关于数字经济时代企业财务转型的思考

曹智铭

经济全球化，发展数字经济已成为大势所趋。党的十九大报告和2020年政府工作报告中，都强调了数字经济的重要性。数字经济的数字技术突破了信息技术和经济发展的边界，充分利用数字技术可以逐步实现经济高质量发展转型。调查表明，在2018年，我国数字经济规模已经超过30万亿元，大约占GDP的三分之一，数字经济显然已经成为我国经济发展的新动力。《数字经济白皮书》显示，2025年到来时，数字经济预计占据一半的全球经济总值。数字经济是经济发展能够实现“弯道超车”的重要因素，已然成为国家发展战略。企业应当紧紧抓住数字经济带来的机遇，适时进行财务转型，将财务工作与数字技术有机融合，实现高质量发展。

一、数字经济时代企业财务转型的必要性

（一）提高财务管理效率

数字经济时代的企业财务管理，范围广、内容杂、综合性强，对企业发展和生存来说至关重要。数字技术带动了财务管理变革，例如财务共享中心显著提升了财务管理信息化和智能化水平。利用信息技术协助财务人员处理单一、繁琐、重复的大量基础工作，很大程度上减少了人工操作，并且在保证质量的前提下，大幅提高财务工作效率。因此，财务人员能有更多时间投入到决策和管理工作中。另外，数字技术与财务工作深度融合，可以使财务人员高效采集数据，全面分析数据，有利于企业加快实现业财融合的目标，使得整个企业管理水平将持续提高，更有利于企业资源配置。

（二）强化财务决策支持功能

传统财务管理中，其工作偏向于流程化。数字经济时代，传统财务工作可以与大数据、云计算、人工智能等互联网技术相融合，能够为企业提供决策支持、为管理层提供实时动态市场数据、为经营者生成市场分析预测信息、为企业发展提供财务评价等。数字经济时代，数据不仅是生产要素，更是战略资产，过去财务工作只是生产财务数据的模式已经不能适应时代发展。财务工作应该具备数据挖掘能力、数据分析能力，利用数据产生价值，从结构化和非结构化财务信息中，发现规律，厘清关系，预测未来，为企业提供有效的决策支持。

（三）推动企业长远发展

数字经济时代，数字化已经逐渐与社会相融合。而财务管理工作与企业生产经营全过程息息相关。企业财务数字化转型，可以利用数字经济时代的数据优势，实时动态获取市场数据，很大程度上优化企业资源配置、创新管理模式、完善组织结构以及生产流程，顺应时代发展。财务管理将以市场为导向，以企业高质量发展为目标，多角度、全方位地在企业生产、销售、运营以及管理等方面进行数字化和智能化升级，为企业发展添加新动力，推动企业稳健发展。

二、数字经济时代财务转型面临的挑战

（一）传统财务理念需要改变

从复式记账法创立到如今，本质上来说，财务记账的规则没有变化，只是记账工具发生了变化。从《会计法》来看，会计主要工作是核对凭证，登记账簿以及制作财务报表，核算和监督相关经济事项。随着信息技术发展，财务工作模式已然发生了改变，传统的财务工作已经偏向于智能化和数字化。财务工作不再以数据记录、核算、制作财务报表为中心，而是偏向于挖掘数据，按照需求加工数据，分析数据，利用数据，提升数据价值，强化管理职能，传统的财务岗位很可能将被取消或合并。面对新形势下的变化，财务工作者需要培养管理思维和系统思维，不仅要精通财务知识，还要学习与业务相关的非财务知识，熟知企业运行流程，为企业战略制定和决策提供支持，从而创造价值。传统的财务人员将转向相关数据处理岗位，聚焦大数据，细化需求，以市场为导向进行财务管理。全面数据服务将成为财务工作的核心价值，财务部门将成为企业的全面数据服务中心，多元化为企业服务。因此，财务人员要想不被社会淘汰，需要转变观念，紧贴时代发展需求，成长为数字化管理人才。

（二）财务人员素质需要提高

人才对企业发展至关重要，对于财务转型来说也是核心驱动力。目前看来，许多企业数字化、信息化水平并不高，多数财务人员工作重心还是放在传统指令性、流程化财务工作中，管理权力集中，财务人员对工作的思考较少，能力普遍偏向化、局限化，创新能力不足，学习意识淡薄，掌握数字技术的财务人员更是凤毛麟角，大部分财务人员只是按照流程进行习惯性工作，偏安一隅。同时，企业暂时也没有注重对综合性数字化人才培养，为财务转型打实基础。少有企业会对财务人员进行数字化培训，加快业务与财务融合速度，同时学会利用数据来进行更高层面管理工作。因此，一旦企业进行财务转型，简单的日常核算工作将被智能化所替代，而大部分财务人员短时间内又难以学会挖掘数据、分析数据，利用数据进行管理和决策，工作惯性和局限性会使财务人员的发展受到阻碍，甚至影响整个企业的正常运行，这将不利于企业财务转型。

（三）财务组织结构需要优化

传统财务管理的主体是经济实体，财务组织结构层次较多，适应于财务分权管理原则。这样的组织结构有利于提高基层与中层财务组织自主经营管理的积极性。但是，在数字经济时代，由于时代发展迅速，财务管理主体除了实体组织，还有虚拟组织，或者如线下与线上结合的这种实体与虚拟并存的组织，具有多元化的特征。互联网时代，线上虚拟组织明显不同于传统实体组织，具有企业间界限不明、回应迅速、敏捷性高、经营灵活等特点。这些特点是因为虚拟组织的财务组织结构偏向于扁平化，中间管理层少，决策可以直接下达基层，较传统组织管理效率更高。因此，继续保持以往的财务组织结构显然会导致人力资源浪费，并且还会降低管理效率。另外，数字技术的出现，也改变了商业模式，这也间接对传统财务组织结构产生一定影响：一是企业以市场为导向的理念日益加强，产品与服务随着客户需求改变而改变，以满足客户需求为目标。二是互联网技术使企业全面数据化，商业流程由线下转移到线上。三是企业对财务信息需求逐渐变成实时化、动态化、直观化，以应对市场竞争，而不再是定期的财务报表。四是数字化逐渐使企业走向智能化，数字技术已经影响企业的生产经营和决策。因此，在这样一个数字经济时代，传统的组织结构已经不能满足企业的正常发展，必须针对新形势、新环境进行优化，这样才能顺应时代发展，不被市场淘汰。

三、数字经济时代财务转型的建议

（一）转变财务思路

数字经济时代，财务转型对于企业来说已势在必行。在转型过程中，企业必须主动转变思路，打造以数字化为基础的财务管理模式：首先，形成数字思维，让管理层意识到“数字化就是生产力”，形成“数字化=创新驱动力”的理念。将数字化与财务管理相融合，抢占市场先机，谋求跨越式发展。其次，利用新型财务工具。利用云计算、流程机器人、人工智能等技术提高财务工作效率，同时利用可视化和高级分析等技术，可以提高财务管理工作质量。最后，建立财务工作共享与反馈平台，将财务信息以可视化的图像或者表格方式展现出来，财务人员可以通过全面直观的共享财务信息进行工作交流、反馈以及评价，然后根据实际情况和具体问题对财务工作模式进行调整完善，实现高效管理财务，为企业管理和决策提供支持，助力企业财务转型。

（二）提高财务人员素质

如今，数字经济市场竞争日益激烈，人才培养成为企业提升竞争力的关键所在。创新的动力是知识，创新的基础是人才，人才是创新的根本，技术结合专业，知识成就创新。企业应该将人才储备和培养作为重要发展战略，让人才在推动企业财务转型过程中充分发挥作用，创新财务管理模式。作为数字经济时代的财务人员，不仅要对业务精通，还要懂管理、会电脑，理解公司战略，能够利用信息技术应用和分析数据。提高财务人员素质并成为复合型管理人才，才能应对数字时代带来的新挑战。首先，企业应对现有财务人员进行培训，提高财务人员数字化能力。例如开展企业互联网数字知识课堂、与高校合作举办互联网数字专题讲座，同时实行考核制，定期进行员工水平测试，对成绩优秀的员工给予一定奖励，培养出高水平数字化人才。其次，校企合作，引进新型综合人才，通过学习实践有针对性地提高人才综合能力，以适应企业工作模式和工作内容需要，增加引进人才与企业的契合度。最后，建立长效人才激励机制，完善企业管理章程，在引进人才的同时，要能够留住人才，增加人才与企业黏性，鼓励员工自主学习创新，积极参与管理与决策，培养财务人员“主人翁”意识。

（三）优化财务组织结构

随着数字经济时代到来，由于传统财务管理模式和财务组织结构已难以适应新时代发展，企业应对财务组织结构进行调整优化：首先，财务组织目标应不再局限于价值创造，而应当向多元化综合发展。过去，财务主要是服务于业务部门，通过财务分析，协助业务部门创造价值。随着数字技术发展，财务部门可以通过互联网获得大量客户、供应商、政府以及市场的数据，可以通过数据应用与分析对商业机遇、市场变化、市场预测等进行准确判断，同时还可以从数据中分析市场潜在风险，提前预防风险。数字时代财务人员的职能定位应该更加多元化，包括运营管理、财务预测、参与决策、风险评估以及控制等。其次，财务组织流程。传统财务流程的主要关注点是财务本身，而在数字经济时代，财务流程的关注点应涵盖整个企业，财务不应仅仅注重事后分析业务，而应当事前对业务进行预测和引导，事中对风险进行预防和控制。财务流程应结合大数据挖掘和分析技术，对企业运行状况进行实时动态监控，根据数据分析结果，及时、科学地决策和调整，增强企业的适应力。最后，财务组织结构。传统财务组织结构管理层级较多，部门之间各自为政，只需考虑自身部门情况，较少顾及整体发展，协同合作意识较差，管理效率低。为了加强部门之间交流沟通与协同合作，加快实现业财融合，实现企业目标，应该利用数字技术打造网络化的财务组织结构，建设财务共享中心，集中处理分散的传统财务核算业务，精准实施专业分工，将整个财务组织紧密联系起来，实现信息共享，强化信息挖掘、分析与预测能力。