基于财务风险防控的企业内部控制探讨

张文娟

（黄骅市昊洋汽车服务有限公司，河北 沧州 061100）

内部控制是结合国家法律要求，从企业自身发展情况入手，对企业开展的各项经营活动进行统筹规划，整合企业各项资源，提高资源使用效率，为实现企业战略发展而制定的管理机制。通过加强内部控制，企业对经营活动进行科学把控，及时识别并防范财务风险，降低风险给企业带来的不良影响，促进企业更好发展，从而实现企业的战略目标。

一、财务风险防范和企业内部控制的联系

在企业中，财务风险展现出较强的客观性，将会给企业经营发展造成一定影响。做好财务风险防控工作，可以保证企业经营安全，维护企业整体效益。内部控制是现代企业管理机制中的重要内容，结合财务风险防控要求，对各项经营活动进行追踪和管理，可以让企业各项资源得到科学分配。企业结合获取的相关信息，对企业经营发展情况调查与评估，及时找出潜在风险问题并处理，实现企业稳定经营。内部控制可以给财务风险防控工作开展提供支持，在内部控制机制作用下，可以及时防范财务风险，把风险控制在合理范畴内。内部控制也能引导各职能部门的有效交流，促进部门之间信息传递，提高信息使用效率，给企业领导制定发展决策提供数据参考。不管是哪种企业，财务风险防控和内部控制有着必然的联系[1]。首先，加强内部控制管理，可以防范财务风险，将不必要的风险扼杀在摇篮中，增强企业风险防控能力，提高风险管理水平。通过加强内部控制，可以将风险因素控制在理想范围中，保证企业各项经营活动不会受到影响，顺利完成企业发展目标。其次，加强内部控制，能够对财务管理过程追踪考察，挖掘企业发展潜力，将各种风险问题及时展现处理，帮助企业领导调整发展决策，让其朝着正确的方向迈进。最后，加强内部控制，能够给财务风险防控工作开展提供数据支持，让企业财务管理机制更加完善和专业，积极应对企业经营中各种风险，给企业战略发展提供支持。

二、基于财务风险防控下企业内部控制存在的问题

（一）风险管理意识薄弱

企业在进行财务管理时，应当将长期发展作为重点，通过构建完善的内部控制管理机制，为企业经营发展保驾护航。现代企业在开展内控管理工作时，会面临各种问题，与西方发达国家企业内部控制管理比较，有所差异，这是由于我国部分企业领导对财务风险防控重视度不高，不具备较强的风险防控意识。在实际工作中，企业比较注重经营发展，缺乏风险防范意识，采用的经营管理模式与内部控制要求偏离[2]。在企业实际经营管理中，如果只是交由财务部门落实，没有引导其他部门主动参与，使得企业员工普遍认为内部控制就是财务部门的职责，与自己没有直接关系，更不会主动参与活动中，从而影响内部控制管理效果。部分企业在风险管理过程中，缺少各级部门的关注与支持，在企业开展财务运营活动中，受到主客观因素影响，将会面临各种风险问题，即便财务人员结合实际情况对财务风险防控方案进行调整，但是由于各部门及人员缺少风险管理意识，进而影响其行为，无法给后续财务风险防控工作开展提供支持。

（二）内部控制体系缺失

当前，企业在内部控制管理中从实际入手构建了管理体系，但是在内部控制体系建设过程中，将会面临内容不完善、体系不科学等问题，不利于企业后续财务内控活动的开展。即便部分企业制定了内部控制计划，建立了相关的工作体系，但是没有严格按照体系要求执行，无法将内部控制体系落实到位，影响其价值的发挥，给各种风险问题出现提供可能。并且，在进行管理过程中，财务风险防控自身展现出较强的专业性。假如企业没有对财务风险防控职责科学分配，在财务风险防控或者内部控制上展现出随意性，各部门之间职责划分不清晰，配合度不高，将会给各种风险问题出现提供可能，从而影响企业长效发展。

（三）内控管理执行效率低

开展内部控制工作的主要目标就是帮助企业规避各种风险，对企业财务及业务活动追踪和管理。但是在实际中，部分企业缺少对内部控制价值的了解，没有将其风险防控功能充分发挥，使得企业在开展内部控制活动时受到影响，不利于内部控制目标的完成。并且，企业在进行内部控制时，需要得到充足资金支持，在这种情况下，出于对企业自身利益的思考，企业不会将过多的资金用于内部控制，使得内部控制执行过程缺少资金支持，导致内控执行效率下降。

（四）财务监督不深入

要想将财务风险防控工作落实到位，获取理想的工作效果，需要在专业人员配合下，构建完善的财务监督管理机制，对财务管理过程进行有效监管，及时找出财务管理中存在的问题，采取相关措施进行处理。部分企业出于对自身利益的思考，没有成立专业的监督管理机构，更不会引进优秀的监督管理人员，无法对各部门人员工作行为进行约束，工作状态比较松散，阻碍企业财务管理水平的提高。虽然一些企业意识到监督管理的必要性，并且也成立审计监督管理机构，但是没有制定合理的工作计划和规范监督管理流程，使得相关人员没有意识到监督管理在财务风险管理中的价值，以事后监督为主，将其放在经营管理上，制约企业财务内控工作的开展，降低内部控制效率。一些企业要想实现成本控制，将会安排会计人员进行财务监督管理，在某种程度上增加会计人员工作压力，也容易出现舞弊行为，容易引发财务风险[3]。

三、基于财务风险防控下加强企业内部控制的相关对策

（一）强化风险管理意识

在当前市场经济条件下，财务风险以客观形式出现，防范财务风险的目的并不是追求零风险，而是通过采取各种有效对策，识别和评估潜在风险，找出风险并对其进行防范与控制。

要想将内部控制工作落实到位，加强财务风险防范与管理，企业应该做好内部宣传教育工作，强化各级人员思想意识，转变财务人员工作理念，对财务风险防控工作给予高度重视。不管是企业的管理者，还是财务人员，都要树立正确的管理理念，做好财务风险防控工作，通过加强内部教育，发放宣传手册，让所有人员都能意识到财务风险防控的必要性，主动参与到风险管理工作中。企业也可以定期组织开展各种知识讲座，将风险防范和内部控制知识融入其中，组织各种与财务风险相关的知识比赛，丰富企业文化，防范财务风险。通过采取各种方式，加强对企业管理者及财务人员思想教育，在企业内部营造良好的工作环境，引导财务内控工作有序进行，实现财务风险的科学防控。

（二）构建完善的内部控制体系

企业要想获取理想的财务风险防控效果，应科学构建财务内部控制管理体系，给后续财务风险管理工作开展提供支持，有效提高财务管理水平[4]。在构建内部控制体系时，应以财务风险防控为重点，从企业实际发展角度入手，确定风险防控与管理要求，科学设定管理目标，细化管理职责，保证每个部门及人员都能对自己的工作责任有充分了解，将财务内控工作落实到位。企业在构建风险管理体系时，应对管理中各项内容调查与分析，对现有管理方式进行改革优化，确定财务风险防控要求，提高财务风险管理水平。此外，企业要想促进管理活动的有序进行，应对财务风险科学把控，如对财务部门资金审批和权限科学分配，在实际工作中，根据财务管理要求和审批权限进行控制；按照费用类型和数额，整合并调配资源，提高资源使用效率，避免资源随意消耗。

（三）加强企业内部信息交流反馈

为了确保企业内控与财务风险防控工作有序落实，应加强相关信息的采集与整理，促进各部门之间深入交流，做好信息反馈工作，实现各项信息的传递。在实际中，企业应当结合企业经营发展状况，完善信息交流机制，可以采取多种方式实现信息采集，建立信息化管理平台，给部门之间信息传递提供支持，便于企业领导对当前经营发展情况有充分了解，促进各部门交流与合作，提高企业工作水平。为了促进信息传递，提高信息传递效率，企业应把信息技术应用其中，加强信息化建设，在硬件与软件建设中，通过引进现代化财务软件，保证企业内控工作有序进行，提高财务信息化管理水平。

（四）强化企业财务监督管理

企业内部的监督管理部门应当结合企业历史数据和当前发展情况，从企业实际业务入手，对经营发展中风险因素调查与分析，细化风险管理指标，做好财务监督管理工作。为了能够将内部监管工作落到实处，企业要在内部成立专业监管部门——内审部门，并保证内部审计监管部门的独立性，保证内部审计部门的工作不会受到上级部门的干预，将内部审计监管职能充分发挥，减少财务风险出现。企业还应结合风险管理要求，制定完善的内部监管体系，建立风险档案，加强风险分类，定期进行风险检查，对各项风险问题进行追踪和考察，找出影响企业发展的各种不利因素，实现对风险的全面控制，保证企业稳定经营及健康发展。在专业监督管理部门的作用下，企业对财务管理工作过程进行动态监管，及时找出财务活动中存在的问题，将监督管理职能全面发挥。

四、结束语

在市场竞争不断加剧的情况下，内部控制和风险防控成为增强企业综合实力，促进企业健康发展的重要条件。无论内部控制，还是财务风险防控，两者在管理目标上展现出统一性特点，企业可以把内部控制渗透到财务风险管理活动中，结合企业经营发展状况，加强风险识别与评估，找出影响企业经营发展的各项因素，结合以往工作经验，根据企业战略发展要求，加强内部控制管理机制构建，完善财务风险防控体系，提高企业财务管理水平，给企业长效发展提供条件，以实现企业的发展战略。