国企加强内控管理及财务风险防范的措施探讨

陈婉如

（福建省外国机构服务中心有限公司，福建 福州 350001）

从目前情况来看，随着我国国有企业发展规模不断扩大，面临的风险因素随之增多，财务风险得到了社会各界的广泛关注。怎样才能规避财务风险、降低财务风险发生率，是当前企业重点关注的内容。然而，在任何企业经营发展中，只要出现资金流动，必然会产生财务风险。所以，对于国有企业来说，为了防范财务风险，需要做好内部控制工作，采取有效措施，降低资金流失率，实现企业资金稳定运营，保证国有企业经营的规范性，不给财务风险出现提供可能，促进国有企业健康发展。

一、国有企业加强内控管理及财务风险防范的必要性

在国有企业经营发展中，容易受到技术、国家政策、市场环境等因素影响，在这些因素下，严重阻碍企业财务管理水平的提高，不利于财务活动更好发展。对于企业产品而言，如果处于卖方市场，在资金链及财务上相对比较松懈；如果企业产品出现滞销状况，资金回笼难度加大；如果企业新增项目，资金投放量将会增加，财务成本也随之升高。所以企业在经营发展中，需要从风险防范角度入手，对财务风险进行精准预判，加强内控管理及财务风险防范，不断完善各种管理体系，让企业风险控制在合理范畴内。财务资金管理作为企业经营发展的重要内容，在加强国有企业内控管理及财务风险防范的情况下，从根源上实现政策风险、市场风险、资金风险的规避，以带动国有企业经营效益的提升，促进国有企业更好发展。

二、国有企业内控管理及财务风险防范中存在的问题

1.内控管理意识不强

内部控制在企业经营发展中发挥着重要作用。但是，当前部分国有企业领导对内部控制的了解不全面，企业没有制定完善的内部控制体系，从而给内部控制工作开展带来一定影响，无法保证内部控制工作质量。首先，部分企业领导对内部控制认识不充分，没有给予内部控制工作高度重视，在企业经营发展中，把工作重心放在经济效益和生产销售上，没有意识到内部控制在企业经营发展中的作用，也使得企业员工内部控制意识薄弱，无法实现现有工作体系的深入改革，采取的内控模式比较传统，严重影响内部控制工作效率的提高。其次，缺乏完善的内部控制体系。在内部控制意识薄弱的情况下，对内部控制体系建设关注力度不够，更不会认识到内部控制体系构建的必要性，即便部分国有企业建立了和内部控制相关的工作制度，但是没有严格按照要求将其落实到位，缺乏对各个项目风险评估，导致内部控制过于形式化，无法实现对财务风险的防范与管理。

2.财务管理工作流程不规范

部分国有企业在经营发展中，因为没有成立专业的财务管理团队，采取的管理模式比较落后，已经无法满足国企改制后的经营发展要求。因为部分国有企业现有人员为改制前的人员，人员流动相对较少，导致部分老员工依然按照传统工作习惯和方式。特别是对于国有企业财务管理人员，缺乏新形势背景下财务风险防范知识的掌握，导致财务风险防范工作无法有效推进。当前，我国国有企业财务管理人员不具备较强的专业素养，使得在实际财务管理过程中，缺乏有效的风险内控防范对策，在处理问题时思考问题不全面，容易发生遗漏状况，给国有企业经营发展造成负面影响。由于财务管理流程不规范，让国有企业遭受严重的经济损失。

3.缺乏完善的监督机制

在信息化背景下，国有企业开始把信息化技术运用其中，建立了财务共享中心系统，发挥其财务核算功能，实现对企业财务工作的统一处理，从根源上减少财务风险的出现。但是，在财务共享中心运行过程中，由于缺少完善的监督管理机制，没有对财务共享中心整体运行情况进行有效监管，无法保证财务共享中心运行的稳定性和安全性。监督管理机制缺失，监督管理工作落实不到位，无法对财务活动进行科学监督，导致内部审计监管流于形式化，在审核过程中不能对账目仔细核查，无法起到监督管理目的。此外，因为缺乏完善的监督管理机制，企业没有在内部成立独立的监督管理部门，无法将监管职责分配到具体人员身上，更不会发挥监管作用。在出现问题时，各个部门相互推卸责任，严重影响监督管理效果，不利于企业财务管理活动的发展。

三、国有企业加强内控管理及财务风险防范的相关措施

1.创建良好的内控管理环境

为了强化财务风险防范控制，加强内控管理，需要在国有企业内部创建良好的内控管理环境，明确内部控制在企业发展中的作用，保证内部控制的有效性，为后续财务活动开展提供条件。所以，国有企业应结合实际发展状况，做好内控管理工作，保证内控管理工作质量。首先，企业领导需要认识到内部控制对企业经营发展的影响，给予内部控制工作高度重视，保证内部控制工作有序进行，营造良好的工作氛围，帮助企业领导制定合理的发展决策，顺利完成企业经营发展目标。以某事业单位下属国有企业为例，该企业在实施内部控制活动前，要求根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）等有关规章制度，管理者定期对相关经济活动存在的风险进行全面、系统和客观地评估，现制定本实施办法。其次，加强内部控制体系建设，保证内部控制工作落实到位，避免内部控制过于形式化，影响其作用的发挥。在落实内部控制工作时，如果出现不良状况需要及时处理，应保证每个人员都能严格按照工作制度要求办事。除此之外，国有企业还要加强绩效考核，设定合理的考核指标，通过科学考核，对员工进行鞭策，从而挖掘员工工作潜力，提高企业工作水平。

2.规范财务管理的工作流程

首先，科学设置会计岗位，规范会计管理流程，秉持客观性原则，保证会计管理工作落实到位。在实际中，企业要在内部成立独立的内部审计部门，审计人员需要对财务管理、内部控制活动进行有效监管，保证企业各个人员都能严格按照规章制度要求操作，合理使用资金。此外，国有企业管理者需要对财务风险内控防范流程进行审核，建立完善的内控管理体系，及时与基层员工交流，实施奖罚制度，调动各级员工工作积极性。国有企业还要对资金管理流程进行细化处理，对预算、采购、支付等环节严格把控，秉持不兼容岗位充分分离的原则，从根源上减少违规违法行为出现。以某事业单位下属国有企业为例，为了控制财务支出，要求加强中心财务管理，建立健全内部控制制度，提高资金使用效益，保障中心工作任务的完成，根据《会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定，制定管理方案。在经费支出时，应秉持先有预算，后有支出、厉行节约，禁止奢侈浪费的原则，降低财务成本，保证资金使用效益。并且，该企业要求所有的收入和支出都由财务部门管理和核算，各种票据都由财务部门收取，不得擅自购买票据、加盖营业部专用章、收取、截留营业收入，不得擅自处理。发现上述行为的，责令收回营业收入，并对相关人员进行扣减一个月工资的处罚。对直接负责的部门主管人员，根据情节轻重，给予警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留验、撤职等行政处分。构成犯罪的，依法追究经济责任和刑事责任。

其次，国有企业需要加强内部控制，注重内外协调，保证内部控制价值充分发挥，促进企业管理水平的提升，避免不必要风险问题的发生。在落实内部控制工作时，以企业编制为重点，编制详细的管理计划，保证内部控制工作有序进行，规避财务风险，发挥监管作用。国有企业还要适当增强自身内控能力，对所处市场环境进行调查，注意市场动向，结合市场发展情况及企业经营发展需求，将内部控制工作落实到位，增强企业风险抵御能力，建立长效的风险内控制度，实现风险科学防范与管理，保证企业经营目标顺利完成。

3.建立完善的财务风险监督机制

为了处理监督管理体系缺失问题，国有企业需要结合财务风险内控防范要求，加强财务风险监督管理机制建设，做好风险防控工作，保证财务风险内控工作质量和效率。以某事业单位下属国有企业为例，为了防范财务风险，在实际中，该企业领导要求在内部成立独立的审计部门，将其监管职责充分发挥。例如，通过对经济活动风险评估，及时识别、评估经济活动内、外部风险，排查风险点，开展相关的控制活动，制定风险应对策略，完善内部管理制度，将风险控制在可承受范围之内。在风险评估过程中，应该秉持全面性原则，将风险评估监管工作覆盖到内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。在实施内部控制风险评估时，由内部控制领导小组统一领导，内部控制工作小组具体负责领导机制和工作机制的实施。组长由主要领导担任，工作组指定党办牵头组织内部控制风险评估，向相关业务人员提出合规建议，组织内部控制风险评审、再评估和反馈。经济活动风险评估结果形成书面报告，经内部控制领导小组工作会议研究提出相应的风险防控措施，作为完善内部控制的依据。国有企业还要加强监督管理体系建设，保证监督管理工作顺利进行，为后续监管活动发展创建良好条件，将管理职责分配到具体人员身上，提高监管工作的有效性。

四、结语

加强财务风险防范，做好内部控制管理工作，对促进国有企业经营发展有着重要的意义。在当前市场竞争不断加剧的环境下，国有企业为了实现稳定发展，需要从财务风险防控角度入手，加强内控管理及财务风险防范工作，从而实现财务风险的有效控制，在增强企业综合竞争实力的同时，也能促进国有企业深化改革。国有企业需要结合实际情况，采取有效措施，从多个角度入手，加强内控管理及财务风险防范体系建设，做好内部监督管理工作，促进企业经营发展目标顺利完成，减少财务风险的出现，有效提高企业财务管理水平，为国有企业健康发展奠定扎实的基础。