风险管理视角下 住房公积金防控体系建立的探讨

傅华

（连云港市住房公积金管理中心，江苏 连云港 222001）

我国进行住房公积金制度改革的主要目的是提升房屋消费人群的购买力，同时保障职工基本住房需求，提升职工生活水平。但是从目前来看，住房公积金制度尚未成熟，还存在一些安全问题。如何通过国家制度的约束以及企业自身的风险规避能力，保障公积金资金的正常运行，是广大职工面临的主要问题。

一、住房公积金的主要特点

所谓住房公积金，就是国家机关以及社会中的企业根据国家制度的要求，将员工工资的一部分按照比例进行存缴，以此作为房屋购买的储蓄金。从国家制度保障方面，住房公积金具备以下几种特点：第一，具有保障性特点。住房公积金的存缴可以帮助员工解决住房问题，通过每月定期的存缴可以缓解员工购买房屋的还款压力；第二，具有互助性的特点。住房公积金是面向全体职工的一项保障性措施，全体员工履行互助机制，企业内收入高的员工帮助低收入员工；第三，具有周期长的特点。所有企业职工从入职到退休，所经历的时间都需要缴纳税款，同时也是公积金缴纳的周期；第四，具有强制性以及普遍性的特点。住房公积金制度明确规定了缴纳时间以及参缴人群，企业要严格遵守公积金制度需求，按时缴费；第五，具备一定的政策性。住房公积金作为职工自身购买住房的基金，是一项目的性较强的基金，属于专款专用的资金，因此在国家政策方面有一定的倾斜，其贷款利率也低于银行利率。

二、住房公积金存在的资金风险分析

（一）业务风险分析

公积金在收集过程中会存在一定的资金风险。国家有关部门对于公积金存缴的人群以及存缴的比例有明确的规定，但是由于各企业缴费主体存在不同的经济效益，因此经常出现拖延缴费或者欠缴的情况发生。在无明确法律规定的基础上，公积金收缴部门无法对于这些行为采取强制手段进行收取。此外，企业经手公积金业务办理以及相关部门的工作人员业务能力不足，会造成企业账户内资金数额错误的问题，从而造成后续资金数额有误的风险。随着房屋购买人群的不断增加，住房公积金业务往来逐渐频繁，相应的也带来了一些资金上的风险。在住房公积金业务办理过程中，还存在一些不法的中介商家，为了套取公积金，不惜以伪造购房合同或者婚姻证明等来获取利益，通过这样的方式帮助一些不符合公积金发放的人群达到套取公积金的目的。进行公积金业务管理的过程中，由于对业主贷款行为没有进行严格的审批，会造成贷款流程不规范，给公积金业务办理带来很大的风险。

（二）公积金使用以及管理风险分析

住房公积金是在我国政策保护下制定的保障型基金，如果出现违规使用住房公积金的情况，不仅会造成购房者的经济压力，而且破坏了公众资金的安全，影响了社会的稳定性。公积金管理部门在资金充足且满足提取条件的前提下，可以使用部分的公积金用来购买国债券，从而提升公积金的整体价值。但是在这个过程中，也出现一些不符合规定的行为，对公积金的使用安全造成威胁。一些金融机构没有严格按照国家规定进行公积金账户的建立，在资金的使用过程中挪用或者套用公积金进行国债券的购买，对公积金整体资金安全造成威胁。还有一些公积金的管理部门与一些证券公司和投资公司合作，将公积金的部分数额用来购买理财产品，进而获取高额的回报，但同时也会造成公积金增值收益的损失。这些机构内部缺乏严格的监督机制，对资金的使用缺乏科学的管理和监督，特别是大数额资金的流动，滋生了一些管理者的犯罪行为，影响资金的使用安全。

三、完善住房公积金管理措施，降低管理风险

（一）提升外部风险抵御能力

首先，建立科学的风险管理机制。从住房公积金管理部门的性质来说，其并不属于金融机构，因此需要与商业银行进行合作，实现公积金的发放。但是这种合作的模式并不利于公积金安全风险的防控。因此需要完善住房公积金的改革制度，明确制度管理的范畴，避免由于制度管理不到位造成的权责不对等的资金风险。其次，国家进行政策的引导。国家颁布的关于住房公积金管理的相关制度已经跨越了近二十年的时间，政策制定之初的国家发展水平与二十年后的今天存在很大的差距，因此住房公积金管理条例的内容亟待更新，建立全面科学化的住房公积金风险控制体系，提升行业内部风险的防控能力。最后，完善奖惩制度。尤其对于失信机构的惩罚力度，要不断加深。住房公积金的业务办理要进行全国范围内的联网服务，提升业务办理的效率，也能减少数据丢失或者骗贷行为的发生。对于一些失信的机构和个人，要加大惩罚力度，为建立和谐社会做出贡献。

（二）业务办理人员要提升法律意识，改革传统的观念

传统的房屋购买利用公积金抵押贷款的思想必须进行一定的改革。很多的房屋购买者将购买的期房进行抵押贷款，认为这样就可以不用承担任何风险。这种思想必须更正。我国房地产抵押管理规定中明确表示，房屋购买者如果没有进行房屋所有权登记，那么抵押贷款行为就不能生效，抵押行为视为无效。无论是房屋购买者还是住房公积金的工作人员，都需要认真研究国家相关法律法规，提升自身的业务能力，同时减少房屋购买过程中的问题。

（三）强化业务办理能力，增加资金管理

住房公积金的资金管理需要开设专户管理模式。履行业务办理的相关程序，专户业务不能随意开设。此外，机构内部要合理规划储存的结构，保障资金的流动安全。住房公积金的部分用来购买国债，需要银行内部建立专户进行业务的往来。国债部分产生的收益也要由专人和专户进行管理，避免资金风险的产生。银行内部的存取款要定期进行核对，做好不同账户的管理工作，账户内的资金要派专业的金融人才进行管理监督。进行住房公积金的结算工作，要建立科学的管理系统，与银行内部进行业务的往来和合作，每一笔都需要进行仔细的记录，确保资金的使用安全。住房公积金进行提取和贷款的全过程都需要进行严格的审核，严格按照贷款流程，需要购买者提供相关的数据和证明，然后进行资金的核算和发放，提升办公的效率和质量。

（四）优化资金核算的方法

首先，建立科学的信息化核算模式。随着互联网的出现，信息化的财务管理模式已经逐渐取代了传统的财务管理办法。进行住房公积金的资金核算也可以选择信息化的管理模式。建立信息化的核算管理办法，为资金的核算人员提供统一化的报表与核算方式，提升报表之间信息的流通速度，方便业务办理人员进行数据的参考。其次，资金管理中心要不断强化信息化建立，不断优化系统的信息化改革，建立独立的财务核算模块，系统内部管理功能主要包含数据的汇总、公积金的收支以及单据的制作等功能。系统的操作流程主要包含进行信息的汇总，然后会计人员进行单据的制作和审核，并针对单据的有效性进行计算，进行凭证编号的调整，进行账目的登记和对账工作，最后，进行财务工作的审结服务。资金核算人员要围绕公积金的数额、流动单号等信息，对一些没有进行核算和未到达的款项进行监督，并整理成报告以供参考。资金账簿管理模块则包含存款到账情况、资金的余额情况以及总账的变动等，帮助核算人员更好地掌握资金流向和财务 信息，确保核算的质量。

（五）财务信息化管理工作

进行公积金财务工作信息化管理，一方面可以提升资金的使用效率，另一方面还可以防控资金风险，最快的发现存在的问题，并及时整改。公积金管理中心可以与第三方的专业信息化开发机构进行内部系统的更新和维护，将每一笔资金的流向都输入到系统内部中，减少了人工操作的风险和数据错误。不同员工的权限要进行分级处理，对于资金的流动，不同岗位的员工权限不一致，要针对资金的流向和信息的处理进行全过程的监督，一旦发现资金的异常情况，系统内部进行自动报警处理。此外，系统内还建立了数据备份，确保业务数据正常的存储和系统运行的安全。业务办理需加强数据联网共享，通过与房产、产权、人行征信、社保、公安、民政等部门信息资源共享，完善从前台业务办理到后台操作的数据稽核，打造“互联网+公积金服务”安全服务模块，提升资金运行的安全。此外，住房公积金的信息要及时发布在网络平台当中，及时公布业务办理中的变化以及审批内容，帮助业务办理人员增强风险意识，做到信息的公开透明。

（六）提高内部风险控制水平

首先，无论是业务办理人员还是房屋购买者都需要提升风险意识。业务办理人员要定期开展廉政教育，将重点岗位的职责进行明确划分，从根本上避免违规问题的产生。通过制定有效的业务操作流程，让办理业务的人员更加熟悉，提升业务办理的效率。其次，建立科学的内部管理制度。公积金管理中心要定期开展培训，让业务办理人员明确岗位职责，确保各项制度和责任能够落实到位。在业务办理中存在哪些风险，要不同岗位的人员充分认识到风险防控的重要性，提升业务办理的科学性。最后，建立科学的岗位管理机制。通过不同程度的绩效考核办法，增加员工之间的竞争，使其更好地为岗位工作努力。管理中心的负责人也需要定期进行管理知识的补充更新，及时调整管理办法，增加业务办理工作的适用性，让公积金业务办理得更加快速高效，提升业务办理的质量。

四、结束语

综上所述，我国的住房公积金管理制度正在经历不断的改革和变化，公积金的使用帮助更多的职工实现住房消费，提升职工的幸福指数。但是目前在住房公积金业务办理过程中还存在一些风险和安全问题，需要业务办理人员与房屋购买者共同遵守公积金业务管理办法，减少业务办理中的风险，维护职工的基本权益。同时建立信息化的业务办理模块，完善管理中心的业务操作水平，增加业务办理的效率，保障资金的正常流动，减少资金风险的产生。