企业财务会计中资金管理的问题及措施研究

殷秋霞 （中国重汽集团济南商用车有限公司）

在经济全球化的背景之下，企业进入了优化与转型的关键时期，如何在此阶段获得有效地可持续化发展，获得高效的经济效益回报，是企业财务会计在进行财务管理过程中需要提高重视程度的一个重要方面。除此之外，企业还需在现有的基础之上通过多样化的方式方法有效地解决在资金管理过程中出现的各种问题，只有这样才能确保财务会计在开展资金管理工作时的高效性，从而为促进企业的进步与发展打下坚实的基础。

■资金管理梗概

在一般情况之下，资金管理通常是指财务会计工作人员对企业可利用的资金进行系统的规划、管控、考察等工作，是属于企业财务管理的核心环节。开展资金管理工作主要是为了协助企业在有限的资金下来获得更高的经济效益。当前，大部分企业在发展的过程当中基本上都会面临着融资的问题，而这一问题在极大限度上影响了企业的进步与发展。所以，企业要广开言路，通过积极有效的方式方法提升资金管理的力度，从而达到提升资金利用率的目的[1]。

■企业财务会计中资金管理的关键性

第一，有效的资金管理可以帮助企业加快实现优化与升级的步伐。由于当前的市场竞争十分激烈，企业要想在此环境中得到长足的发展，需要提高转型的速度。第二，随着信息化时代的到来，大数据技术以及人工智能技术被广泛应用到各行各业之中，因此只有企业紧跟时代前进的步伐，才能获得一定的发展，否则就会被社会所淘汰。但是，企业在进行转型的过程当中，资金管理展现出了较强的影响力，特别是企业在进行经营活动时，倘若出现资金管理的错误，那么会直接阻碍企业下一步的经济计划。虽然资金管理错误所带来的种种危机比较短暂，也不会造成企业的破产，但是其已经给企业运转埋下了安全隐患，若想有效的避免安全隐患的再次出现，需要提高对资金管理的力度，并通过多样化的方式方法来降低不同风险出现的几率，进而实现企业的可持续发展。除此之外，在进行财务会计工作时，财务工作人员可以依据资金管理的不同种类进行合理的分类，然后视情况进行投资，进一步为获得高额的经济效益回报做好铺垫。在正常情况之下，企业为了提升投资的准确率会在全部资金中划走一部分作为专项投资资金，而该项资金存在的价值就是可以为企业提供高额的资金收益。因此，对于企业的财务资金管理工作人员，要合理地运用工作优势，在确保投资资金分配均匀的前提下尽可能的提升企业整体的经济效益，为实现企业的进步与发展打下坚实的基础。第三，财务资金管理工作人员需要加强对投资项目回报率的关注度，并利用科学的方法来评估当前市场存在的风险，然后依照获得数据来进行投资活动。第四，资金管理可以在根本上规避财务风险的出现[2]。倘若企业在使用资金管理时不能将财务会计效力充分展现出来，那么极易会出现财务风险的情况发生，为了有效规避此情况的出现，需要财务工作人员对其进行有效的管控，并制定出合理的防控策略，从而保证企业投资的可靠性。

■企业财务会计中资金管理存在的问题

（一）资金使用率不高

如今，虽然大部分企业都意识到资金管理的重要性，并逐步地对本企业的资金使用状况进行细致的规划，然而这个规划只是停留在表面，未能真正的落实到工作当中。与此同时，还有部分企业的资金使用状况与规划存在较大的差异性，甚至出现了资金浪费的状况。尤其是那些具有子企业的大型企业，由于没有构建科学统一的财务管理规章制度，造成企业不能对旗下的小企业进行有效的资金管理，进而出现了盲目投资、资金利用率不强的状况。除此之外，因为企业库存资金的占用率较高，从而在一定程度上出现众多的应收款项，从而在根本上减缓了企业资金的周转率，抑制了企业的发展。

（二）资金管理制度执行能力不强

目前，企业在开展资金管理工作的过程当中制定出了严格的资金管理方式，比如存货管理制度、应收款项制度等[3]，但是由于这些方式仅限于形式，并没有做到在企业内部进行充分的宣传，造成存货周转率低且应收款项混乱等情况的出现。与此同时，企业所制定出的一系列监督策略也并没有展现出真正的效力，导致资金使用状况与资金预算存在着较大的差距，不利于企业后期各项经营活动的有序开展[4]。

（三）缺乏资金管理思想观念

造成企业资金管理思想观念较为落后主要原因是企业管理者不能正确的认识资金管理工作，在他们的思想中认为资金管理工作是归属于财务部门，与企业其他部门没有任何联系，正是因为这种思想，导致财务部门在进行财务预算和分析工作的过程当中不能得到企业其他部门的支持，使得财务部门的财务工作无法积极有序的开展，从而减缓了企业财务融合的脚步。

■企业财务会计中资金管理问题解决策略

（一）提高资金管理的安全性

作为企业，要想在根本上提升经营质量以及管理效率，需要在资金管理方面入手，只有这样才能得到明显的效果。在正常情况下，提升资金管理的安全性需要以精细化管理以及闲置资金管理两方面为出发点。首先精细化管理主要是指企业的全部支出都需进行细致的记录。而实施精细化管理是因为企业运转是一个长期工程，在此工程当中许多业务会被重复的执行，如果将这些业务堆叠起来会形成较大的财务支出，因此在将其引入之后可以转变资金流，并且每一笔支出都能查到源头和去向，进一步提升了资金的有效利用率。其次，在对闲置资金开展管理工作的过程当中，也需要积极的使用此部分资金，倘若闲置资金可以被充分的利用，那么可以促进企业的可持续发展。所谓的闲置资金就是企业在进行发展时各项业务基本上呈饱和的态势，同时在此情况之下企业中备用金较为充足，在经股东分红之后仍有部分资金剩余。为了在根本上将闲置资金的作用充分利用起来，企业管理者要加大对闲置资金的重视程度，合理的利用闲置资金用于推动企业的发展。

（二）完善企业的资金管理体系

正常情况下，想要在根本上提升资金管理的质量需要拥有一个科学合理地资金管理体系。因此，作为企业，要在现有的基础之上对资金管理体系进行深入的优化，并依照当前实际的发展状况对企业内部财务管理部门进行有效的规划。由于资金管理与财务管理两者之间是相互联系的关系，因此要以两者为核心。完善之后的资金管理体系具备更强的针对性，同时其还可以有效的管理企业在进行运营活动当中的全部资金，进而真正的体现出资金管理的实际价值。

（三）建立信息化资金管理系统

为了充分满足企业发展的需要，企业在建立资金信息化管理系统的过程当中需要涵盖数据模块、分析模块、数据中心模块等，而这些模块的主要作用就是对数据实行集中的归纳与整理，并依照使用者的实际情况进行科学的处理，进而展现出企业当前的整体支出情况。资金分析模块作用就是对资金进行全方位的分析，在分析完毕之后将有用且真实的数据向企业管理者进行反馈，从而为企业管理者的下一步决策提供可靠的支撑。

（四）强化资金管理人才的构建

企业在开展资金管理工作的过程当中时常会受到资金管理工作人员专业素养的影响，因此，企业要提高对资金管理人才的重视程度，并建立起长期的人才培育策略，进一步为企业培育出复合型的资金管理人才，实现提升资金管理效率和质量的目的。首先，企业要加快转变财务思想观念的速度，并将精细化管理的理念融入到每一位工作人员对资金管理工作之中。其次，企业要在规定的时间内开展培训会，并积极地将考核体系与资金管理进行相互结合，同时还可以通过邀请领域专家给予财务管理工作人员一定的指导，实现提升资金管理质量和效率的目标。

■结语

综上所述，资金作为企业开展正常经营活动的基础，是实现企业可持续化发展的关键。因此，企业在建立科学经营管理体系时，需要加强对资金管理的重视程度，并将人才培育放在资金管理工作的首位，同时企业还需要在现有的资金预算管理的基础之上循序渐进的开展资金支付活动，并制定合理的规章制度，只有这样才能确保资金分配的均匀性，进一步确保资金投入的准确度，从而在最大程度上规避资金浪费等情况。