集团企业财务风险分析及其防控策略研究

（福建南平数字城市运营有限公司 福建 南平 354200）

随着市场经济的快速发展，大量大型企业不断崛起，规模逐步扩大，以集团企业的性质在我国经济结构中发挥着举足轻重的作用。集团企业的运营管理必须依靠先进的手段和工具，建立内部风险防控体系，针对外界市场环境和行业竞争局势进行整体的把控，及时地发现集团公司在运营中存在的财务风险与漏洞，采取科学的方法和先进的技术合理的对财务风险进行评估，借助有效措施进行风险防控，才能够为集团企业的长远发展打好基础，实现集团企业的不断发展壮大。

一、集团企业财务风险防控的现状

集团企业规模较大、组织架构比较复杂，财务管理的专业要求较高，且总公司针对各下属分公司的财务管理和监督存在一定的难度，如果由于管理能力不足、信息不畅、监管不力等问题出现了财务风险和漏洞，很容易引起集团企业的财务风险，甚至让集团企业深陷财务危机之中。因此，做好财务风险的监测与防控对集团企业而言至关重要。从整体而言，目前我国大部分集团企业对于财务风险防控的意识都比较强，也制定了相关的财务风险管理制度，建立了比较完善的财务风险监控、评估与防控机制。

一方面，国家对于集团企业的发展比较重视，为了大型集团企业的稳健发展，出台了一系列针对集团企业财务风险管理的制度和规范，并为集团企业财务管理工作的开展提出了要求，指明了方向。有关部门要求集团性质的企业要加强管理，不断优化组织架构，尤其是针对下属的分机构要加强约束，开展规范化的管理，实施集中制的资金管理，加强专业财务管理人才的培育，推进财务风险防控的信息化建设，提高集团企业财务风险防控的水平。

另一方面，针对国家和有关部门制定的政策和相关规范，集团企业也不断加强了对财务风险防控工作的重视，在集团企业内部开展了一系列提高财务风险防控意识，提升财务风险防控能力的措施，加强了针对财务风险防控工作的学习与培训。对现有的集团企业组织架构和岗位设置进行了优化和补充，将总公司的权利进行集中，加大内部风险监控和财务监督的力度，完善了集团企业内部控制与风险控制的体系。此外，集团企业还借助先进的技术手段和财务工具，实现了对财务风险的预测、识别和评估。从而针对性地制定风险防控措施，提升了集团企业应对财务风险的能力。

二、集团企业财务风险产生的原因分析

（一）财务风险的防控意识不足

财务风险管理贯穿于集团企业的每一个生产经营活动当中，尤其是对规模庞大、组织架构复杂的集团企业而言，财务风险的提前预测与防控就显得更为重要。同时，财务风险管理并不仅仅是财务部门的工作，也是需要结合各个部门、岗位和员工的通力配合，形成流畅的内部管理与监督机制，梳理各部门业务的流程和特点，发现各部门容易产生财务风险的因素，并在关键节点制定相应的财务风险防控策略，才能够充分发挥财务风险防控的价值。就目前的情况而言，虽然大部分集团企业对于财务风险防控都树立了比较正确的认识，但是在实际的执行环节中却主要将财务风险防控的责任落到了财务部门上，而其他部门和下属的分公司对于财务风险防控工作缺乏重视，配合度不高，部门间的沟通与配合能力不足，总公司与分公司之间财务信息和数据的不透明、不对等，使得集团企业实际运营中的一些财务风险没有被及时地预警和防控，给集团企业的经营管理带来了一定的影响。

（二）内部财务风险防控体系不健全

集团企业一般是由总公司和下属从事不同生产经营活动的分公司构成的，组织架构比较庞大，下设的业务部门和岗位较多，层级比较复杂。加之我国的集团企业起步较晚，发展还处于雏形的阶段，因此在实际的管理中还存在不健全之处。由于内部架构的复杂性，使得集团企业实际上的管理部门和层级较多，且总公司和分公司也各自设有管理及业务部门，这就导致实际的管理当中容易出现责权划分不明确、职责及分工落实不清晰的问题，在一些关键节点上出现了互相推诿、意见不同、管理空白等问题，给财务风险和漏洞的发生提供了机会。我国大部分集团企业开展内部控制和风险防控的时间较短，经验不足，在机制和体系的建设上大都借鉴国外企业，与自身实际情况的匹配度不高，在实际的财务风险防控中所发挥的作用比较有限。集团企业的法人治理结构不完善，使得集团董事会的权力有限，集团董事一旦操控董事会，也会由于个人决策的失误增加集团企业发生财务风险的概率。

（三）缺乏完善的监管机制

集团企业的性质决定了其在实际的运营管理中必然需要依靠强有力的监管机制，通过对集团企业的各项经营活动、投资决策进行监督，及时地发现集团企业在运营中存在的财务风险，从而针对性地进行防控。在实际的情况当中，经常出现总公司与子公司之间由于利益关系等因素所造成的冲突，导致权力分散，总公司监管不力，进而引发财务风险。具体而言，当集团公司与下属分公司在一些重大的经营或投资决策上出现利益冲突时，部分分公司会从自身的利益出发，为了维护自身的权益和利润而做出损害集团公司利益的行为，而如果集团公司针对分公司的经营活动缺乏监管和约束的能力，就无法对这些潜在的风险进行及时识别，在分公司向集团公司进行财务汇报时，甚至会提交一些伪造的虚假信息和财务数据，给企业的运营管理带来极大的财务风险。

（四）重大投资决策机制不健全

集团企业在实际的运营中经常会面临一些比较重大的投资决策，这些决策的制定直接影响了集团企业未来的发展方向与发展潜力。一旦在重大投资决策中出现失误，很容易给集团企业带来财务风险，甚至造成财务危机。目前，部分集团企业在投融资的规划和实施中缺乏健全的决策机制，针对重大的投资决策没有对其可能产生的财务风险进行全面的分析和评估。如果重大投资决策发生风险，将会直接影响集团企业的财务表现和经营利润，给集团企业的长远发展带来极为不利的影响。

三、集团企业财务风险防控措施

（一）完善内部控制与风险防控体系

集团企业是多种业务模式的综合体，针对集团企业的经营管理，必须加强内部控制与财务风险管理，结合企业的实际情况完善内部控制与风险防控体系。首先，对总公司和下属分公司的业务模块和业务流程进行全面的梳理，从整体层面进行统筹，结合各分公司的业务特点，将现有的集团公司财务管理制度、各分公司的管理制度进行进一步的完善和细化，找到集团企业容易产生财务风险的关键点，进行针对性的风险防控，提高集团企业整体应对财务风险的能力；其次，加强集团企业与各分公司之间的沟通与联系，形成良好的信息共享机制，提高信息数据的透明程度，打破部门间的壁垒，以集团企业财务管理部门或风控部门为中心，加强各分和部门对财务风险防控工作的重视，在集团企业内部形成良性循环；最后，深入分析集团企业内部经营管理情况，结合历史的财务管理数据，不断优化内部控制与风险防控的机制，制定一套适合集团企业自身的财务风险防控制度，明确落实各分和部门的职责，严格遵守相关的财务制度开展业务工作，确保财务数据的真实、全面和准确，以有效监控集团企业的财务风险。

（二）实行财务资金的集中管理

由于集团企业的特殊性质，为了有效防控财务风险，保障财务资金的合理配置，集团企业应当建立财务结算中心，由集团企业总部对财务资金进行投资的配置和结算。通过这样的方式，可以有效规避各分公司在经营管理中的财务风险，减少资金挪用、滥用、财务数据造假、财务报表失真等问题的发生；同时，还可以帮助集团企业掌握资金的使用情况，盘活资金，避免资金的限制，最大限度地保障资金的使用效率，发挥财务资金的最大价值；此外，通过对集团企业的财务资金进行集中的调配，可以帮助集团企业充分集中资金，用于有价值的投资，扩大企业的生产经营规模，实现集团企业的发展壮大。

（三）加强审部审计

内部审计是集团企业对内进行财务审核和监管的有效措施，是帮助集团企业及时发现财务漏洞并有效规避财务风险的重要手段。集团企业应成立专门的审计队伍或委托第三方审计部门开展审计工作，要配置专业的审计人员，保障审计人员良好的职业素养和责任心，且无利益关系输送，为审计工作的开展做好准备。要将内部审计的范畴不断扩大，覆盖至集团企业及各下属分机构当中，并涵盖集团企业的所有业务模块。要建立一套涵盖事前预测、事中控制和事后管理的完善的内控机制，财务风险防控不能仅依靠审计后的查缺补漏，还需要通过有效的预警、监控和审核规范财务行为，尤其是在重大投资决策前，可以进行事前审计工作，有效规避财务风险。

（四）提高财务人员的风险防控意识与能力

集团企业财务风险防控是一项专业性较高的工作，要制定长期的规划，建立完善的机制，并确保在实际执行环节的“落地能力”。财务人员作为直接开展财务风险防控工作的人员，其个人的风险防控意识和能力也直接决定了集团企业财务风险防控的结果。一方面，集团企业要注重对财务人员的培训，定期开展关于财务风险防控和内部控制的相关培训活动，切实提高财务人员的风险防控能力，掌握最新的财务风险防控工具和技术。另一方面，集团企业要加强对员工职业素养与责任心的培育，制定一套完善的绩效考核机制，将财务人员的业务能力、职业素养与个人的绩效考核相关联，激发财务人员的工作积极性。

结束语：

集团企业财务风险防控的水平不但关系着企业的经营效益和长远发展，更关系着我国市场经济结构的稳定性。在当前形势下，集团企业必须充分认识到财务风险防控的重要性，深入分析集团企业财务风险防控中存在的主要问题，并分析造成财务风险的原因，针对性地制定财务风险防控措施，建立完善的机制与规范，提高相关人员的财务风险防控意识，从而形成良性的机制，促进集团企业财务风险防控能力的提升。