事业单位经济业务活动中的风险防范研究

文/李德敏（舒兰市生态环境保护综合行政执法大队）

一、事业单位经济活动中出现的风险

（一）招投标风险

招投标虽然在我国发展时间较短，但是发展进度和效率较快，已经成为单位经济的主要内容。尽管事业单位逐渐使用招投标管理模式，但招投标工作会对市场发展造成影响，从而对事业单位造成很多风险隐患。事业单位在发展中国家会对其采取一系列控制措施，只有事业单位结合自身情况，制定针对性管理制度，才能保证事业单位发展稳定。

在创建活动项目过程中，确保一系列相关流程严格遵守国家规范，有利于事业单位在选购过程中具有公平、公正效果，防止出现人为因素产生不必要影响。对我国当前招投标情况分析，发现存在很多风险问题，其主要原因在于很多风险都是人为因素造成，能够做到可控保障，但是会对事业单位带来很大损失和影响，意识到定期培养工作人员的重要性[1]。

（二）经济预算审核风险

由于事业单位是国家最受关注的单位，对自身经济预算有着独立管理体系，特别是在经济活动时，加强注重经济问题类型和特点，严格审查事业单位预算工作，只有经过主要负责人同意并完成签字才能执行工作。但是在实际情况中，事业单位没有设立单独审核部门，大多数因为专业能力有限，才会给单位经济活动带来可乘之机。很多单位都会偏重自身经济利益，与领导者进行串通形成不良思想，导致事业单位环境复杂，不具有正确风气和思想文化。

事业单位在经过一系列考核中发现，财务预算审核存在不合理问题，这些问题的发生主要因上述不良现象所造成，不仅不具有正确思想和理念，还会严重影响事业单位发展，导致预算审核无法起到应有作用，从而形成巨大经济风险。

（三）经济责任审计风险

现如今，我国事业单位在经济责任审计中会面临很多风险，具体分为以下三部分：首先，审计人员专业素质不高，又因个人工作技能不专业，缺少诸多实践经验，很难达到工作实际标准。同时由于事业单位环境的影响，会出现明显违法、违纪行为，在不能保证审计工作具有公平、公正情况下，会对事业单位经济责任审计造成很大损失和影响，甚至还会出现很多风险问题。其次，审计评估体系不完善。根据当前单位发展情况分析，我国事业单位审计评估体系存在很多问题，尤其是对工作人员岗位、职责分配、工作规划和评价制度都有着明显缺失。

如果工作人员在实际中没有明确自身发展导向，尽管自身工作出现问题，但是在追究方面依旧没能找出根本原因，其主要问题在于事业单位不具有一套完整的审计评价体系，并在实施过程中无法真实发挥作用，所以事业单位出现审计风险在所难免。最后，审计部门和审计人员缺少独特性。事业单位审计部门和审计工作人员二者之间不归属高层管理范围内，是与财务部门相结合进行工作。由于审计部门和审计人员在此情况下严重缺少独特性，甚至会对事业单位责任审计造成很多损失影响，在承受诸多风险和工作压力背景下，会对审计部门和审计人员工作职责和性质产生直接关联，严重损坏审计的真实性和可靠性，甚至会对事业单位带来审计风险。

（四）事业单位监管工作不到位

我国很多事业单位内部虽然设定监管部门，但是在实际工作中没能对有关部门发挥严格监管作用，甚至经济业务活动在实施中出现很多不符合规定问题，同时未能及时发现快速处理有关问题。如果长期保持这种状态，不仅影响工作人员质量和效率，还会给事业单位埋藏很多风险隐患[2]。

（五）统一选购管理问题

根据国家有关选购政策，统一选购会节省很多经济成本，有效在市场竞争中发挥积极推动作用。尽管我国有了相关采购规范，但是在选购产品过程中，大多数供应商为了获取自身经济利益，忽视国家采购有关政策。

更为严重的是，大多数供应商会与事业单位选购人员进行私自串通，选购人员在获取一些经济利益情况下，会接受供应商产品或者材料。

比如，事业单位在选购车辆过程中，选购人员会提前考虑自身经济利益，大多数会选购进口车。很多选购人员会不重视国产车，经常与进口车相对比，反而低估国产车功能和优势，不仅浪费很多经济成本，甚至无法保证选购质量，对后期应用效果造成直接影响。

二、事业单位经济业务活动影响因素分析

（一）事业单位工作环境和理念

事业单位在对经济业务活动进行严格控制过程中，工作环境是事业单位运作的关键要素，其中包含组织构造、相关政策、领导水平和发展导向等。

事业单位在经济业务活动进行控制时如果管理理念不统一，极易影响行为判断能力。由于事业单位经济活动控制决定权在于领导关注性，与权利、效益、人员素质和能力有着直接联系。因此，如果事业单位没有采取统一控制理念，就会导致工作环境出现明显问题，内部人员工作不检点，严重影响工作质量和效率。

（二）资料传输和管控

事业单位经济业务活动在实施控制前最主要工作是具有完整信息控制体系，将其作为经济活动的关键内容。

资源形成是通过事业单位财务部门的主要信息和数据，有利于财务资料具有真实性、可靠性和完整性。当事业单位在对经济业务活动进行控制过程中，如果没能采取恰当沟通方法极易影响人员工作质量和进度，无法在规定时间内完成活动，不能保证事业单位经济业务活动实现可持续发展。

三、事业单位经济业务活动风险防范对策

（一）营造良好风险防范环境

为了事业单位经济业务活动能够正常展开，事业单位必须营造良好风险防范环境，积极重视和预防风险。

在实际情况下，要想真正做好风险防范工作，首先工作人员进行定期培训，当人员在入职之前首要任务是对其进行专业培训，只有经过专业培训和考核达标以后才能正式上岗工作。

利用这种操作模式，不仅增强单位内部人员风险防范理念，还能在日常工作中严格控制自身行为，避免因人为因素对单位造成不必要损失[3]。其次，事业单位在招聘专业人才过程中，除了考虑工作人员能力以外，还要对职业道德素养进行调查和考核，如果都能达到标准才能正式入职工作。事业单位人员只有具备专业技能和丰富实践经验，才能在工作中发挥作用，避免出现违法乱纪行为，防止事业单位出现经济业务活动风险。

最后，如果事业单位在实施经济业务活动过程中出现不良行为，必须立即采取控制措施，将其递交给专业部门进行严格处理，尤其是对于工作人员因自身操作不当对事业单位造成经济损失时，需要立即采取停职审查，如果情况严重，交给司法部门将责任追究到底，做到严惩不贷。

（二）建立完整风险监督体制和投诉检举制度

针对事业单位经济业务活动的招投标工作中，也会出现很多风险问题，必须建立科学完整监管体制，构建适合事业单位的投诉检举制度，利用完整的风险监管体系和投诉检举制度有效发挥独立部门作用，合理分配相关人员对招投标部门进行严格监督工作，保证事业单位稳定发展。

与此同时，科学应用当前高端信息技术创建信息化管理系统，针对审核过关的资料进行完整保管，为有关人员查找信息提供帮助和便利。

另外，监管部门可以借助很多检举方法，要求投诉单位积极检查，并从根本处理问题。因此，不仅能有效防范和控制事业单位经济业务活动出现风险，还能改善市场环境。

为了预防事业单位经济业务活动出现风险，首先，必须利用健全风险监管体制，将其落实到事业单位各个部门当中，安排专业人员，加强对事业单位经济业务活动的统一监管，通过不定期审计核查工作，确保事业单位稳定发展。其次，将信息技术作为单位发展主要方法，在创建信息化系统时，还要给设计人员提供有效资料，快速建立完整信息化系统。在对事业单位经济业务活动进行监管过程中，有关部门可以对投诉部门采取多样化检举方式，当投诉单位接收到相关举报信息，立即通知有关部门进行调研，如果信息具有真实性，必须按照当时影响状况，递交给专业部门进行根本解决[4]。再次，事业单位按照有关规范流程执行，严格对事业单位财务人员进行统一管控，定期对会计人员进行专业培训和指导，通过针对性工作规范，监管财务人员行为，以便工作人员正常工作。最后，事业单位必须结合自身情况制定针对性责任制，成为提高事业单位会计能力和效率的主要手段，有效发挥监管作用，对事业单位经济业务活动效果采取真实反馈，杜绝不良行为的发生。

（三）制定第三方预算审核制度

首先，通过地区实际情况，事业单位为了达到标准，将重点关注专业人员和常见失误操作，科学创建综合数据库，借助不定期抽查的方式，严格对事业单位预算工作进行审查，将审查结果做到透明化，如果有关人员发现问题，必须立即举报并在第一时间内处理问题。其次，由于岗位、项目和统一选购是事业单位经济支出的关键要素，确保每个部门成本使用必须具有合理性。

因此，国家政府财务部门必须创建专业审查队伍，安排专业人员在事业单位调研，选择定期整顿的方式，避免出现领导多人员少现象，有效发挥管理作用。最后，强化完善当前监管考核制度，避免在实施中出现漏洞，在经过第三方预算审计部门协助状态下，改善预算审计制度，保证事业单位经济业务活动正常展开的同时，还能提升预算审核真实性，有效发挥审计作用。

四、总结

根据本文所述和对我国企业控制方面分析，事业单位经济业务活动预防风险正处于初始状态，由于经济业务活动展开复杂，关乎很多部门和信息，如果工作人员操作不合理就会隐藏很多风险隐患。因此，事业单位必须对经济业务活动进行严格控制，合理制定有效风险预防措施，定期培训财务人员，通过第三方部门监管和审查单位预算工作，不仅能加强防范经济业务活动中出现风险问题，还能为事业单位可持续发展奠定基础。