新业态下中小企业如何创新财务管理

龚 翠(麻城市财政局)

在信息技术的不断进步、消费者水平和需求的不断扩大以及产业转型等因素的催化下，各产业逐渐趋向新业态发展。新业态是顺应时代潮流、符合社会发展规律的一种新型产业组织形态，它是将不同产业间的企业各部门战略价值链和社会产业链环节进行科学分离、有机整合以及与互联网信息技术嫁接的新型产业组织形态。简单来说，就是融合了互联网信息技术的产业间的跨界整合。由于产业组织状态发生更新变化，为了适应产业发展状态，各产业的中小型企业也应当在企业内部做出相应的调整。其中，财务管理就是一项需要进行创新管理的重点部分。

■ 中小企业财务管理的基本运行模式

中小企业指的是在人员数量和经营规模方面相对较小的企业，按照企业划分标准被分为三种企业形态，分别是中型企业、小型企业和微型企业。中小企业在增加就业、推动社会经济、稳定社会发展中具有重要的战略意义，是国民经济结构中不可缺少的一部分。由于中小企业具有财务资源有限、人员数量少、营收低等特点，所以，管理组织和管理机制相对简单，在管理过程中管理步骤也相对会被简化。

财务管理对任何企业来说都非常重要，是企业管理的重要组成部分。实际上，在中小企业的财务管理方面，也存在相应的基本运行模式。首先，企业在建立之初都会制定财务管理的基本制度，包括对职务、批准、信息、审计等方面的控制和管理，科学的制度能为财务的有效管理提供一个行使规范。其次，设定管控资金运行流程。财务管理的核心内容就是管控资金的运行流程，基本流程包括前期筹资、融资、资金用途、产出效益以及风险评估等环节。最后，在财务管理过程中控制对外投资。对外投资能获取利益，同时也能带来风险。所以，企业在财务管理中要做到投资来源准备、可行性报告、投资效益分析和风险评估等各项内容。这些基本内容在财务管理的制度、资金、投资方面形成了财务管理的基本运行模式。

■ 中小企业财务管理中存在的缺陷

（一）财务管理程序不具备规范性

由于中小企业人员少、企业内部组织结构简单，同时，企业管理是由企业的所有者直接管理。这种直接管理方式具有一定的随意性，管理方法随着管理者的主观意愿所变化。所以，难免会有在财务管理方面事项程序不规范的情况出现。财务管理程序不具备规范性主要体现在以下几个方面：第一，企业缺乏财务管理程序规范章程。规范的制度章程是企业财务管理的重要前提，它对财务管理人员处理财务管理事项时进行制约、规范和提供方法指导。第二，财务管理人员没有完善的现金管理办法，在管理现金时没有做好资金收支计划，造成现金保存过多或现金匮乏的现象出现。第三，财务管理人员对各项应收账款的凭证资料管理不当，没有独立的存放地点，容易遗失账款凭证资料。同时，对应收账款的回收不及时，拖延既定的回收时间，就会造成应收款回收困难。

（二）筹融资能力差，财务资源薄弱

由于中小企业的规模和产业能力有限，在融资渠道方面不具备直接融资的能力，大部分中小企业都不利用直接融资渠道进行债券、股权以及风投的方式进行融资。所以，间接融资方式是中小企业的主要融资渠道，主要的形式就是由银行贷款给中小企业。然而，在银行贷款方面也存在一定的缺陷。大部分商业银行的服务对象都是大型企业，对中小企业的贷款扶持业务较少，这就使得中小企业陷入了“麦克米伦缺陷”。除此之外，随着各行业中小企业数量不断增多，市场竞争力也在不断扩大。所以，在银行针对中小企业的信贷业务中，就会有银行难以正确识别优质企业、中小企业竞争压力大等问题出现，导致某些优质企业及高效益的项目产品无法获得银行贷款，得不到资金扶持。

（三）财务管理人员缺乏专业能力

中小企业运行规模小，在选拔财务管理人员方面采取的选拔标准不严谨，或者直接由企业所有人负责财务管理工作。财务管理是一项相对复杂的工作，它是关于投资、融资、现金流量以及利润分配的有效管理，是企业管理中一项重要组成部分。要做好财务管理，就要求参与财务管理人员具备较高的专业素养，明确自身的目标和职能，对资本投融资有深刻的理解。同时，还要具备评估市场风险和计算利润的能力。除此之外，最重要的是要管理好运营资金，其中包括保持资金的收支平衡、维持现金周转平衡、制定各事项的费用预算、对资金进行合理分配以及在最大程度上节约开支，为企业节省支出费用。这些相关要求极其复杂，所以，财务管理人员一定要具备高水准的专业素养才能更好地服务于中小企业。

■ 中小企业财务管理的创新对策

（一）健全企业财务管理机制

虽然中小企业在生产和人员方面的规模相对来说很小，但是在财务管理方面也要具备相应的管理机制。财务管理是企业管理中的重要组成部分，正常和科学的财务管理机制是保证企业资金正常运行的必要前提，它将企业管理系统中的各个环节相互联系，并对各个环节具有相互作用能力。如果要想保证财务流动正常运行、财务管理机制正常运转，那么就要制定企业财务管理制度，对财务管理人员的具体工作方向进行约束、规范和指导。制定企业财务管理制度，要依据国家有关法律法规和财务相关制度，结合企业内部结构以及实际情况来制定，要明确规定财务管理的基本任务、基本方法、资本金管理、负债管理、流动资产管理、长期资产管理、成本费用管理等各个管理事项，内容覆盖要全面细化，对财务管理的各个环节进行规范。除此之外，财务管理事项必须由专业的财务人员管理，不能由企业所有者直接管理。

（二）搭建企业财务信息管理平台

现如今，互联网信息科技高速发展，企业内部要根据时代背景和社会发展现状做出相应的调整和改革。企业要借助互联网信息技术，结合传统的财务信息管理方式，搭建企业财务信息管理平台，将互联网信息管理应用于企业的业务流程管理中，开创一个集财务报告、业务数据、审核、批准、财务资料管理等相关信息为一体的企业内部财务云管理平台。这种方式可以将企业内财务的各项信息汇总、收集，实现统一管理，在财务信息上报和财务审批流程中，做到统一审批。一方面，能免去原有手工报告收集和归档的流程，另一方面，也能节省人工和时间，提升工作效率，使财务管理更具有规范性和有效性。除了在信息管理方面运用互联网手段外，在财务的内部控制方面也同样可以运用互联网手段。

（三）提高财务管理人员的业务素养

财务管理人员是财务管理工作的主导，所以，必须要求其具备专业的财务管理素养，才能将企业财务管理做到最高水平。首先，企业在选拔财务管理人员时，就要以高要求、高水准来选拔，不能因为企业生产规模小就随意选择，财务管理人员的专业性是保证财务工作良好运转的基本要求。其次，要培养财务管理人员依法办事和规避风险的意识。财务管理人员应该熟悉国家财务类的相关法律法规，要求他们一定要依据法律规定执行财务管理工作，保证财务工作的各事项合法合规。同时，财务管理人员一定要有认识风险和规避风险的意识。最后，企业应制定对财务管理人员的能力培养计划，不仅要求财务管理人员定期参加培训，学习相关知识，企业还要在每个年度或者季度对财务管理人员进行相应的专业能力水平测试，激励他们主动进行业务技术的学习。

（四）拓展融资筹资渠道

中小企业融资、筹资困难一直是一个长期且难以解决的问题。为了扩展市场，促进市场经济蓬勃发展，国家对中小企业的政策扶持也在一直强化推进中。但是，除了依靠国家的扶持，中小企业自身也应该充分发挥能动性，借助互联网的发展平台，创新和拓展融资和筹资渠道。传统中小企业应该充分了解新业态中各产业的发展模式、管理模式以及融资筹资方式，对其发展模式进行借鉴和学习，结合自身企业发展状况，对企业的发展模式和管理模式进行改革和创新，努力提升企业自身的实力和信誉。除此之外，中小企业还应该充分了解国家的扶持政策，确定各种要求、条件和限制，及时更改自身缺陷，创新良好的产品业务，以此来争取政府的政策支持，在多渠道、多方面进行融资和筹资，拓宽筹融资渠道。

■ 总结

为了顺应新业态的发展趋势，针对中小型企业在财务管理方面存在的缺陷，本文从四个方面提供了财务管理的创新对策，以供参考。