新时代背景下对财政税收体制改革的思考

[摘 要]在我国经济体制建设中财政税收体制是重要的组成部分，为了适应时代的发展需要，对财政税收体制进行改革势在必行，财政税收体制改革不但可以增强我国未来经济发展空间，而且在新时代，对我国财政税收体制现状可进行深入分析，以此了解财政税收体制改革的必要性。文章对新时代背景下财政税收体制改革中出现的一系列问题，针对性地提出了解决方案，以此促进我国财政税收体制改革的发展。

[关键词]财政税收;体制改革;分级分权管理体系

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.35.050

财政税收体制对社会发展中财政分配平衡有着重要的影响，同时也具有合理分配我国的公民财政监督作用，对我国的财政体系产生的作用是至关重要的。只有国家的财政税收体制与社会经济体制的发展协调一致，才能保证我国社会经济发展体制与财政税收体制的协调性，以此共同促进国家综合国力的提高。但税收管理体制与我国经济发展不能相适应，存在发展不完善等问题，因而我国的财政税收体制必须进行有效的改革，使其适应我国社会经济发展的需要，在我国经济发展的基础上保持我国财政分配的平衡性，进而促进我国经济的进步。

1 财政税收体制的重要性

我国经济发展与进步跟时代是紧密相关的，国家的进步离不开全国市场经济的推动，因而每个行业都得适应时代发展而进行改革，使改革力度不断得到提升与完善。如今在市场经济体制改革的影响下，使得我国的市场经济在各方面得到了一定的提升，但我国的财政税收体制想要支撑我国经济发展与财政分配，需要对我国经济体制发展的需要进行有效的探究，并有针对性地进行改革。财政税收体制改革在新时代的影响下，过去与现在相比，一方面是提升了我国的经济发展;另一方面有利于促进和推动财政税收体制的转型，使我国的财政税收体制在社会适应性的改革中有著非常大的意义[1]。从宏观上来看，财政税收体制的改革在一定程度上调控了我国的财政分配制度，使财政分配逐渐趋于平衡，对我国社会发展的稳定性起到了很好的促进作用。

2 财政税收体制存在的问题

2.1 地方财政管理不当

如今我国市场经济体制正处于改革与发展中，而财政税收体制在当下社会经济体制中的发展已经不再适用，因此需要对其存在的诸多不足之处进行创新改革。一方面，政府在逐步加强对财政税收体制的改革，并进行分税制改革，这样做易造成一些地方政府只能被动地采用精简结构与收缩编制的手段，以此对政府财政支出节约和行政成本的控制。而税收体制改革则在一定程度上精减了工作人员数量，对地方财政的支出进行了控制，使财政人员的作用发挥到最大。同时需要采取有效的措施提高工作人员的积极性，使财政的管理水平得到整体提升。但财政税收管理办法实施过程中，一些地方政府中的财政税收管理机构和工作人员在处理财政税收问题时会被缩编和精减，严重影响了地方财政管理的实施，从而造成地方财政管理不当，使新时代背景下的我国财政税收体制存在严重的隐患[2]。

2.2 财政预算管理不足

我国财政税收体制的改革虽然已经取得了显著的成绩，但在财政预算管理方面存在诸多不足之处，依旧有众多问题得不到实质性的解决，说明我国的地方政府在财政方面的改革力度不够，再加上对改革的观念有滞后性，从而使得其在财政改革的过程中难以推动改革，限制了改革的力度。与此同时，有效的监督对我国地方政府在财政预算管理方面是至关重要的，监督缺乏必然会造成我国地方政府难以从根本上认识改革的作用，当改革出现问题时难以对其提出有针对性的解决策略。再加上一些地方政府在财政改革过程中，工作人员的综合素质缺乏，对自身的工作不重视与随意性强等因素的影响，因此难以对工作进行有效的评估，造成改革过程中财政资金的去向模糊和界限不清等状况发生，进而在一定程度上严重制约了我国地方经济的建设和发展。

2.3 财政税收体制不够完善

我国的财政税收体制体系不健全，并未将自身的优势最大化地发挥出来。从社会稳定与调节社会收入分配等因素来看，财政税收体制并未将其纳入体制之中，从而容易造成财政经济的损失，使财政预算与财政收入、支出不平衡，财政和税收的比例呈现相反状态，因而税收收入对居民的收入差距并没有丝毫的影响。分税制虽已建立，但随之而来的便是各种制度没有跟上，在一定程度上给我国实行的分税制改革带来了影响，造成一些中央和地方的财政权力不平衡，乃至各地区之间的财政收入划分不平衡等种种问题相继出现[3]。在我国的社会财政体制中，由于我国当前的财政税收体制的情况，因此对社会分配这一问题并没有加以重视。与此同时，我国的财政税收分配系统缺乏较为完整的管理体制，因而容易造成金融税收分配系统工作滞后，使我国财政收入的损失增加，难以实现金融的平均分配，对于我国的财政预算、财政支出以及财政出入来说是严重的潜在危机。另外，新时代背景下我国财政税收体制不够健全也成为不可忽视的问题。

3 财政税收体制改革的建议

3.1 建立精简高效的财政体制

为了适应新时代的发展需要，建立一个健全简明高效的财政管理体制是至关重要的。有了强大精简的管理体制作为基础，才能在一定程度上增强我国财政税收体制改革的完善。如可以通过对税收管理体制的精简和完善，对财政管理相关法律法规建设的加强，从而合理性的提高税收征管事务等一系列过程。与此同时，建立一个系统的监督机制对国家和地方政府而言是势在必行的，以此管理金融汇款结算，进行有效的综合监督，并对相关计划金融汇款结算相关人员的行动进行监控，加强金融税额使用效率。对于规避腐败的方式上，在乡镇中可以对财政管理进行体制改革并加以完善，在财政支配权上给予乡政府一定的权利。另外，地方政府的财政工作中应加强监督和管理，规避政府债务等问题。政府应根据自身地方经济的发展，调动中央政府对金融资金的合理支配，同时需保证公开且透明的金融资金的流通。

3.2 加大对财政预算的管理

新时代背景下我国财政税收体制存在财政预算管理不足等问题，因此需提出有效的解决策略，加大对于财政预算体制改革的完善。提升财政预算体制改革力度是为了更好地实现税收体制的改革，对于存在问题的相关制度，则需要进行全面且合理的适当转变。在这一过程中对我国地方政府财政预算管理体制的改革和创新则提高了门槛，不仅加大了实施的难度，更需要相关政府的配合[3]。一些地方财政预算体制的改革力度，需有针对性地对地方存在的实际问题进行实质性的财政预算体制改革解决方案，并在此基础上扩大财政预算体制改革的范围。财政预算在改革过程中要想进步，必须转变传统的思想观念，同时改革观念必须符合当下市场经济发展的标准与规范，尤其是在财政改革的过程中，需有针对性地实施强而有力的改革措施。在改革实施过程中，对于一些地方政府的改革措施需要进行有效的指导，使改革的正确思路深入到工作人员的思想中去，并及时处理在改革过程中出现的问题。

3.3 建立分级分权的管理体系

目前我国的财政税收制度还未建立分级分权的管理体系，因此在此过程中存在较为明显的系统性差异以及制度不健全等方面的问题。而分级权体系的采用，则可将这些问題进行全面的解决，以此使财权得到合理的分配，从而在一定程度上使中央与地方政府之间的财政趋于稳定[4]。中央与地方财政的平衡，必须要充分地立足于我国当前发展实情和基本国情的需要，有针对性地对出现的问题进行调控管理。与此同时，也可模仿国外的相关优点，使政府主动展现出监督管制的使命与职守。为了使监督工作具有法律保障，可全方位建立相关法律制度，使监督管制系统更加完善且具有规范性。

为了保证中央财源的稳定增长，政府的财政、税务运营应当提升自身的实力，并对地方自治体的分工进行细化，进而使经营者的责任和权限得到更清晰的规划，保证财政和税务管理，促使负责人分工明确。根据中国的财政以及税务管理的现状，给予地方自治体更多的金融资金力量，保证分级分权管理体系过程的完整实施。产业高度化的完善，地方自治体应该根据地方自治体的实际情况来达成，在实施过程中可增加政府收益的实践性活动，针对地方自治体实施合理的相关税收政策。因自治体具有一定的主动性，所以中央政府和地方政府需对金融结算进行合理划分，以此确保金融支出科学、合理与合法。对于逃税和偷税的处罚，应加强金融和税收管理以及财源的管理，规避其中出现的经济风险[5]。

4 结语

在我国，社会稳定和社会主义市场经济的发展与国家财政税收体制改革息息相关，因此我国的财政税收体制需要不断地进行完善与进步。财政税收体制改革的实现是以高效精简的管理体制作为基础，通过对财政预算体制改革力度的加强，同时以分级权的管理方式来对财政税收体制进行管理，才能更好地提升我国综合水平。

综上所述，新时代背景下的财政体制改革，是以实际发展为根本要求，以发展管理体制为目标，以此达成对全面变革的体制改革的实现。

参考文献：

[1]惠国群.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究[J].长江技术经济，2020，4（S2）：137-138.

[2]吕亮.税收改革环境下国有企业面临的税收问题及应对措施研究——以国有科研单位为例[J].中国集体经济，2020（28）：96-97.

[3]郭宝玲.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究[J].商讯，2020（23）：157-158.

[4]宋贺利.试论新形势下财政税收体制改革的创新进展[J].长江技术经济，2020，4（S1）：117-119.

[5]闫坤，张鹏.财税体制改革进展评价及其“十四五”取向：基于国家治理现代化的视角[J].改革，2020（7）：39-54.

[作者简介]王春平（1977—），女，汉族，内蒙古呼和浩特人，本科，研究方向：财务管理。