公共交通运输行业全面预算管理的困境与对策

兰晖

（安康市公共交通有限责任公司，陕西 安康 725000）

一、引言

将全面预算管理贯穿于公共交通运输公司的全过程管理中，有利于公司实现战略发展目标、降低运营发展成本，是公共交通运输公司实现可持续发展的必然选择。尽管现阶段很多公共交通运输公司已经意识到实施全面预算管理的必要性，但是受自身混合所有制经济形式等因素的影响，全面预算管理的推行依然存在较多问题，迫切需要解决。

二、公共交通运输行业实施全面预算管理的意义

公共交通运输公司的战略发展目标是其运营发展业务需求的具象化和整体化展现，为了实现战略发展目标，需要通过设计各项业务经营方案的方式完成对整体目标的细分，全面预算管理便属于经营方案中的一种。此外，在落实全面预算管理的过程中，公共交通运输公司各个部门和全体员工都能参与到具体工作中，充分调动了员工的工作积极性，并实现了对管理职责和任务的有效划分，使得每位员工都能明确自身的工作内容和指标。

（一）强化企业成本管理控制

公共交通运输公司需要基于科学性、系统性、导向性、适应性等原则制定全面预算管理目标，以此实现对各项运营发展工作的集体化和标准化规划，为各个部门开展具体工作提供指导，不但能提高工作质量和效率，还能实现对运营发展成本的科学控制。

（二）推动各个部门联合发展

公共交通运输公司要想做好全面预算管理工作，需要各个部门科学有效的配合，按照各个部门的职能和实际管理情况，分配管理任务，共同实现管理目标［1］。具体来讲，运营部门需要基于运营服务需求制定公里计划，人事部门需要基于全面预算管理的各项工作需求配置相应的工作人员，技术部门需要基于公里计划制定相应的技术方案和维修规划，这样各个部门之间才能实现横向沟通和纵向配合，进而确保全面预算管理工作开展的连贯性。

三、公共交通运输行业实施全面预算管理面临的问题

（一）全面预算编制不够科学

预算编制是全面预算管理应用的首要环节，一旦编制不够科学，便会导致预算管理偏离实际情况，具体表现如下。第一，公共交通运输公司缺乏对全面预算编制的重视，没有结合经营目标对预算编制进行合理调整，只是对预算指标进行简单的增加、删减，一些公共交通运输公司甚至会直接照搬前期数据来进行预算编制，没有对数据应用的合理性和适用性进行分析，致使预算编制与实际需求间出现较大偏差。第二，公共交通运输公司将大部分预算编制工作交由财务部门完成，导致其他部门对预算编制工作的重视程度降低，并将预算编制工作简单理解为制定收入与支出规划的工作。

（二）全面预算体系不够完善

公共交通运输行业全面预算管理工作的顺利执行离不开完善体系的支持，并且需要在体系建设过程中充分融合先进信息技术，但实际情况是现有的全面预算体系并不能满足实际的全面预算管理工作的需求，具体表现如下。第一，公共交通运输公司没有针对不同的运营发展环节应用不同的预算管理方式，同时缺少对管理方式的创新，缺乏对先进信息技术的应用。第二，公共交通运输公司对于全面预算管理软件的引进和应用力度不足，致使全面预算管理工作无法高质量、高效率完成；并且只是将信息技术应用在资金数据整理和核算中，没有通过应用信息技术来提高整体管理水平［2］。

（三）全面预算考核指标不科学

科学、完善的考核是检验全面预算管理成果的重要途径，如果考核指标不够完善、科学，必然会对后续的管理工作造成不利影响，具体表现如下。第一，公共交通运输公司没有基于全面预算管理的特点和需求制定具有针对性的考核指标，而是应用一般业务的考核指标，尤其是缺乏对预算管理工作人员工作诉求的考虑，致使公司无法完成对预算管理工作的实际考核、无法对预算管理工作人员进行有效的鼓励。第二，公共交通运输公司对于全面预算管理开展目标的分析不足，并且没有将目标展示在考核体系中，致使全面预算管理目标在考核环节无法得到科学细分，同时导致考核指标的专业性和针对性有所削弱。

（四）全面预算管理水平较低

公共交通运输公司如果没有结合具体的预算管理需求制定全面预算管理规划，便会出现管理水平较低的问题，具体表现如下。第一，公共交通运输公司内存在对预算管理工作岗位考察不到位、对预算管理工作条件分析不全面的情况，尽管能够提高全面预算管理工作水平，但是却不能顺应行业发展趋势，致使预算管理方案难以发挥作用。第二，公共交通运输公司普遍缺少全面预算管理工作经验和预算管理风险规划的经验，难以完全按照预算管理的要求进行运营发展和资源分配，不利于公司资金、资源的统筹规划。

四、公共交通运输行业全面预算管理的有效路径

（一）提高全面预算编制的科学程度

要确保全面预算管理的有效性，便要提高全面预算编制的科学程度，具体方式如下。第一，公共交通运输公司要基于战略发展目标和运营发展规划以及满足居民安全便捷出行的服务需求，设定全面预算管理目标，只有确保全面预算管理目标的科学程度，才能够高效开展预算编制工作。第二，公共交通运输公司需要提高对全面预算编制的重视程度，并形成专门的预算编制体制，真正实现系统化、全面化编制，上级部门需要对下级部门制定的预算编制进行严格审核，确定合格后才能够被应用在实际的预算管理中。第三，公共交通运输公司需要基于行业发展特点和需求，合理确定收入、成本的预算指标，并且结合预算指标选择有针对性的指标量化方式和数据［3］。

（二）积极开展全面预算体系建设

在全面预算体系建设过程中，要积极引进和应用先进技术，并将此项工作纳入公司战略发展目标中，具体方式如下。第一，公共交通运输公司要结合行业发展需求科学引进信息技术资源，确保信息技术能够在提高全面预算管理水平的工作中发挥实际作用，同时推动预算管理工作向信息化方向发展，实现对现阶段预算管理流程的优化及改革。第二，公共交通运输公司要加大对全面预算管理信息化系统的建设力度，实现对业务管理体系和财务管理体系的整合，确保预算管理体系能够为预算管理工作的完成提供绝对的技术支持，在现有资源的基础上，充分满足行业发展需求，为预算管理提供真正的帮助。

（三）制定全面的预算考核制度

健全的全面预算管理考核制度能在充分检验管理效果的基础上，不断发掘现行管理方案的不足之处，进而提出有针对性的措施解决问题，具体方式如下。第一，公共交通运输公司要将考核作为全面预算管理的一部分，通过科学准确的考核来更好地实现目标管理，主要的考核内容为预算编制完成程度、执行效果、预算管理人员业绩等，实现对预算管理的全面考核。第二，公共交通运输公司要基于全面预算管理需求制定科学的考核指标，形成科学的考核体系，针对不同的管理业务应用不同的考核方式。第三，公共交通运输公司要实现对全面预算管理考核结果的有效应用，及时分析实际考核结果与预期结果存在的偏差以及偏差产生的原因，在后续管理过程中规避相应风险。

（四）实施精细化全面预算管理

通过精细化的全面预算管理能够提高全面预算管理的水平，同时能够实现对所有管理信息的充分整合及分析，具体方式如下。第一，公共交通运输公司要结合企业运营发展的实际情况，对现有全面预算管理方案进行细化，确保每位员工都能明确自身的工作任务和考核指标，确保每项管理工作都能被高质高效地完成。第二，公共交通运输公司需要对全面预算管理工作的影响因素进行统计和分析，以此来明确公司现金流方向和资金应用情况，进而实现对资金的高质量配置，既能确保运营发展业务所需资金的及时供应，又能实现对流动资金的统筹规划，真正做到对企业运营发展资金应用方向及流程的动态化监管，确保预算管理能够在资金应用中发挥指导作用，进而提高资金应用率，合理规避资金应用风险。

五、结语

随着社会的发展，城市交通问题日益凸显，城区居民对出行的要求不断提高，这对公共交通运输行业的运营发展也提出了更高的要求。为此，公共交通运输公司需要通过提高全面预算编制的科学程度、开展全面预算体系建设、实施精细化的全面预算管理等对策，不断完善公司的全面预算管理模式，同时满足多方利益需求，以期早日实现公共交通运输公司作为公益性服务类市场主体的微利经济目标。