软件企业财务内部控制存在的问题及对策探究

叶茗

摘要：基于网络化时代背景下，软件企业逐渐兴起，呈现迅猛化发展趋势，且不断受到社会重视，发展成为当前主流产业之一。从社会经济运行发展角度来看，软件行业发展与当前整体现代化经济紧密相关，同时是推动社会持续发展能力的驱动力量。结合当前软件行业的发展趋势，发展速度持续加快无形中加快了产品更新升级速度，基于当前局面，致使企业管理层存在的问题愈发显著。导致管理水平与时代发展需求脱节，进而对软件企业业务管控水平、企业生命周期产生影响。为此，本文从软件企业财务内部控制相关理论内容着手，重点分析软件企业财务内部控制存在的问题，提出相应优化措施。

关键词：软件企业;财务内部控制;问题对策

软件企业作为社会经济发展进程中的必然产物，也是当前我国倡导“节约、绿色”理念下成立的绿色型产业。对于软件企业来说，主要是向社会提供信息化服务，例如;软件研发、信息平台等，有助于提升企业经济效益。软件企业发展有助于加强我国经济实力，促进社会经济实现稳定运行。随着信息化发展，我国软件企业也迎来了全新的机遇与拓展空间。但是就现状而言，软件企业还需就财务内控存在的问题进行梳理，提出改善措施，从而实现可持续发展。

一、软件企业财务内部控制基本概述

在软件企业中，财务内部控制作为企业内部控制管理具体表现及关键内容，对企业发展具有重要作用，但是多数软件企业精力集中在产品研发领域，忽视了财务内部控制的重要性及价值。在一般情况下，软件企业财务内部控制管理工作主要涉及三点内容。

首先，确定业务运行的各节点实操可控性、以及入账的及时性。充分明确业务各方所需承担职责，结合企业实际情况重新构建与产品匹配度高的内部控制制度。设计合理规范的审批流程，确保企业各运营环节有据可依;其次，根据软件企业产品分配现有资产，定期审核各项资产的运行情况，实时掌控具体成本支出，防止出现资产采购重叠、管理不到位等情况，加剧成本支出。同时，促使职工树立正确成本意识，注重信息的安全性，以防信息泄露事件对企业造成的严重影响;最后，软件企业财务部门就现有产品进行全面性了解掌握，与各部门形成良好关系，充分明确职工自身职责及职权，促进企业各部门、各职工之间的协作性，帮助企业财务制度尽快实现普及，并且根据最新业务特征作出适当调整，从而有助于减少企业成本支出，并且基于企业业务特征，实现长期性的内部控制管理工作[1]。

二、软件企业财务内部控制存在的问题

（一）现行组织结构不合理

目前，我国大多数软件企业在经营发展过程中，将精力集中于自身软件研发方面，忽视其他各项管理工作，特别是财务管控工作落实不到位情况很严重。面对这一情况，软件企业财务管理人员对财务内控缺乏重视，忽视工作基础要求，并未设置科学合理的组织管理机构。软件企业在经营中，个人管控流程有待完善，加之企业中所涉部门数量较多，尤其是财务管理部门职责划分不清晰，一旦出现问题，使各部门相互推卸责任，甚至出现恶性竞争现象。另外，当前多数软件企业在开展财务管理工作过程中，并未结合实际需求，完成相应监管体制的建设及应用工作。基于这一形势下，软件企业在制定决策后，实操环节中没有严格遵守相关流程进行管控，长此以往，则会不断降低软件企业财务管控水平。

（二）财务内部控制体系有待完善

财务内部控制向来是软件企业经营发展过程中的重点内容，更是核心管理内容所在。只有确保财务内部控制管控水平持续提升，才能促进软件企业日常发展的稳定性及持续性。但是，就当前软件企业财务内部控制实行现状来看，财务内部控制管理体系有待完善是极为显著的问题之一，从而无法向内部控制工作开展提供有力支撑。究其根本，造成这一情况的原则是企业财务管理人员缺少正确良好的业务风险理念，并且对企业现有产品及实际运营流程缺少全面了解。另外，从业务创新层面来讲，企业财务部门参与度不足，而业务管理人员缺少相关专业经验，导致在企业产品设计、运营流程制定环节中出现财务有效性严重降低的情况，面对这一形势，无疑会加剧财务风险的发生[2]。

（三）风险管控及监管机制不完善

基于软件企业自身具有的特殊性，极易出现产品剽窃事件发生，软件企业风险管控机制与监管机制缺乏完善性，进而则无法保障研发产品的安全性及保密性。目前，软件企业财务风险管控水平较低，财务人员未形成良好的风险防范理念，在财务管理中面对的风险均无法第一时间抵御应对。与此同时，软件企业监管人才的紧缺也是一个重要问题，造成企业监管力度持续降低、弱化。多数软件企业内并未构建全面的风险评估机制，进而影响不同周期下行风险的评估及分析工作效率及结果。

（四）信息化建设不到位

软件企业作为现代新型化产业，对推动我国高新技术发展具有重要贡献。随着信息化技术的发展进步，企业运营无疑对现代化技术手段提出更高要求及标准。软件企业在经营管理中部分机制运行无法达到理想效果，究其根本在于企业现行财务管理体系有待完善，同时现行体系的实际成效与预期效果偏差较大。软件企业想要将信息化引进财务内部控制工作，相应人力、物力资源的需求力度不断加剧，但当前软件企业对信息化建设工作有所忽视，将精力集中于利益创造，导致信息化技术使用效益不明显，而软件企业自身优势及特殊性也被隐藏，并未充分发挥其价值。

三、软件企业财务内部控制优化措施

（一）完善优化企业内部组织结构

随着信息化时代到来及全面覆盖，部分高新技术应用广泛度及深度都有很大提升，在我国软件企业中的应用也日渐普遍。软件企业需紧密结合当前時代发展需求，灵活合理的应用现有经营方式。在实际实施中，为了确保软件企业实现稳定、可持续发展目标，务必从根本出着手，进一步完善优化企业现行管理结构框架。基于此，科学合理分配企业各部门的职责、职权，同时企业需根据自身经营现状，认识固有管理模式存在的局限点、滞后点，以新时代发展需求为基准重新提出发展要求。实践过程中，还需不断引进使用更为先进、匹配度高的现代管理技术手段，进而推动软件企业实现稳定发展。这一过程中，完善内部责任也是必要措施，保障企业各部门与职工形成相互监管模式，才能提升企业现有组织结构的稳定性、有效性[3]。

（二）完善财务内部控制管理体系

就软件企业财务内部控制管理工作落实情况进行全面分析时，明显可见我国多数软件企业在编制、执行财务内部控制体系时，仅处于基础设计阶段中。但是，为了实现进一步推动软件企业创新发展，势必需要有机结合财务内部控制执行现状，更为科学合理地编制内部控制内容。在重新定位过程中，除了需要对现有内容作出适当调整改善以外，还需重新衡量、分析各项运行机制，基于此，提出具有针对性、有效性的管控措施。软件企业在实际经营发展过程中，应当根据实际发展要求，以长远目光看待，将财务内部控制管理工作视为一项必不可少的管理活动实行，这样不仅能够随着实际情况产生的变化，及时对财务管理定位作出适当调整，而且有利于建立有效管理体系，且充分满足现代化软件企业的发展要求。

（三）加强风险防范意识，构建监管机制

软件企业需构建规范、科学的风险管控机制，在项目正式建设前阶段全面完成市场实际调研与预算工作，就合作对象资金、信誉值等要素展开全面性评估，将评估结果进行汇总设计有效合理的項目建设计划。软件企业需加强合同内控管理力度，深入了解掌握合同不同流程中的要求，创建全过程的风险管控体系。最大程度地发挥出内外审计在企业财务风险防范及监管工作中的作用，确保审计独立运行。进一步加强企业职工的风险防范意识，及时做好研发产品相关手续办理工作，完善企业知识产权机制，防范企业自身权限受到损害，从而有助于进一步提升软件企业风险管控水平。

（四）加强信息化建设

软件企业需根据自身现状，不断完善信息化软件，建立信息化建设管理系统，旨在确保财务信息的时效性、可靠性。这一基础上，软件企业可考虑是否引进辅助性系统，来提高企业财务内部控制实施效率。软件企业在财务信息化系统创建中，需统一性规划、管理现有相关资源，设立财务共享中心，促进软件企业各部门协作性。软件企业通过有机结合财务管理与内部控制两项工作，有效促进财务内部控制建设。软件企业同时还需注重信息安全管理及后期维护工作的开展，以战略发展为切入点，将信息管理部门与财务部门达成合作模式，主要负责评估、维护系统的日常运行，进而财务管理信息化系统的服务功能。另外，软件企业还应当定期组织财务信息系统的专项学习活动，创建奖惩机制，不断激发职工主动性与积极性，提升企业经济效益[4]。

（五）完善人员管控制度与奖惩措施

第一，当前我国企业大多具有委托代理关系，首先针对该项关系提出相应管控措施，形成多层级管控措施，改善优化企业治理结构。其次建立完善有效的人力资源内控机制，在制度建设过程中，需强调工作人员的管控。内部控制制度的实施效果与内控职工素养息息相关，为此需形成相应激励机制，并不断完善考核监管机制来处理管理过程中的问题及不当行为。

第二，利用内部审计机构开展评估工作。内部审计部门各项动态化评价模式，主要针对企业各项工作展开，评估内控有效性。内部审计还需对不同层级管理活动进行审计，将最终结果交由最高管理层，作为奖惩实施的参考依据。

四、结束语

综上所述，基于21世纪不同财务状况的出现，不仅对投资者造成损失，而且对资本市场运行产生影响，由此可见内部控制重要性愈发显著，并出台了相应法律法规。随着信息化时代进步，软件企业规模日渐扩大。不同于传统企业，软件企业以知识作为基础内容，将技术、现行管理模式、创新意识因素作为市场竞争主要因素。为此，软件企业亟需完善财务内部控制，从而保障相关信息的有效性，提升现有资产的安全性。

参考文献：

[1].张美玲，朱建中，陈凯.强化企业财务管理中内部控制工作的路径探析[J].现代营销（经营版），2019（08）：215.

[2].张钰，温薇.企业财务管理问题探析——以用友U8软件应用为例[J].中国市场，2019（04）：162-163.

[3].王丽.软件企业财务管理优化措施研究[J].企业改革与管理，2019（10）： 141+146.

[4].王倩.企业财务内部控制存在的问题和对策研究[J].商场现代化，2019（10）： 157-158.