新型体制改革对财政税收的影响分析

刘金庆

（西藏自治区地质矿产勘查开发局第五地质大队，西藏 拉萨 816099）

引言：税收，分为国税和个税，是指国家为了满足社会需求，凭借公共权力，依据法律法规，参与国民收入分配，强制且无偿取得财政收入的形式，是国家充盈国库最主要的经济来源，是与国民生计息息相关的大事。在各层级政府部门长期发展中通过充足的财政税收能有效满足其物资发展需要，近年来我国财政税收在协调分配、资源配置、信息公开等多方面进行全面创新发展。此类工作的开展主要是为了促进社会财富平衡、实现和谐社会稳定发展。现阶段，我国税收工作越来越细化，由于其组成相对较为复杂，无形中增加了管理的难度。如果某一环节出现纰漏，就会影响国家财政的正常收入，社会结构不稳定，国家发展缺乏足够的资金，利益无保障。因此，财政税收管理意义重大，相关部门必须积极创新和完善，制定科学的管控政策。

一、分析财政税收工作的重要性

现如今社会经济建设快速地进行发展，使其各项工作都做出了较大的改变，然而在整个经济快速发展的过程中，财政税收工作的重要性是不可小觑的，国家的税务收入作为整个社会结构稳定运行的重要基础，也是社会经济改革的物质保障所在，国家财政税收的科学管控，可推动社会的稳步发展，直面金融危机，减少国家的利益损失。财政税收与企业的发展，个人的生活有着密切的联系，为社会经济的平稳发展，人们生活的安居乐业作出了重要的贡献，是国家正常行驶权利的体现。作为国家的守法公民，正常纳税是每个生活在我国领土上的人民的基本义务。在税务费用征收的过程中，公民要积极配合，提高对税费缴纳工作的认识，明白税费缴纳给自身带来的切实好处。只有国家的财政经济充足，社会的发展和我们的稳定生活才有保障，所以科学合理的税收是作为一项利国利民的大事，通过实施民众监督，及时发现拒不缴税，隐瞒税收和意图少缴费用人员进行举报，进而提高全面纳税的意识，在此之外，国家相关监管机构也要针对违法行为进行严肃处理，做好社会发展的守护人。

二、分析我国财政税收现状

（一）分析制度现状

长期以来我国的人口数量相对比较大，所以资源的损耗以及需求也是相对较大，自从我国改革开放后，我国的经济发展较为快速，各种新兴行业也随之发展，但是由于税务管理制度更新不及时，一部分行业或个人收入未及时制定税费缴纳政策。税务管理工作难度很大，内部体系复杂多样。为了适应多变的市场需求，税务监管部门也不断调整和改革各项制度。但是在实际运营中，仍无法紧跟社会发展的步伐，管理中的各种弊端被暴露，其税收的整体水平持续偏低，国家收入不是十分稳定，为社会经济发展带来了一定制约。

（二）分析预算管理现状

结合现如今的税务监管方式来进行分析，并没有形成全局把控意识，其主体分配存在不均匀，任务结构和现如今的经济体制不匹配，工作人员思想意识上没有及时地进行扭转，主管思想没有跟上社会经济发展的形式，缺少与时俱进的思想理念。自身管控能力的缺失，在税收工作中遇到困难，部分工作人员不仅无法及时拿出应对措施，就连问题的根源都无法发现。工作态度消极，缺乏积极性和主动性，这些问题都是阻碍税收工作稳定发展的制约因素。

（三）分析财政税收工作信息化程度较低

税收工作和社会的发展相互脱节，没有认识到先进管理技术的重要性，在大数据时代背景下，我们已经是切实地感受到了信息资源的优势，但是结合现如今的税收运行模式来进行分析，并没有认识到信息技术的重要性，部门交流仍旧延续传统的模式，资源获取不及时，影响了工作的正确判断。从市场调查反馈来看，很大一部分地区的网络发展缓慢，信息水平停滞不前，税务管理水平较低，在实际工作中要结合自身实际，不可盲目效仿他人。

（四）分析财政税收工作监管存在不足

结合整体发展形式来分析，税收管理金额数量较为庞大，无法可以逐一进行核对，导致这部分问题无法及时发现，影响税务监管效率。如果财政税收执行力度存在不足，一部分人员就会打法律的擦边球，逃避国家税收政策。所以，税务制度的改革非常重压，要从现阶段的税收工作情况入手，找出问题根源，不断创新和优化，紧跟市场改革的方向。

三、分析新型体制改革对财政税收的影响

（一）分析事权下移的同时财权集中

在新时期提高分税改革发展的过程中，对于收入环境是需要选择规范化的处理，中央政府部门对财权采取集中化的管理，但是具体事权划分的工程中存在较大的忽视，这样在事权划分中的具体界限不是十分明确，致使在事权部分，中央与地方之间存有突出错位情况。长期发展，将导致多项事务发展中职责相互推诿，将会导致地方政府部门发展过程中的财政支出增大。在公共卫生、教育等层面，省级政府、中央政府部门各项支出相对较低，将会导致地方政府公共支出增大，出现赤字情况。在分税制改革之后，各层级政府部门对基层政府财权利益没有较高关注，导致其原来的税制结构划分不规范，财权表现出倒三角的结构，地方政府部门存在入不敷出，最终会使其地方政府部门的收入在总收入方面所中占据的比重较低，因此在实际工作开展中要引起重视。

（二）分析地方政府缺少税收立法权

在税收立法权部分中，中央集中进行把控，没有能够将权利归结给地方，导致其地方政府部门在经济和文化发展的过程中存在较大的不足，促使其社会多领域发展和经济发展间存在较大的矛盾，结合此次新型体制改革发展可以看出，中央给予地方诸多立法权。省级政府部门对地方企业减免所得税等，省级政府部门对土地所得税、城市维护建设税等小型税种细则进行管理。从多项法规中能有效得出，中央会给地方省级政府较少的立法权，将会导致下属政府部门没有高效化的立法权。我国税种、多项税目提供中央政府部门拟定，地方政府部门具备较小税种支配权。此类地方税种立法权丧失后，将难以促进地方经济稳定发展。在我国的新型体制进行改革的过程中，税权相对较为集中，相对统一的税法管理方式对地方政府部门发展会带来一定的负面影响，所以在实际工作开展的过程中要对其进行科学有效的明确。

（三）分析思考和建议

一是要对地方政府和中央政府的事权关系进行充分明确，通过从财政分权相关的理论能够发现，现如今相关管理部门对于各项职权集中进行规范管理，使其财政的关系变得较为明确，对于事权范围则是能够提前确定好，这样可以更好的防止地方政府部门承担较高的财政支出情况，对其基层政府部门的事权较大现状进行合理的改善，同时保证财政税收工作得到有序的开展和进行。二是优化地方税制结构。从地方财政分权多项实践活动开展现状来看，地方政府部门要注重对区域群众集中负责，由于税收源于群众也要用在群众当中。现阶段要想促使地方群众多项服务与多数产品稳定运行，要注重对地方税种集中优化，提升税收多项政策价值。要注重补充地方税基，能提升多项收入弹性度，促使地方税来源逐步扩大，对社会体制发展集中平衡。三是赋予地方政府部门税收立法权。现如今结合地方政府部门的实际发展情况进行分析能够得出，区域群众发展的过程中，一部分收入模式特色性相对比较突出，对于各类地方性的税法需求相对比较集中的。现如今地方政府部门必须要高度的重视对各项税收立法权进行集中分析，突出税收模式弹性度。对各类地方性税种有效舍弃，对各类部分税收要注重集中改税，巩固地方税收发展。四是对财政支出结构集中优化，实现公共服务均等化。当前为保障地方发展更为均衡，要全面提升公共服务质量。各级政府部门不同职能发展之间具有较大差异性，但是其本质主要是服务于群众。现如今必须要重视做好财政支出结构全面优化处理，这样可以更好地实现公共服务均等化的快速发展，对于因为地方服务差异性导致经济水平集中控制而言，省级政府部门需要及时的补充诸多指导性的建议，加快城乡服务以及财政体制改革均等化发展，设定专项资金，激发地方发展主动性，实现财政转型发展。做好资金预算管理，合理调控财政支出结构。将多项资金放置在招商引资、社会保障以及城市建设中，全面强化地方财政综合保障力，推动城乡快速建设发展，这样对于我国社会主义经济建设快速发展也存在较为重要的作用，所以在各项工作进行实际开展的过程中，相关工作人员要充分结合实际情况，不断地对税收管理措施进行优化，将其合理以及完善的措施能够落实到实际工作中，更好的保证税收工作得到有序的开展。

总结：总而言之，合理缴纳税务是每个公民应尽的义务，税收的资金主要用于社会主义经济建设，为国家经济的宏观调控提供基本保障。原有的经济体制集中分析，探究诸多创新性体制改革理论。集中分析现有体制改革应用作用，有效整合各项体制改革发展中多项问题。针对问题制定针对性发展措施，旨在为新型体制改革具有重要理论实践提供相应参考。注重做好财政税收管理，基于我国经济建设现状集中优化调控，在一定程度上完善财政税收管理体制，不断丰富经济建设成果。因此为了助力国家发展，应从完善财政税收制度、健全税法、增强财务从业人员教育、扩大国民重视度等多方面优化财务税收工作，加强对财务税收工作的监管力度和打击力度，全民防腐，为国家财政税收工作贡献力量。改革之路常做常新，国家和民众已经为发展做出了努力，未来仍需携手共进，开创新篇章。