烟草公司资金集中管理模式构建中必须面对的问题及解决

袁圆

（湖南省烟草公司，湖南 长沙 410004）

烟草公司的资金管理永远都是大家关注的焦点：①由于垄断经营的性质所决定。②因其资金管理的特点所决定。从资金数额上讲，烟草公司需要管理的资金额度庞大；从烟草公司的构建形式上讲，烟草公司的资金链相对较长。因而说，烟草公司资金集中管理模式构建中必须关注存在哪些问题以及如何解决这些问题。

1 资金的集中管理

资金管理是烟草公司一切管理活动的核心。总结历年资金管理经验的基础上，管理者最终都选择了资金集中管理的方式对传统管理系统进行升级改造。烟草公司资金的集中管理，一般采取如下3 种具体的方式：统收统支模式、结算中心模式、财务公司模式[1]。这3 种资金管理模式各有利弊。

（1）统收统支模式的利弊。这种资金管理模式表现为对资金收支进行统一的管理。在管理的过程中，各分公司毫无资金的管理权。在一切收入集中上报的过程中，所有的支出也经过集团管理者的审批。因此，在资金管理上，各分公司缺乏必要的灵活自主权。如果把这一点视为这一管理模式之弊端的话，那么统一协调烟草集团的资金则成了其无法比拟的优势。但任何管理方式都是一把双刃剑，统一管理强化了资金管理的安全性，但同时也削弱了资金的灵活性。

（2）结算中心模式的利弊。顾名思义，结算中心的建立使烟草集团内部的资金管理有统一的主管部门。在这一模式中，它允许各分公司设置独立的账户，结算中心通过其上报的数据，统一协调集团内部资金运作。因而，在资金的管理实践中，总公司下的各分公司也具有一定的管理自主权。相比于统收统支的模式而言，其某种程度上资金管理自主权的获取可谓是一大优势。但与此同时，这一自主权的获得也是以牺牲烟草集团对资金统一管理权的部分丧失为代价的。因而，这种模式不利于集团及时把控资金。

（3）财务公司模式的利弊。作为一个独立的管理单位，财务公司在管理烟草资金的同时，还可以面向外部的资本市场。面向烟草集团内部且为独立的管理单位，财务公司作为独立的法人公司，它可获取前所未有的资金管理权，从而能够为集团化的管理及时提供各种资金信息，其中包括筹、融资服务、资金担保服务等。从而在提升资金利用率的同时，对资金的监管服务更为专业化。同时，这种模式的弊端也逐渐暴露出来，因其有较大的管理自主权，故而其需要自负盈亏。

2 资金集中管理模式构建中的问题及解决方法

2.1 资金集中管理模式构建意识的建立与强化问题及解决方法

只有充分地发挥意识的能动性，才能完成资金管理模式的构建。因而，如何引导管理者树立集中管理模式的构建意识是我们第一个要解决的问题。

烟草公司的资金管理有多种多样的方式。同样是选择集中管理，也有如上3 种具体的模式构建方案。换而言之，如果烟草公司的资金管理者意识到构建集中管理模式的问题，那么他们对集中管理模式的探讨的主动性就会大打折扣。

烟草资金管理模式的构建已成一种既定的事实，并且在这种即成的实践中，集中管理模式已彰显出其前所未有的优势。故而本着均衡发展或者说提升本集团、本公司资金管理水平的目的出发，各烟草公司的资金管理者也理应探讨本公司内的资金集中模式的构建及相关问题。“遵义烟草通过与合作银行一起在账户管理技术上创新，采用‘树’型资金集中管理模式，公司单一账户实现分户管理分子公司的资金业务，同时确定‘四不’原则，完善安全控制机制，实现了对资金收支的精准控制，既减轻了账户管理工作量，也极大地提高了资金管理效率和效益[2]。”文献[2]陈述了两个事实：①资金集中管理模式构建的优势。②“树”型资金集中管理的经验与实施步骤。

各地烟草公司资金管理面对着相同的管理目的，适用着相同的管理制度，既然遵义烟草公司的资金可以实施“树”型的集中管理，那么我们其他各地的烟草公司的资金管理是否也可以按照同样的方式进行呢？答案是肯定的。但是在构建“树”型集中管理模式的过程中，我们遇到的问题是否与遵义烟草公司的问题完全相同呢？答案又是否定的。这也就是说，同样是构建“树”型的集中管理模式，管理者要解决的问题是完全不一样的。因而，即使是构建相同的“树”型管理模式，我们也仍然有许多问题要解决。故而，这就诞生了另一层意蕴上的迫切性。即，指向总结、归纳、研究集中模式构建中具体问题的迫切性。如果前一种迫切性是基于对提升资金集中管理水平而言的迫切性，那么这里的迫切性则是基于解决模式构建实践具体问题的迫切性。

如何才能促使管理者觉察到进行集中管理模式构建的迫切性呢？方法有：①在工作交流中，使他们意识到大家共同选择的资金集中管理是一项先进的管理理念并在此过程中，感受到自己的管理工作还在某种程度上与其他管理者之间还存在一定的差距。②在工作的反思中，发现自己管理上的漏洞，从而弥补漏洞并在这个过程中加快新管理模式的构建。

2.2 经验分享与借鉴存在的问题及解决

各地、各公司的资金集中管理模式的构建已呈现出了不均衡的发展态势。这一态势在使我们感受到集中管理模式构建迫切性的同时，也让我们不得思考即经验的共享和利用问题。

经验的共享一般会涉及两个方面的内容：①面对共性问题的解决经验。②针对管理实践中存在的问题，即针对本公司资金集中管理模式构建中遇到的具体问题的解决经验。因此，在经验的借鉴中，我们区分两类不同的内容；在经验的利用中，我们要有针对性地选择且创新地实践。

有研究者从如下3 个方面总结了资金管理中存在的主要问题。即，资金管控作用受限、资金管理人员风险意识不高、资金使用现象频发[3]。引文所述3 个问题具有共性，因此它们适用于激发各地烟草公司管理者的资金集中管理模式的构建意识。与此同时，我们也应该意识到引文所述的内容并不是全部用以激发管理者思考进行资金集中模式构建的媒介。这与引导资金管理者关注《遵义烟草“树”型资金集中管理体系创新实践》这类研究性文章一样，也可以激发他们主动思考本公司资金集中管理模式的构建问题。

如何才能解决在经验共享与利用中存在的问题呢？首先，在发现管理滞后的事实中，激发管理者主动探索模式构建的意识。知晓了彼此管理上的差异，然后才能意识到解决这些差异的迫切性；其次，在总结遇到问题的前提中，有选择性汲取经验、利用经验。

2.3 人才短缺问题及解决

任何一种管理模式的构建都需要人才的支撑。人才问题解决可从3 个方面思考：①以通过对现有管理人才的培训，实现管理知识的更新。资金管理模式的构建虽是一个新的管理系统的建构，但它却离不开对传统管理工作的继承。因而，部分知识的更新，就能适应模式的构建实践与其后续的管理操作。②新管理人才的培养。新管理人才可以通过招聘的方式或校企合作的方式进行解决。为了适应新的管理工作，通过管理队伍成员的更新，构建新的管理团队，从事新的管理实践。③从烟草资金集中管理模式研究人才的角度思考。管理是一门专业性极强的学问，若无研究者的不断研究，任何一种集中模式的构建中暴露出来的问题也就不会得到及时的解决。从某种程度上讲，烟草资金集中管理模式的构建永远在路上。模式，是对现有管理模式的完善，也是对现有模式的突出。因此，只有这种不间断的固化与突破，才是真正意义上的“构建”。

2.4 规章制度的匹配与完善问题及解决

资金管理受法律、法规及制度的监督，特别是在资金集中管理模式的构建中，没有相关法律、法规及制度的匹配是不可以的。“以资金流转为核心，以安全监控为要点”这是国家烟草管理局对所有烟草企业提出的基本要求。正是依据这样的管理规定，我们才能发现现有“收支两条线”管理的弊端，才能按照这样的规定去尝试资金集中管理模式的构建。即使是在集中管理模式的构建中，我们也要有具体的制度与之匹配。就如遵义烟草公司在其“树”型集中管理模式构建中，要坚持“不削弱县级公司的审批权力；不增加县级公司资金管理责任；不改变资金收支范围；不加重企业负担”[4]这些制度一样。同时还要要依据遇到的新问题，在修订中完善现有相关制度的内容，甚至是制定新的管理制度以使之更加适合模式的构建。

3 结论

烟草公司的资金集中管理模式的构建是一项长期的工程。尽管还会遇到新的问题，但随着这些新问题的解决，资金集中管理模式的构建必将得到长足的发展。因而上述的列举，只是针对目前实践的总结。