浅谈商业银行降低信用风险经济资本占用的途径——以某商业银行为例

孙永红

一、某商业银行经济资本占用现状

2021年上半年，该行经济资本占用76939.80万元，较上年末增加7356.79万元，增幅10.57%，超过该行限额计划2424万元，经济资本超计划运行，管控难度加大。其中，信用风险经济资本占用66564.01万元，较上年末增加8577.76万元，增幅高达14.79%，是形成经济资本超计划的主要原因。若从细项分析，信用风险经济资本占用中信贷类占用60512.87万元，较上年末增加8936.54万元，仅6月份就增加7393.02万元；非信贷类占用6051.18万元，较年初下降358.78万元；操作风险经济资本占用10375.79万元，较上年末减少1220.97万元。

二、信用风险经济资本增加原因和管理存在的问题

从该行上半年数据分析，全行经济资本占用增长迅速，其主要原因是，今年6月份集中进行年度法人客户评级，评级客户信用等级下降。6月份，全行法人正常贷款经济资本占用44979.90万元，比5月份增加7359.99万元，直接减少经济增加值1100多万元，贷款价值创造能力明显下降，经济资本控制压力陡增。

按照商业银行管理要求，6月份该行进行了法人客户信用评级年度评定。由于受全球经济环境以及疫情连续性影响，评级客户经营不景气，财务状况不理想，贷款评级出现下降，全行30个法人客户信用等级普遍下调，造成经济资本占用增加。虽然仍有2个法人客户信用等级上调，但是由于其所占贷款比重较小，没有起到对经济资本占用缓释的作用。

此外，该行在经济资本管理中还存在一些普遍问题。一是相关管理人员对经济资本管理学习和认识不够，经济资本管理的理念还没能深入人心，停留于表面的现象较多。经济资本管理对一般员工来说还比较抽象，愿意研究或主动研究的人员较少。二是经济资本管理与业务营销不尽协调，按照经济资本管理的导向，银行必须加大低风险产品和高回报高端客户营销力度。但在实际工作中，面临产品同质化和同业竞争日益加剧的情况，相关产品收益区间在收窄，客户拓展与维护比较艰难。“算了再放”等管理要求未能做到，往往让步于业务营销，特别是各家商业银行争取的大客户，如交通、电力、能源等基础设施等行业客户，银行的议价能力较弱，在营销中大多不惜成本，经济资本回报率较低，甚至收益不能覆盖风险。三是制定的经济资本计量方案导向作用发挥不充分。如当年的经济资本计量方案中信用风险计量，继续给予了小微企业信贷业务和“三农”个人贷款计量优惠，将信用卡未使用授信纳入计量范围等，但在实际工作中并未真正起到引导作用。

三、降低信用风险经济资本占用的途径

经济资本是指银行管理层内部评估在一个给定的置信水平下，用来吸收或缓冲资产或某项业务所有风险带来的非预期损失的资本。经济资本管理是指通过计量、配置和评价银行各分支机构、业务部门和产品等维度所需的经济资本，对风险资产进行总量控制和组合管理，以实现风险调整后资本回报率最大化目标。因此，对于该行而言，要降低信用风险经济资本占用，必须有针对性地从以下几个方面施策。

（一）进一步提高对经济资本管理重要性认识

作为一种资本风险管理工具，经济资本管理已经成为国际银行业公认的最先进最核心最有效的经营管理手段。对我国商业银行而言，不管是从适应外部监管的角度，还是从自身改革、加快有效发展来分析，推行经济资本管理都有重大意义和积极作用。从经济资本管理的角度来看，银行风险抵御能力是否充分的标志是，实际有效监管资本是否等于或超过经济资本。因而，银行经济资本管理的核心就是建立资本制约机制，以资本约束风险资产的增长，从而控制经济资本的增长，有效控制银行的总体风险，使经济资本与监管资本保持协调平衡，确保资本充足率水平达到监管要求。此外，从近年来该行综合绩效考核办法来看，经济资本在千分制考核中占据着举足轻重的地位，涉及业务经营的方方面面。因此，加强经济资本管理，对于提高经营效益和员工收入更具重要意义。

（二）不断完善信用风险经济资本计量方案

银行应根据业务发展和风险管理的变化情况，按照“大稳定，小调整”的原则，按年度对经济资本计量方案进行调整，制定更加适宜的经济资本计量方案。如该行2021年信用风险经济资本计量方案中，经济资本计量覆盖的资产范围进一步扩大，将新增贷款产品、信用卡未使用授信以及非信贷资产中的自营理财投资和黄金租赁纳入计量范围。还对部分信贷产品的计量规则进行优化，对部分类别客户经济资本计量方案进行了调整。这对于客户营销和确定业务发展方向都非常重要，但由于相关人员认识和理解不到位，实际导向作用在短时间内并未真正发挥出来。因此，优化是前提，贯彻落实是根本。

（三）切实加强信用评级管理

信用评级是银行确定贷款风险程度的依据和信贷资产风险管理的基础。企业与银行有着密切的信用往来关系，银行信贷是其生产发展的重要资金来源之一，其生产经营状况好坏，行为规范与否，直接关系到银行信贷资金使用好坏和效益高低。这就要求银行对企业的经营活动、经营成果、获利能力、偿债能力等给予科学评价，以确定信贷资产损失的不确定程度，最大限度地防范贷款风险。因此，对法人客户的信用等级采取科学评价方法，不人为调高、压降，客观真实反映客户综合情况，为信贷决策提供可靠依据是经济资本管理的内在要求。尤其是对应评级客户要全部准确评级，不能产生应评未评客户，从而增加经济资本占用。谨慎使用法人免评级客户标准，对同时符合模型评级和免评级的法人客户，尽量使用模型评级，减少免评级客户数量，保证评级全覆盖。要加强对存量法人信贷资产的管理，尤其对信用等级下调的法人客户，要进行名单制跟单管理，采取切实可行的针对性措施，防范信用风险增加引起的评级下调。同时，适当提高客户准入标准，严格把关，审慎介入低等级客户，积极降减压缩类和退出类客户，减少高风险客户数量，降低高风险客户的贷款余额，减少这类客户的经济资本占用。

（四）优化调整信贷结构配置

一是要优化客户结构，提升客户层次。要加大对高信用等级法人贷款的储备、营销、投放，防止出现法人贷款投放乏力、经济资本占用增速高于贷款增速的问题。加大短期贸易融资类贷款、小企业贷款、个人贷款的投放力度，对中长期项目贷款、房地产开发贷款进行相对控制。二是要提高新增贷款的利率定价水平。充分利用好贷款投放测算模板，贯彻落实“算了再放”的要求，用最小的经济资本占用获取最大的价值回报，稀释全行整体贷款经济资本的占用。三是要优化存量，减少存量资产的经济资本。根据经济资本计量导向，逐步将高风险高经济资本占用业务转化为低风险低经济资本占用业务。四是要强化期限管理。对法人客户贷款管理，在继续保持一年期以内贷款占优的同时，尽量办理一年以内的流动资金贷款，减少三年以上贷款占比。五是要重视押品管理。在考虑风险缓释的担保形式上，优先选择违约损失率低的担保品种，即金融品质押、全额房地产及土地使用权抵押。

（五）着力规范表外业务管理

适度发展表外业务，提高综合收益。在贸易背景真实的前提下，对银行承兑汇票、保函、信用证等表外业务提高保证金缴存比例，减少计量基数，在保证业务正常发展的同时，降低经济资本占用。同时，加强新发放贷款合同签订管理，降低一年期以上贷款承诺占比。加强存量贷款承诺清理，及时注销已失效贷款合同。

（六）建立联动机制形成合力

经济资本管理必须以人为本。要加强管理人员和业务操作人员教育培训，通过各种渠道和方式，增强全员对经济资本管理的认识，由被动接受变为自觉行动。各环节人员要严格执行各项制度，严防能力风险和道德风险；要明确工作职责，细化经济资本措施，分门别类制定经济资本占用压降计划，并认真加以贯彻执行。建立评价机制，对经济资本管理效果定期评价，根据业务发展需求适时调整计量方案，真正发挥好经济资本管理在信用风险管控中的重要作用。