EPC总承包模式下的全过程造价控制探讨

作者简介：谢珍珍（1982— ），女，汉族，河北定州人。主要研究方向：建筑经济、工程造价管理。

摘 要：EPC模式是涵盖设计、采购、施工的建设工程总承包模式，在国际工程中应用较多。随着建筑行业发展日趋成熟，管理日趋完善，同时我国的建筑管理模式也与世界接轨，因此更加高效和节约资源的EPC总承包模式在国内也渐渐兴起，并開始应用于大型基础建设项目。该承包模式已成为我国大型建筑项目应用的主流模式。文章基于对EPC总承包模式下的全过程造价控制进行研究，概括了EPC项目的造价管理特点及其与传统发包模式相比下的优势;描述了现阶段我国实行EPC承包模式下的各阶段的造价管理流程，并阐述了个流程中的造价管控的要点;总结了EPC总承包模式下从项目立项、招投标及合同签订，到项目实施及试运行，以及竣工结算和决算等各阶段中面临的造价控制问题;最后针对问题给出解决意见和建议，探索并总结出了EPC总承包模式下的全过程造价控制优化策略。

关键词：EPC总承包模式;EPC造价管理;全过程造价控制;设计;施工

当前，在市政、电力、水利等基础建设中，政府或投资方更趋向于将设计、采购、施工整体发包（如机场、地铁、水利工程等），总承包商进一步承担项目的设计、采购和施工环节，并全面控制项目的施工质量、安全、成本和工期，最后提交出符合合同规定的建设项目。

一、EPC总承包模式概述及该模式下造价管理的特点

（一）EPC总承包模式概述

EPC的概念是“设计（Engineering）、采购（Procurement）、施工（Construction）”的三个英文单词第一个英文字母的缩写。EPC总承包模式是指建设单位作为业主将建设工程发包给总承包单位，由总承包单位承揽整个建设工程的设计、采购、施工，并对所承包的建设工程的质量、安全、工期、造价等全面负责，最终向建设单位提交一个符合合同约定、满足使用功能、具备使用条件并经竣工验收合格的建设工程承包模式[1]。

（二）EPC总承包模式下造价管理的特点

1.合同管理优化

对业主而言，合同关系简单，组织协调量小。合同关系大大简化，监理工程师主要与项目总承包单位进行协调。许多协调工作量转移到项目总承包单位内部及其与分包单位之间。同时可以最大限度发挥总承包商的技术优势和资源调配能力。

2.成本优化

EPC总承包模式的本质是要发掘总承包商的集成管理优势，充分利用承包商的设计和施工能力，设计优化、施工优化不再是由业主单位提出，总承包商会在各个阶段都考虑造价成本问题，设计阶段进行限额设计，采购阶段控制采购方式，做好设备、材料过程控制，施工阶段优化施工方案，减少变更，从而节约成本，更有效的降低造价。

3.风险承担

工程建设中的风险不可避免，传统的承包模式下，业主是风险承担的主体，承包商仅承担合同约定的少部分风险，而EPC总承包模式下，总承包商成为了风险承担主体，需要承担设计、施工条件和价格浮动、社会因素、政策条件等带来的各种风险，增加了总承包商经营工作的主动性，也带来了更多的机会和挑战。

4.经营主导权

传统承包模式下，业主单位从设计、采购和施工各个阶段进行成本控制，而EPC总承包模式下的成本控制主体变成总承包商，总承包商可以按照自己的方式进行建设项目管理，在满足业主使用要求的前提下，使得建设项目的经济效益和社会效益最大化。

二、EPC总承包模式下造价管理流程

（一）建立造价控制方案

为了控制整个过程的成本，行之有效的造价控制方案非常重要。编制合理的造价控制方案，需要遵循以下原则：首先是实用性原则，即造价控制方案需要根据实际情况进行，需要考虑国家政策、价格浮动、社会环境、施工环境等各种因素的影响，并在实施过程中不断调整和完善。二是合理性原则，即需要根据项目功能需求，合理确定控制方案，为整个过程的成本控制提供良好的实施基础。

（二）健全全过程造价管控体系

在EPC总承包模式下，如果要在造价管理的整个过程中实现更好的效果，则需要完善的全过程造价管控体系。EPC项目中的全过程造价管理，则包含了除投资决策以外的勘察、设计、采购、施工、试运行等阶段。实施过程中需将参与建设的勘察设计部门（或分包单位）、采购部门、施工及试运行部门（或分包单位）全部纳入造价管控体系中，各部门（或分包单位）均设对应的造价控制人员，保证各部门成本控制工作的联动和协调。

（三）EPC总承包项目投标报价要点

EPC项目中业主和承包商之间多采用固定总价合同，因此在投标过程中需仔细研读招标文件、考察工程所在地施工条件和市场条件。招投标阶段，项目建议书和可研报告的深度有限，且编制招标文件时建设方案的不成熟、业主对建设项目的需求表达不完善，抑或有意掩盖项目实施的不利因素，所以投标人要在充分研读招标文件的同时，踏勘现场并了解项目实施的潜在风险，并在投标中予以考虑。EPC项目投标报价要将以上因素综合后列入EPC项目的投标费用的项目管理费、勘察设计费、采办服务费、施工费、联动投料试车费、设备材料费、培训费和税金等对应项中。

（四）EPC项目实施过程中的造价管理要点

EPC项目项目中标后，总承包商的造价管理要贯穿设计、采购、施工三个主要阶段。

设计阶段对整个项目的价格影响最为明显。此阶段总承包商应充分了解业主对项目的功能需求，并在结合施工和采购的便利性和可实施性的同时，尽可能的节约成本。在设计过程中，还必须预测和管理成本系统中的现有问题和潜在风险问题。在此过程中，业主成本控制中的主要作用是审计。一方面，应审查成本的真实性和可行性，以利于后期施工过程的监督。另一方面，业主可以通过优化和审查预算，建立双方都可以接受的成本系统。同时，总承包商还需要根据业主的需要建立自己的审核小组，这可以在很大程度上提高工作效率。必须仔细验证合同管理，将成本系统中的关键问题纳入合同管理中，并对它们进行关键管理。在施工过程中，主要的成本控制主体是是总承包单位，但业主仍然保留成本控制和审核的基本权益。

从EPC项目本身来看，最重要的成本在于采购过程。项目概算中的设备购置费往往占40%以上，且建安工程费的60%～70%的用于采购材料，因此项目采购成本的多少在很大程度上决定了建设项目成本控制的优劣。该阶段造价控制的主要方面如下：首先是产品方面。可以通过使用简化或替代方法对所需产品的功能和市场价格进行成本控制。第二，价格谈判方面。在与供应商进行价格谈判的过程中，可以将多个供应商的报价明细进行对比，找出各家單位的生产和报价优势，将各方面优势集中考虑，从而降低采购价格。

竣工阶段的造价控制在整个造价控制过程中起着非常重要的作用。竣工结算和决算工作要以合同为依据，并充分考虑实施阶段的签证、洽商以及市场价格的浮动，进行相应的价格调整，如达到项目工期和费用索赔条件，还应进行索赔的计算。此阶段往往产生较多的争议事项，可以进行阶段性结算，先结算并支付无争议部分的工程款，再通过双方协商甚至诉讼和仲裁的方式确定并支付争议部分的结算。

三、EPC总承包模式下的全过程造价控制的常见问题及优化策略

（一）EPC项目中常见的成本管理问题

（1）项目立项和建议书阶段初步设计的深度不足，在此前提下的招标文件往往不能全面细致的考虑，往往在实施阶段会出现专业之间的碰撞，也会有些施工过程中无法操作的工法甚至有难以采购的材料设备。

（2）由于EPC项目复杂多变，业主和总承包商的工作界面、管理职责划分往往不能明确划分，在传统发包模式的影响下，业主往往超越合同进行管理，为总承包单位指定分包商和材料供应商，使得总承包商无法按原计划遴选优质的分包商，难以统一调配、部署和管理分包商，从而影响EPC项目成本管理的正常实施。

（3）传统模式下的施工管理中，造价管理人员往往专业单一，不能统计兼顾设计和施工，EPC项目成本管理需要复合型的人才，不仅要求对施工过程中成本进行控制，更要对投资、设计、生产等均有较深了解。同时在长期的传统承发包模式影响下，EPC总承包管理模式并没有形成较为完善和成熟体系，导致管理过程中各环节不流畅，出现推诿和扯皮。

（4）另外，全过程审计的滞后性是制约业主成本控制的重要因素。传统的全过程审计在设计阶段并不参与，而EPC总承包模式下，设计阶段交由了总承包商完成，而设计阶段往往对项目造价的影响至关重要。全过程审计人员对设计往往并不熟悉，因此对设计阶段的审计难以切实控制。

（二）EPC项目全过程造价控制的优化策略

1.完善强化设计阶段的造价控制

在EPC合同签订阶段，项目设计仍处于概念设计或初步设计阶段。此阶段设计概算的控制是施工图设计的基础。在符合国家规范，法规和地方标准的前提下，从优化设计的角度对项目进行论证，审查设计文件，检查设计进度，并在项目实施过程中严格控制设计变更至关重要。第一是限额设计。设计施工总承包商必须遵循定额设计原则，以可行性研究批准的投资概算为限额，首先要改进项目的初步设计。经相关部门批准初步设计后，总承包单位应当以批准的初步设计的概算额为限，进行施工图设计。第二，共同参与。初步设计和施工图设计工作必须由业主和总承包商共同参与，设计结果必须由业主和总承包方签字盖章。设计施工总承包单位完成或分包工程设计时，工程设计图和竣工图应加设设计施工总承包单位的图纸标志栏，设计施工总承包单位的项目经理应当签字。

在施工图设计阶段的成本控制，首先审查施工图预算，总承包方编制的施工图预算不得高于初步设计批准的投资预算中建设安装工程费及同口径的其他工程费。如果项目控制价格高于投资估算的上限，则必须将其提交给设计和施工总承包商进行设计优化。确实不能通过设计优化来控制项目总投资，并且如果项目总投资超过批准的预算，则总承包单位单位应立即向项目审批部门报告以调整预算。其次，设计变更要经过预先批准的系统。无论是业主方还是总承包商提出的设计变更，均应执行事前批准制度。合同中约定变更限额，超过合同规定限额的一项或一项变更，应当在实施前报建设单位特别会议批准;低于合同规定限额的单项或单项变更，应在实施前书面通知监管单位和业主单位。

2.通过招标择优确定分包商

首先要在总承包合同中约定业主和总承包商的工作界面，约定业主对分包招标的参与深度。以确保业主不过度干预总承包商不过度干预EPC项目中分包单位和分供单位的选择。在此基础上，总承包商可选择具有相应资质的分包项目单位。

选择分包商时，首先要根据要分包项目的情况确定所需要资质类型和资质等级。如果选定的分包商不具备该类项目的施工资质和安全生产许可证，则构成违法分包，招标方应承担相应的法律后果。二是选择技术能力强的分包商。具有强大技术能力的分包商具有良好的施工质量，快速的进度和节省的成本，并且易于与总承包商的管理部门合作。第三是选择具有类似项目绩效的单位，施工经验丰富的分包商抗风险和应变能力较强，有助于项目的顺利实施。第四是选择具有可行的施工计划和较低成本的分包商。

3.加强综合管理人才的引进和培养

首先在选报人才阶段要选择能力出色经验丰富的项目经理和造价管理人员，以应对EPC项目实施中复杂多变的情况，在项目实施中，造价管理人员要和设计、技术、施工紧密结合，不能让造价管理流于“纸上谈兵”。其次，要注重人才的培养，必要时从设计和技术及生产部门抽到人员到成本控制部门，负责专门的设计、施工、生产的监控和对接，培养复合设计、技术、施工和造价管理的全面型人才。

4.优化和完善全过程跟踪审计

加强全过程跟踪审计不仅是业主对总承包商的审计，总承包单位还应对自身管理和对分供分包单位进行全过程全方位的审查。

根据EPC项目的实施内容，全过程审计应包括初步设计阶段的概算审查、施工图设计阶段的预算审查、施工阶段的对进度、签证、分包招投标及分包结算等的现场跟踪审查、竣工结算阶段的结算和决算的审查。

初步设计阶段，以业主的投资限额和功能要求为基础，以概算定额或经济指标为依据，进行概算的审核，有效去除不必要的冗余设计为项目节约资金。

施工图设计阶段，以批复的设计概算和施工图纸为基础，以清单计价规范、预算定额、造价信息和相关计阶文件为依据，进行工程量和清单价格的审核。

施工阶段，造价人员和审计人员应深入施工现场，了解施工工艺和施工进度，保证工程款的及时准确支付;同时如发生签证或索赔事件时，为保证现场签证和索赔的准确和资料的完备，应收集现场招标和技术资料，必要时进行现场测量，并督促技术和生产人员技术办理签字手续，为日后结算做好准备。

竣工结算和财务决算阶段，除将竣工的图纸与现场的实际情况进行对比检查外，需要将资料完备的变更和索赔资料组卷并审核。此阶段是审核要依据合同条款进行。应仔细研读总承包和分包合同中的调价条款和索赔条款，进行总承包结算和分包结算的审查。

四、结语

讨论EPC工程总承包项目的全过程造价管理具有重要的现实意义，对EPC总承包模式进行造价控制分析，可以最大限度降低工程项目决策和实施过程中的风险水平，提升决策和实施的系统、科学、合理化;合理的造价控制措施还可以为风险发生时的项目风险的预先识别，避免，减少或最小化降低提供有力的保证，及时弥补风险发生时的损失，以高质量和高数量地完成工作，并达到预期的总体项目目标，提高EPC总承包企业各部门的工作和运营效率，并为企业业务的实现项目目标提供有效地保证。

参考文献：

[1]戚安邦.建设项目全过程造价管理理论与方法[M].天津：天津人民出版社，2005：23.