企业财务内控的常见问题及对策探讨

鲁艳

（营口红运酒店管理有限公司，辽宁 营口 115007）

在新形势背景下，财务内控价值随着社会发展逐渐凸显。为了将财务内控作用全面发挥，需要加强企业资金管理，完善财务内控体系，结合企业经济发展要求，制定详细的工作计划，保证财务内控工作落实到位。在实际中，内部控制工作效果决定企业经营发展效益，与企业运营发展有着直接关联，能够整合企业各项资源，促进财务活动顺利进行。所以，企业在经营发展中需要给予财务内控工作高度重视，通过内部控制，优化企业组织结构，增强企业发展实力，为企业今后发展奠定扎实基础。

一、加强财务内控的意义

市场经济体系逐渐完善，市场环境明显改变，企业在这种环境下将会面临各种风险，企业需要通过财务内部控制，加强资金管理，规范企业经营活动，促进企业健康发展。在企业经营发展中，内部控制效果决定企业经济效益，与企业内部控制环境有着紧密的关联，以良好的工作状态完成财务管理目标，加强资金控制，实现企业稳定经营。加强财务内部控制，可以促进企业健康发展，给企业提供真实、有效的财务信息，帮助企业制定合理地发展决策，顺利完成战略目标。

二、企业财务内控的常见问题

（一）缺乏完善的财务内控体系

首先，财务内控体系不完善。部分企业受到组织结构、管理体系等因素影响，在财务内控管理方面没有形成完整的工作制度，通常是在发现问题以后才构建相关的规章制度，导致工作体系缺乏全面性和科学性。其次，财务监管机制不完善。部分企业财务人员专业水平有待提高，各种规章制度不健全，财务监管主要停留在事后控制上，缺乏事前、事中有效管理。最后，缺乏专业的绩效考核机制。因为财务内控效益无法简单的展现出来，导致管理人员不能深入了解财务内控管理价值，无法形成以财务内控为根本的约束体系，影响财务管理内控价值发挥。

（二）财务内控方式比较落后

在企业经营发展中，财务内部控制活动中涉及大量信息，要求企业做好财务信息收集、整合、分析、处理等工作，并把分析处理结果及时反馈给上级部门，规范的工作流程，严格的工作要求，对保证财务信息真实性和有效性有着重要意义。然而，部分企业在进行财务内控时，现代化工作水平有待提高，主要停留在认识层级上，很少会采用现代化技术进行财务内控，使得财务内控方式比较落后，工作过于形式化，影响财务工作效果。

（三）监督机制不健全

在进行财务内控过程中，一些企业缺少对财务内控执行过程的有效监管，相应的监督管理机制不完善，使得内部监督管理要求与财务内控管理不符，不能对企业经营状况和财务业务进行有效监管。与此同时，一些企业内部监督管理机制只是对财务工作执行情况进行考核，缺少各部门之间相互合作，不能让内部监督管理价值全面发挥，容易引发财务风险。例如，部分企业缺少对研发活动的有效管理，使得研发团队工作效率慢，在实际投放上远远超过预期标准，给财务内控活动开展带来负面影响。

（四）信息化建设水平低

企业在进行财务内控过程中，缺少对信息化技术的重视和引进，忽略其在财务内控活动中价值发挥，导致企业采取的财务内控工作方式过于落后，无法满足现代企业经营发展需求，导致财务内控水平下降。例如，数据监控系统不能将获取的财务内控信息及时反馈，电池运行异常，不能对现有设备更新处理，电池损耗没有及时维修，使得保险费用和产品报废率不断提高，严重影响企业自身利益。此外，内部控制信息化水平低，阻碍企业财务内控工作水平的提升，现有财务管理模式不满足企业发展要求，不利于企业长效发展。

三、企业财务内控中常见问题的处理对策

（一）强化财务内控意识，完善相应的工作体系

要想保证财务内控工作顺利执行，并结合企业经营发展需求，做好内部宣传工作，让企业所有员工都能了解内部控制价值，自主参与到财务内控活动中，在企业内部创建良好的工作环境。对于企业领导来说需要发挥带头作用，主动参与到各种培训活动中，学习更多和财务内控相关的知识，通过领导带头，让各级人员参与到财务内控中，以身作则，亲身示范，强化财务内控管理意识，保证财务内控工作落实到位。与此同时，企业还要加强财务内控体系建设，将各种规章制度实施到位。在实际中，企业需要对现有财务管理体系进行优化改革，以保证财务管理工作顺利进行，提高财务管理水平。在构建财务内控体系时，管理人员除了要对企业经营发展需求深入思考之外，还要根据企业当前市场环境，对管理职责科学划分，规范财务内控管理流程，为财务内控工作有序进行提供支持。除此之外，为了调动各级人员工作积极性，企业还要加强激励考核体系建设，将内部控制执行效果与绩效考核相互融合，根据各部门工作表现，为员工提供相应的奖罚措施，强化各级人员思想意识，从根源上规范各级人员工作行为，端正人员工作态度，减少财务问题出现，为企业财务内控目标实现保驾护航。

（二）创新内部控制模式，加强财务预算管理

首先，创新财务内部控制方式，将精细化管理理念引入其中，提高企业财务管理水平。在实际中，企业应该舍弃传统的管理理念，通过实施精细化管理，避免不必要财务风险发生，维护企业自身利益。在财务控制过程中，应该调整财务管理格局，完善财务内控方式，实施有效控制，保证财务内控工作落实到位，完成标准化工作目标。通过加强财务精细化管理，可以优化财务内控方法，经过标准化管理，给内部控制精细化提供支持。同时，企业应该细化财务内控工作要点，端正管理行为，规避财务风险，给企业稳定经营创建良好环境。在开展财务内控工作时，加强财务风险防控，从基础上促进财务工作水平提升，预防财务风险，保证企业经营安全。除此之外，企业需要加强财务预算，根据财务内控要求，制定详细的预算管理计划，完善预算管理体系，将预算管理工作落实到位，整合企业各项资源，提高资源使用效率。企业要想促进财务内控模式深入改革，获取理想的工作效果，应在各部门协调配合下，加强财务预算管理。在企业经营发展过程中，财务预算管理作为经营管理活动中重要内容，将直接影响财务内控工作效果。在实际财务预算管理中，需要从三方面落实。首先，促进传统预算管理模式改革创新，让其成为价值链与作业单元管理的有效工具，对企业经营发展状况综合评估，及时找出潜在风险问题，并采取相关措施进行处理，降低风险给企业带来的影响。其次，引进现代化预算管理方式，根据出具的财务报表，将会计科目调整为预算管理目标，确保预算管理与战略目标的相互配合。最后，建立预算管理模型，引进现代化预算管理方式，从企业自身角度出发，把实际与年度目标偏差对比分析，调整预算管理计划，保证预算管理工作有序落实，提高预算管理水平。

（三）完善内控管理激励制度，加强内部审计

要想提高企业财务内控水平，应加强内部控制绩效考核机制建设，根据考核结果，给员工提供相应的激励，调动各级人员工作积极性，保证内部控制工作有序进行。首先，企业应加强绩效考核体系建设，经考核结果与薪资相互融合，以端正各级人员工作态度，避免工作散漫现象出现，提高工作效率。其次，加强内部审计体系建设，对财务风险进行预测和分析，创建良好的工作环境，加强财务管理团队建设，定期组织安排专业培训，提高财务人员专业水平和综合素养。最后，完善财务内控监督管理体系，规范财务内控管理行为，保证财务内控工作实施做到有章可循、有据可依，提高财务工作的标准性和规范性。在实际工作中，如果存在问题，管理人员应严格按照制度要求进行处理，避免相同问题的再次出现。例如，企业在组织开展新业务时，一般会向财务部门申请拨款，在这种情况下，财务部门应根据工作要求进行审核，对批款额度确定后才能下拨。在拨款后，财务部门应对资产使用情况进行调查追踪，真真做到专款专用，防止资金随意被占用。

（四）引入信息技术，加强信息化建设

企业为了稳定发展，不被社会所淘汰，应结合时代发展要求，把信息技术应用其中，加强财务内控信息化建设，及时收集各部门工作信息，给企业制定发展决策提供数据参考。例如，企业科研部门应加强财务内控信息化建设，对企业经营发展情况实时监管，促进各部门之间信息交流，便于企业领导了解企业经营发展情况，调整经营战略，避免在企业经营发展中产生不必要的风险问题，让企业面临一定经济影响。在财务内控过程中，企业应加强财务内控信息化体系建设，通过使用信息化技术，保证财务内控工作有序进行，保障财务信息的真实性和完整性，便于财务人员对各项业务深入调查，及时找出问题并处理。

四、结束语

总而言之，在当前企业快速发展的环境下，企业经营规模随之扩大，为了实现企业更好发展，应做好财务内控管理工作，创新财务管理模式，完善相应的管理体系，加强对财务内控执行过程有效监管，对各级人员进行有效激励，调动人员工作积极性，提高企业财务内控水平，协助企业顺利完成战略目标，为企业健康发展保驾护航。