基于风险防控导向的企业财务管理体系构建策略

周震解

（唐山华信会计师事务所有限公司，河北 唐山 063000）

社会快速发展，所处市场环境不断变化，加剧各行业之间竞争，企业在经营发展中，面临的风险问题数量增多，这给企业经营管理提出一定考验。为了实现企业健康发展，应做好内控管理工作，将风险防控放置在管理重要位置，根据企业经营发展状况，对财务风险问题深入分析，建立完善的财务管理体系，增强企业财务风险防控能力，减少不必要风险问题发生，促进企业更好发展。

一、企业财务风险类型

（一）筹资风险

在企业生产经营过程中，需要得到充足的资金支持，而大部分企业将会采取外部借贷的方式进行资金统筹。对于筹资风险，也就是企业对借贷债务本金无法按照约定期限偿还或者是投入资金没有获得预期效益而产生的风险。造成融资风险出现的因素比较多，如投资收益难以达到预期要求、资金调度使用不当、资金链断裂等，都会引发筹资风险。

（二）投资风险

在企业开展投资活动时，给其造成的影响因素比较多，如企业受到外界不确定因素影响，使得投资预期收益目标无法顺利完成，或者是没有获得理想的投资效益，从而让企业面临投资风险，导致企业偿债能力降低。企业面临投资风险，将会给企业经营发展带来直接影响，导致投资资金收益率小于贷款利率，让企业面临严重的债务问题。

（三）资金回收风险

在资金回收过程中，主要是企业资金在开展生产活动时，将生产产品经过销售转变为结算资金，再通过结算资金转变为货币资金的过程。资金回收风险也就是指，因为经营环节中面临诸多不确定因素，使得资金无法顺利回收。最为常见的原因就是企业应收账款无法快速回收，或者应收账款发生呆账、坏账的几率比较大，使得企业面临严重的资金回收风险问题。

二、导致财务风险出现的原因

（一）风险防范意识薄弱

当前，我国大部分企业在经营发展中，把工作重心放在经营生产上，对财务风险管理工作关注力度不高，不具备较强的财务风险防控意识，从而给财务风险问题出现提供了可能。由于部分企业领导的财务风险防范意识薄弱，无法发挥带头作用，不能带领各级人员积极参与到风险防控活动中，导致各种财务问题的出现，给企业经营发展带来不良影响。对于财务风险防范意识薄弱来说，由于企业对风险管理关注力度不高，没有制定详细的风险防范对策，加剧了财务风险问题的发生。另外，部分企业没有设计合理的资本结构，资本结构不合理是企业忽略财务风险防范的主要结果。在企业经营发展中，过于追求经济效益最大化，一般会采取各种融资方式。如果在融资过程中，缺少对融资风险的防范，将会发生债务高于效益的状况，形成资不抵债的局面，导致企业融资成本升高，容易引发各种风险问题。

（二）财务管理体系缺失

构建完善的财务管理体系，可以给企业财务风险防控工作开展提供依据，是企业实现财务风险防范的重要因素。财务管理体系建设是否完善，将会给企业财务现金流量运行与管理带来直接影响。在实际中，部分企业在财务风险管理体系建设上会面临各种问题。首先，一些企业财务管理体系缺失。长时间以来，企业领导对财务管理体系建设关注力度不高，使得企业在经营管理时，忽略财务风险防范与管理。其次，企业现有的财务管理体系不健全。比如，企业财务管理体系中没有具体明确各个部门及人员工作权限和职责，使得整个财务管理过程比较混乱，影响工作效果。最后，企业现有的财务管理体系比较落后，容易产生无效性问题。当前，大部分企业在财务管理体系建设上，主要是企业在创建初始阶段构建的财务管理体系，没有结合时代发展要求对其进行改革创新，使得企业财务管理体系过于形式化，无法发挥应有价值。在企业日常经营管理过程中，因为缺少财务管理体系的支持，从而给财务风险问题出现提供了机会。

（三）风险预警机制不完善

财务风险预警机制建设是当前企业财务风险管理体系形成的重要因素。从当前企业经营发展状况来看，财务风险预警机制缺失是一种普遍常见的现象。完善的财务风险预警机制展现在事前预测、事中控制、事后评估等过程中。而当前我国企业财务风险管理主要以事后控制为主，也就是在现有经营管理体系下实现对财务风险的预防和控制；事中没有对财务业务流程进行追踪和监管，容易产生各种风险问题；在事后管理中，无法与时代发展相迎合，及时找出风险问题产生原因，采取有效措施进行处理，防止相同问题的再次出现。

三、基于风险防控导向的企业财务管理体系构建策略

（一）强化财务风险管理意识

要想减少财务风险问题出现，有效提高企业财务风险防控水平，强化各级人员风险防范意识是非常必要的。首先，企业需要做好内部宣传工作，让每个员工都能明白财务风险防范的必要性，尤其是企业管理者，需要强化其风险管理意识，发挥带头作用，保证企业财务风险防控工作有序进行。从当前情况来看，大部分企业管理层在某种程度上具备一定的财务风险防控意识，但是随着社会发展及市场环境的不断改变，企业面临的风险类型逐渐增多，在这种情况下，企业管理者需要从企业发展角度入手，时刻关注企业与市场变化情况，提高财务风险防控意识。其次，在强化管理层人员风险防范意识的同时，秉持由上至下的原则，创建良好的风险防控环境，带领各级人员参与到风险防控活动中，有效提高企业财务风险管理水平。最后，强化财务人员风险管理意识。财务部门及财务人员作为直接负责财务风险管理工作的人员，应该树立正确的思想意识，给企业财务风险防控工作开展提供指导，获取理想的工作效果，增强企业风险防范能力，减少不必要风险问题出现。

（二）构建财务风险管理体系

构建完善的财务风险管理体系，是从根源上减少财务风险问题出现的重要保证。首先，企业需要科学构建财务规章制度。对于财务风险管理工作来说，细致且繁琐，通过做好充足的准备工作，能够给后续财务活动开展提供保障，获取理想的财务管理效果。所以，企业在构建财务规章体系过程中，需要严格按照财务管理要求，明确各岗位职责，强化各级人员财务风险防范意识，以现有规章制度为依据，将其执行到位。其次，加强财务内控管理体系建设。财务内控体系要求企业明确各岗位工作要求，找出财务活动中风险控制点，以完善的财务管理体系规范财务人员工作行为，加强财务内控管理，从根源上减少财务风险问题出现。最后，完善财务风险补偿体系，也就是在风险存在时，采取接受+补偿措施。在对企业当前和未来可能出现的风险问题进行预测的同时，也要根据风险产生因素，制定详细的风险补偿计划，完善企业财务风险补偿体系，增强企业财务风险防控能力，降低财务风险给企业造成的不良影响。比如，为了应付可能发生的自然灾害，企业与银行签订应急资本协议，规定在自然灾害发生时，由银行提供资本以保证持续经营。

（三）建立财务风险预警机制

对于财务风险预警机制来说，也就是对企业日常经营生产活动中产生的各项数据进行整合与分析，根据企业当前所处的市场环境，预测分析企业经营发展中可能存在的风险问题并及时预警。财务风险一方面可以给企业经营发展带来危机，但是另一方面通过财务杠杆能够为企业创造更多的效益，实现企业健康发展。因此，在企业经营发展中，需要科学利用财务杠杆，从而获取理想的杠杆效应。在企业制定财务决策过程中，需要衡量风险与收益之间的关系，建立完善的财务风险预警机制。通常情况下，效益与风险并存，企业在注重效益的同时，也要给予财务风险高度重视，完善财务风险预警机制，利用财务杠杆从中获得一定效益，规避财务风险，避免财务风险给企业未来发展带来负面影响。

四、结语

财务管理是促进企业经营发展的重要因素，将会给企业发展状况带来一定影响。怎样才能做到满足经济发展要求的同时，又能在符合企业自身发展的情况下，增强企业发展能力，是当前相关人员重点思考的内容。因此，企业管理者与财务人员需要转变传统的思想意识，给予财务风险工作高度重视，从企业经营活动入手，加强财务风险预测与分析，及时找出财务活动中存在的风险问题，制定详细的财务风险防控计划，从风险防控角度入手，加强财务管理体系建设，从根源上减少财务风险问题出现，帮助企业制定合理的财务决策，从而促进企业更好的发展。