企业会计财务风险分析及管控策略探讨

文/李潇（黑龙江科技大学）

在当前的企业会计工作中，要将财务风险管控作为一项关键课题，全面做好研究、探讨与实践，首先是应当正确认识企业会计财务风险的概念和特征，客观分析企业会计工作当中普遍存在的财务风险种类，其次是需要采取针对性的管控策略，有效降低会计财务风险的发生概率和危害程度，保障和促进企业的生存与发展。

一、企业会计财务风险的概念和特征

（一）会计财务风险的概念

在企业会计工作中，财务风险指的是企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。在市场化的环境、条件下，任何企业的生存与发展，都必须要依赖于运转效率高、数量充足且稳定、可靠的财务资金，这是企业参与市场竞争，不断壮大自身规模，扩大市场占有率的核心资源[1]。尤其是在如今市场竞争越来越激烈，盈利空间越来越有限，且市场环境越来越多变，市场管理越来越严格的情况下，企业更是需要保证自身的财务安全，这样才有可能实现长远、稳定的发展。

（二）会计财务风险的特征

从企业会计工作的角度来看，所有的财务风险都具有如下基本特征：第一是不确定性。即不能完全预判财务风险发生的时间和危害；第二是客观性。不论企业的会计工作多么的严谨、规范，财务管理多么的完善，始终都无法完全消除财务风险，其始终客观潜在于企业的生产、运营和财务活动当中，不受主观因素的完全干预[2]；第三是可测量性。虽然财务风险是不确定的，但是可以通过对既往经验的总结和量化分析，再结合当前的市场现状，采取科学的方式、方法，对财务风险的发生情况进行大概的预测，如其可能发生的概率，可能对企业财务资金造成多大的损失等；第四是可控性。虽然财务风险是始终客观存在的，但是其也具有可控性，只要在会计工作当中，针对财务风险的原因、特征等，做好相应的管控措施，便能够起到有效的财务风险防范作用，降低其发生率和可能带来的财务资金损失。

二、当前企业会计工作当中普遍存在的财务风险种类

（一）企业融资风险

如上所述，企业发展必须要依赖于财务资金的保障，但是在很多情况下，企业无法拿出充足的财务资金，这个时候就需要进行财务融资[3]。融资可以解决企业对财务资金的需求，保证企业生产、运营和发展部署的落实，但与此同时，也可能会导致会计财务风险发生。因为不论通过什么方式和途径进行融资，都需要支付成本，而且还必须要与自身的业务结构、资金结构相协调。如果在会计工作当中，没有为企业融资提供详细的依据和规划，便可能导致企业出现融资风险，如无谓增加融资成本，或是与企业的资金使用周期冲突，无法解决企业的资金需求等。

（二）企业投资风险

不论是对内还是对外投资，都是企业发展、壮大的必然途径，不过在企业投资过程当中，如果会计工作方面出现了疏忽，便可能会因此导致投资风险的发生，导致企业得不偿失，造成企业财务资金受损。如会计工作没有从专业角度出发，对企业投资的可行性和风险作出准确的分析，也没有采取必要的措施来转移风险，就会出现这样的风险情况。

（三）企业资金回收风险

企业在实际的运营和财务活动过程当中，对财务资金的回收不一定是完全即时的，如在供应链的上下环，都可能会延迟支付资金，其目的是为了方便各方的合作与协调。但是在实际的企业会计工作当中，有可能会出现资金迟迟无法回收的情况，这就会造成财务风险，导致企业的流动资金、储备资金减少，降低企业财务资金的运转效率，进而阻碍企业其他业务和战略的发展，给企业带来更大的财务资金损失[4]。

（四）企业财务评估风险

企业在生产、运营和财务活动过程当中，会定期对自身的财务状况和财务风险情况进行评估，以便更加充分地掌握和了解企业的财务资金情况，并为财务风险的管控提供依据。不过在企业会计工作当中，如果对自身的财务资金状况和财务风险评估不当，便可能引起财务风险，因为在不准确的依据下，企业无法采取针对性的管控措施，由此便会增加财务风险的发生概率。

（五）企业会计内部风险

会计是企业当中非常重要和敏感的工作岗位，与财务风险的管控更是直接相关。一方面，会计工作如果存在失误，就会增加财务风险的发生概率；另一方面，在会计岗位的实质性工作当中，还可能会因为会计人员的主观原因，而引发财务风险，导致企业财务资金受损。上述的所有企业会计财务风险一旦发生，对企业的生存与发展都必然是不小的打击，必须要通过有效的管控措施，尽可能降低风险的发生率和危害。

三、企业会计财务风险管控策略

（一）提高企业财务融资的科学性、合理性

在企业的会计工作中，对于融资必须要做到科学、合理，要保证企业通过融资，可以有效解决自身对财务资金的需求，同时还要避免无效融资对企业带来的财务风险。如在实际的财务融资中，作为企业会计，必须要增强自身工作的积极性、主动性，协同企业领导及相关部门，共同制定融资规划[5]。首先，作为会计必须要全面、细致地汇中企业财务状况，并结合企业未来的生产、运营部署，对企业的财务资金变化情况作出预测。其次在以此为基础，协同其他领导、部门，从企业战略发展的角度出发，根据企业实际的产业布局、经营策略等，对融资需求进行严谨的分析，其目的是要保证财务融资能够服务和满足于企业的发展，实现企业利益最大化[6]。在这个过程当中，需要最为注意的是，应分短期、中期、长期，分别拟定融资规划，且会计人员要从专业角度出发，帮助企业把控好融资结构，如通过对融资成本、财务资金运转周期等各方面信息的综合考量，动态优化、调整融资规划。一方面是要保证企业能够在最需要资金的时候，快速得到融资，避免出现延误；另一方面是要降低融资成本，不能融资后资金又不能立即投入使用，徒增无谓的融资成本。

（二）严控企业投资风险

如上所述，企业在自身的扩张过程当中，投资是一个相当重要的途径，不过由于市场因素、政策因素等的影响，所以其也是表现出最大不确定性和机动性的一个财务活动环节。企业应当围绕投资建立一致专门的会计人才队伍，做好对市场的调查研究，真正了解影响行业发展的相关因素，同时对涉及的因素予以全面分析，构建一个完善的信息系统，对投资实施科学的可行性研究，进而对项目予以准确定位，选择符合实际情况的投资项目类型和投资时机，避免企业投资的盲目性，降低投资风险。再者，在会计的基本职能下，还应当加强对投资环境的预测，做好市场调研工作，选择最合理的投资方向，寻求更好的投资机会，这对于降低投资风险来说意义重大[7]。可以采用保险的方式间接降低风险，将自己无法承担或不希望承担的风险转移到其他经济单位，进而减少自身因为风险带来的损失，属于转移或降低投资风险的一种有效举措。保险对于降低企业的风险损失，确保资金循环正常运行意义重大。也可以灵活应用投资组合理论，在投资过程中选择不同的投资方向、投资项目，通过合理的投资组合形式来分散风险，用通俗的话来讲，就是不将所有鸡蛋放在一个篮子里。不过这对企业会计的综合素质能力要求较高，对会计人员来说，是一个不小的挑战，最好的情况是通过多部门的协作，共同完成上述相关工作。

（三）加强对企业资金回收的会计财务管理

资金回收不及时，会对企业带来很大的财务风险，因此要加强对企业资金回收的会计财务管理，保证财务资金回收的及时性。一是企业应当结合国家政策、行业规范等，建立起更加稳定的信用政策。二是要明确客户具体资信等级，对自身偿债能力有充分的了解。三是应当确立符合实际的应收账款比例，在这个环节当中，会计人员一定要担负起最重要的责任，要基于对企业发展的全面考量，以及企业的财务资金现状，精准确定这一比例。然后在企业的运营中，要严格遵守这一比例，不能单方面为了拓展业务，而增加应收账款的比例，否则会导致企业财务风险的发生概率大大增加，这样的情况一定要避免。四是需要建立完善销售回款责任制。作为会计要定期进行全面的应收账款核查，对到期回收的款项，提前提醒相关人员进行催收，降低企业坏账损失风险。同时真正盘活存量资金，降低对企业资金的占用，加快资金回转，让企业能够真正进入到良性发展的轨道上来，从而有效预防资金回收风险。

（四）科学进行企业财务评估

企业财务评估，尤其是对财务风险的评估，是会计工作的重中之重，必须要引起高度的关注和重视，这对掌握准确的企业财务资金情况，合理进行财务资金分配，以及预防财务风险的发生来说意义重大。对企业财务风险的评估，分为若干环节，各个环节会计人员都需要承担主要的任务。

如在财务风险的识别环节中，会计人员应当遵循系统性、连续性和全面性的原则，建立系统的风险识别流程，定期对公司的内外部风险进行识别，采用风险清单法和头脑风暴法等风险识别方法对企业的潜在风险事项进行甄别和分析，罗列出可能给公司带来重大损失的财务风险事项，特别是影响企业战略和目标实现的高风险事项。从风险可能产生的原因入手，找出潜在的风险隐患，使企业能及时采取措施，防患于未然。

风险评估在风险事项识别和风险应对之间起着承前启后的作用，在风险事项识别的基础上，公司需要对特定时间和特定范围内的风险事项收集相关的数据和资料，采用方法从风险发生的可能性和严重性两个方面进行风险评估[8]。最后，根据风险评估、风险识别，会计人员要辅助企业领导和管理人员，提前积极作出风险规避方案和应急方案，防止风险发生，或将风险带来的危害控制到最小。

（五）严格对企业会计的内部控制

如果在会计工作中出现闪失，往往会给企业带来不可预防和弥补的财务风险，为此应当对企业会计严格内部控制，即要对会计工作岗位采取有效的管控措施，确保会计工作的质量。实践中，要以国家对会计行业的法律和制度规范为基础，并结合自身的实际情况，建立企业专门的会计内部控制体系，有序推进内控工作。在对内部会计系统进行全面控制的同时，要突出对重点业务与事项的控制，明确财务人员不同岗位的职责要求，并坚持不相容职务相分离原则，结合企业实际情况灵活执行各项规范的要求，确保会计系统控制的设计能够达到内部控制要求的目标。在会计的基础工作方面，应严格按照《会计法》《会计基础工作规范》等，规范的填制原始凭证，对发生的经济业务事项，必须填制或取得原始凭证并及时送交会计，而会计人员应按国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核。

根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证审核无误后才能登记账簿，保证账实一致，所有的会计报表，需要做到准确、可靠，完全符合实际。除了制度化的内部控制措施之外，还需要做好对会计从业人员的教育、培训工作。一方面是应当对会计人员进行会计专业知识、会计专业技能方面的培训，不断更新他们的专业知识、能力结构，使其能够更好地胜任自身工作。另一方面是要重点对其进行会计职业道德方面的教育，要使其认识到作为会计，必须要严格遵守坚持准则、客观公正、廉洁自律、诚实守信等基本原则，丝毫不容动摇，形成对自身工作的使命感、责任感，树立起更加崇高的职业道德理想。这样一来，就可以保证企业会计工作的质量，并有效防范财务风险的发生。

四、结语

由于市场、政策和内部等各方面的因素影响，企业在生产、运营和财务活动过程当中，难免会发生会计财务风险，导致企业的财务资金受损，阻碍企业的发展。因此，企业必须重视并做好自身的会计财务风险管控工作，客观地认识财务风险种类，并采取相应的管控措施，有效防范风险的发生，降低财务风险的发生概率和危害。从而保证企业良好的财务资金运转，促进与保障企业长远、稳定的发展。