实和准确的财务数据信息，也能够建立清晰的财务管理工作台账，有利于企业管理者随时掌握企业经营现状，并且合理规划和分配资金的使用，避免资金使用不当的现象。财务内控精细化管理还可以对资金的使用进行监管，确保资金使用安全，也能够为企业的经营决策提供真实的财务数据，发挥财务内控精细化管理的作用，提高企业财务管理质量。

（二）有利于增强风险防范能力，提高企业的竞争力

企业在市场竞争环境中面临的不仅是机遇，还有挑战。企业的经营风险无处不在，企业采取财务内控精细化管理手段，可以规范财务管理工作行为，并且强化内控管理的工作要求，确保企业可以清晰地总结风险因素，增强风险防范能力，减少企业的损失。企业财务内控精细化管理工作是一个系统的工作，只要企业开展经营活动，必然会涉及财务数据，精细化的财务管理有助于企业提升业务水平，掌握企业的经营情况，提高企业的竞争力，确保企业的经济效益。

（三）利于强化企业内部控制

企业财务内控精细化管理工作的目标是规范企业内部的财务活动，确保企业内部财务活动的开展具有行为规范，也是企业内部控制的重要内容。企业财务内控精细化管理的有效开展可以优化企业内部控制活动，对企业内部管理行为进行梳理，改变以往的企业内部控制的基本行为，对企业的管理加强控制，避免出现企业管理行为表面化。企业财务内控精细化管理的有效且深入推进，企业以往被忽视的工作内容得到重视，站在全局的角度思考问题，可以弥补传统内控的不足，提升了企业内部控制的实际效果。同时，通过完善内部控制机制，可促进企业尽快实现财务内控精细化管理的目标和要求。

三、企业财务内控精细化管理工作的短板

（一）财务内控精细化管理意识淡薄，缺少稳定的工作环境

企业经营往往更多地关注经济效益，而忽视财务管理的重要性。而且由于企业管理者财务内控精细化管理的思想意识比较落后，对其基本的内涵及重要性缺乏正确的认识，所以财务内控精细化管理工作的环境不稳定。企业对财务内控精细化管理工作的宣传不到位，各部门配合程度低，参与的过程中缺少积极性，实际工作也是按照以往的财务管理模式开展，这不仅影响财务内控精细化管理的质量，对细节的把控也不全面，必然造成财务管理的质量下降。

（二）资金管理不当，缺少健全的管理制度

企业财务内控管理工作中资金管理是核心的内容，但是由于企业对财务内控精细化管理的重要性认识不到位，导致资金管理不当的现象。企业的资金管理工作目标不明确，缺少完善的组织架构，工作职责不清晰，在实际进行资金管理的时候，常常出现资金管理混乱的问题，造成资金的浪费和损失。企业的资金管理工作流程不规范，尤其是资金的申请、审批、使用、控制、监管等环节存在断层现象，而且企业也没有完善资金使用台账，使企业管理者不能准确掌握资金的情况，不利于制定科学的发展规划。

（三）企业财务内控精细化管理的监督机制作用不明显

企业财务内控精细化管理工作的实施需要监督机制发挥作用，但是目前企业内部的财务内控监督机制作用不明显。其主要是因为财务监督缺少独立性和严谨性，而且财务监督工作人员的工作职责比较模糊，财务监督工作流程不规范，一直都是事后的监督，没有开展全面的监督，导致财务内控管理工作的过程中存在的问题不容易被发现，这会增加企业的财务安全隐患和风险，财务数据存在不真实现象。企业没有专门的财务监督人员，一般财务监督人员都是兼职的人员，导致监督工作存在不稳定的因素，影响监督工作质量，也会带来财务管理的问题。

（四）企业财务内控精细化人才的综合能力有待提升

财务内控精细化对财务人员的综合能力提出了更高的要求。目前企业对财务内控精细化管理工作缺乏全面的认知，而且财务人员的专业技能及财务人员的素质等，不符合财务内控精细化管理的工作要求，所以企业面临人才资源不足的现状。企业对财务人员的管理没有健全的管理机制和培训方案，财务人员提高专业技能的机会少，造成了财务人员的思想意识落后，工作能力低，也影响着财务数据的质量。企业绩效考核工作不健全，绩效考核指标过于量化，忽视财务人员工作的特性，考核的结果存在不公正现象，严重影响工作人员的工作积极性，也不利于企业培养优秀的财务人员。

（五）企业财务预算管理的效果差

财务预算是财务内控精细化管理的重要内容。预算管理的数据方便企业管理者掌握企业的经营现状，也有利于预测企业未来经营可能遇到的财务问题，减少企业的损失。但是由于企业对财务预算管理工作的忽视，导致财务预算管理工作的作用并没有发挥出来。由于企业预算管理岗位形同虚设，预算编制的数据来源不可靠，导致预算编制的结果可用性不强。而且企业预算管理机制不健全，也没有完善的预算控制过程的风险管控措施，使得企业不能开展实质性的财务预算控制，这必然给财务内控精细化管理工作带来不利影响。

（六)财务组织结构不合理，企业投融资成本过高

企业财务内控精细化管理需要各部门的支持，才能保证财务内控精细化管理工作职责划分清晰，才有利于规范企业的财务管理工作。现阶段企业内部的部门分工不明确，财务组织结构不合理，很多人员的分工都是重复工作，部分人员对自己的工作任务不清楚，导致财务内控精细化管理过程很容易出现推诿责任的现象，不利于企业财务控制精细化管理工作的全面实施。同时，企业的财务内控精细化管理中对投融资成本管理不力，没有对企业的实际经营情况做好调查就开展投融资行为，企业开展投融资的时候方法选择不恰当，导致企业投融资成本过高，投融资的风险增加，违背了财务精细化管理的要求。

四、企业财务内控精细化管理的优化措施

（一）强化财务内控精细化管理意识，营造良好的工作环境

企业财务内控精细化管理工作的开展需要有良好的工作环境基础，所以企业管理者要起到带头作用，强化财务内控管理意识，明确财务内控精细化管理的目标。同时，还要对财务内控精细化管理有全面而正确的认识，才能确保企业内部的宣传工作发挥作用，充分调动各部门参与财务内控精细化管理的积极性，提高大家工作的热情。企业财务内控精细化管理工作就是要打破以往的工作思维，注重对细节的把控，将财务管理与企业日常工作结合起来，向着管理会计的方向发展，确保提高财务管理质量。

（二）完善资金管理制度，提高资金管控意识

企业财务内控精细化管理需要提高资金管控意识，为此可以明确资金管理工作目标，完善资金管理的组织结构，确定各部门及工作人员的工作职责，这样有助于提高资金管理质量。按照企业实际的经营需要规范资金管理工作流程，企业管理者也要带头严格执行资金管理制度，规范资金申请、审批、使用及监管工作，而且对其工作内容要细化，确保资金管理不留死角。这样有利于企业管理者依据资金的使用，全面掌握企业实际经营现状，也有利于制定科学的战略规划。

（三）强化财务内控精细化管理的监督作用

企业要加强对财务内控精细化管理的监督作用，明确监督工作的目标和职责，规范监督工作流程，要保证监督工作的独立性和严谨性，避免受到企业管理者思想意识的制约。监督工作要派专人负责，明确监督工作的要求，还要注重监督工作的全面性，改变以往事后监督的状状。监督工作要贯穿企业整个经营过程，确保按照监督工作的规范开展监督工作，监督人员要时刻保持警惕，树立正确的价值观，避免因为主观意识影响监督的结果，监督人员要推行财务内控精细化管理的“检查单”，防止出现“错、漏、忘”，要保证监督工作质量。

（四）加强人才管理，培养专业的财务人才

企业按照财务内控精细化管理的工作要求，制定财务人员的管理机制和培训方案，同时还要加强工作宣传，鼓励财务人员积极参与学习，提升工作能力，充实财务知识。企业还要明确财务人员管理的工作目标，在招聘财务人员的时候注重人员的专业性，以便招聘更多专业的人员参与企业财务内控精细化工作。企业制定完善的绩效考核机制，通过绩效考核指标的设定，调动员工的工作热情。绩效考核指标要全面，不仅包含员工的基础工作，还要鼓励员工的工作实践和创新精神，通过绩效激励财务人员的工作积极性，提升其创新意识及工作价值，为企业财务内控精细化管理工作的开展奠定人才基础。

（五）加强对预算的控制，发挥预算管理的作用

企业财务内控精细化管理工作作用的发挥，需要依靠预算控制来推动，利于企业能够准确识别出财务管理过程存在的各类风险，全面评估风险的要素，加强风险管控，减少企业的经济损失。企业针对预算管理工作要提高认识，并设定预算管理岗位，制定健全的预算编制和预算控制工作机制，还要保证预算编制的数据来源可靠，编制出真实有效的预算数据供企业管理者使用。

（六）优化财务结构，降低企业投融资成本

企业财务内控精细化管理需要有完善的财务组织结构，明确各部门在财务内控精细化管理工作中的工作职责和义务，确定好工作分工，避免出现重复上报数据的现象，也有利于遇到问题的时候可以及时追责。企业各部门的工作要与企业的经营现状相适应，匹配财务管理工作，避免出现权力过于集中或者工作责任空白现象。企业合理地设置财务组织结构有利于开展成本控制，尤其是针对企业投融资的成本管理，要提高企业投融资过程的合理性，选择恰当的投融资管理方法，避免出现投融资不利的现象。企业在开展投融资管理的时候要对企业的经营情况做好摸底调查，避免出现资金浪费的现象。

五、结语

企业财务管理是企业经营过程中不可缺少的重要工作内容，为顺应时代的变化，企业财务管理工作向着财务内控精细化管理的方向发展。企业应结合经营现状，分析总结财务内控精细化管理工作，采取对应的措施，强化思想意识，提高资金管理水平，并且发挥监督的作用，保证财务管理的质量，为企业的经营提供真实的财务数据信息，促进企业可持续发展。