财税金融体制改革深化分析

袁鹏

（邹平市人民政府办公室，山东 邹平 256200）

一、前言

改革开放大大推动了金融行业的发展，但在新时期背景下，要想实现经济高质量发展的目标，需进一步深化财税金融体制改革，推动财税金融体制从经济领域延伸至国家治理领域，建立现代财政制度，丰富政府的财政职能。因此，关于财税金融体制改革深化的研究具有鲜明的现实意义。

二、财税金融体制改革现状

在社会经济发展过程中，财税金融体制为关键指导政策，涵盖经营金融商品的各行各业，如银行、证券、信托及保险等，直接影响市场经济的发展，进而影响政府部门的财政管理水平。财税金融体制在经济领域可发挥如下作用：一是推动市场发展。在财税金融体制改革背景下，政府部门可发挥推动作用，吸引更多优秀人才进入金融行业，为市场发展提供保障。二是推动产业升级。从本质角度而言，财税金融体制改革可视为服务业的改革，可纳入第三产业体系，进而可实现产业升级，为新兴产业的发展提供动力，推动新兴产业的集约化、智能化、高端化发展。三是推动经济发展。财税金融体制改革可合理部署区域的人才、资金、技术等生产要素，有效控制资本市场，推动经济健康发展［1］。

在政府部门的财税金融体制改革中，各地区纷纷创新开展金融工作，如有序推进税制改革、优化改革财政体制等，以期地区的财税金融体制改革能发挥上述优势作用，但在具体工作中，仍不能实现经济高质量发展［2］。细化来说，财税金融体制改革还存在以下问题，需进一步完善。

一是在财政体制改革方面。部分政府部门存在财政收入与支出不匹配的问题，且支出集中于消费、基建、投资等领域，在公共服务供给方面所用资金较少，预算管理不到位，财政管理信息化水平不高，财政资金使用率不高［3］。二是在税制改革方面。税收政策落实受限，征收工作的法定意识不强，纳税方存在有法不依，执法方存在执法不严的问题，影响税收工作成效。三是在金融体制改革方面。金融机构提供的资金支持多集中于中大型企业，很少为小微企业或农户提供贷款等金融服务，城乡差距较大，使小微企业及农户陷入融资难的困境，阻碍小微企业或农村的经济发展。同时，金融创新发展缓慢，未结合“互联网+”技术，开发特色的互联网金融产品，证券、保险行业等发展规模难以扩大。

三、财税金融体制改革深化方向

针对财税金融体制改革存在的问题，政府部门应根据经济高质量发展的要求，进一步深化改革，强化政府部门的财政职能，提高治理水平。

（一）财政体制改革深化要点

针对财政体制改革的不足，建议政府部门从以下几方面进行改革深化。

第一，优化融资工作。政府部门应通过财政政策拓展筹、融资方式，加强与社会资本的合作，推动PPP项目运作模式在公共服务项目与基础建设方面的应用，吸引更多社会资本为政府部门提供财政保障。同时，政府部门可开展财政涉企资金的优化改革工作，与金融机构合作，成立城镇化基金，为城乡产业发展提供资金支持，合理利用社会资本，推动产业与经济发展。

第二，加强预算管理。针对预算管理不到位的问题，建议政府部门应优化财政支出结构，加强预算管理，根据各部门工作要求，明确其支出的预算指标，并开展动态预算执行监督，要求各部门定期通报预算执行状况，将预算执行纳入部门绩效中，加大预算绩效评估的深度与广度，提高工作人员对控制支出预算的重视程度。必要时可与第三方合作，依托于重点项目，开展预算绩效评估，实现预算资金的最大化利用。

第三，健全财政制度。对于政府各项财政工作，细化工作规程，健全财政制度，规范化、全面化地实施财政体制改革。以某市为例，政府部门优化的财政制度内容如下：一是优化债务管理制度，出台工作意见或办法，构建举债融资制度与债券资金预算管理制度，为政府部门的债务设定余额限额及标准举借程序；二是预算管理制度，依托于预算科目体系，制定预算管理制度、绩效考核制度、财政规划制度；三是财政监督制度，对政府部门投资的各个项目实施全过程监督，基于权责发生制，要求政府部门定期出具综合财务报告，并开展风险预警工作，保障政府财政安全。

（二）税收体制改革深化要点

针对税收体制改革的不足，建议政府部门从以下几方面进行改革深化。

第一，加强收入征管。制定收入征管机制，依托于信息技术构建征管系统，按照税收相关政策，依法实施治税工作，落实法定税收要求，开展税收收入与非税收收入的征管工作，积极配合税务机关的相关工作，开展市场调研，对所辖区域的重点行业与企事业单位实施税收监管，共享各类税收信息，实现全面化、信息化的税收管理。

第二，健全税收制度。遵循营改增的政策要求，创新优化税收结构股，进一步调整增值税税率结构、直接税和间接税二者的占比，根据上级政府部门的要求，落实改革消费税制度，并与上级政府部门配合，完善各类税种的政策法规，如水资源税、环境保护税等，加大税收制度改革的广度和深度。

第三，做好税收优惠。遵循上级政府部门的要求，落实各项税收的优惠政策，明确指定收费项目，落实减税降费等优惠方案，对部分行政事业性收费内容实施免征处理，全面梳理收费项目，减轻企业负担，推动企业经济发展，进而带动区域经济发展。

（三）金融体制改革深化要点

针对金融体制改革的不足，建议政府部门从以下几方面进行改革深化。

第一，推动金融创新。在“互联网+”背景下，各行各业均出现了转型升级的发展趋势，对金融行业的发展也提出了更高要求。政府部门在开展金融体制改革工作时，需注重金融创新，通过政策扶持鼓励金融机构在工作机制、金融产品、生产技术等领域进行创新改革，大力发展互联网金融，推动利率市场化发展，提高金融机构的市场竞争力。同时，建议商业金融开设普惠金融事业部，专门负责小微企业、农户等群体的金融服务，为小微企业和农户创业提供资金扶持。

第二，优化资本市场。政府部门应在保障有效监督管理资本市场的基础上，适当放宽资本市场的准入条件，引导更多金融机构进入资本市场，增加实体经济在社会资本的比例，大力发展农村金融、地方银行，通过政策扶持，吸引更多商业银行、外资银行在所辖区域成立分机构，丰富区域资本市场层次，为区域企业、农户提供更多融资机会，进而吸引证券、基金、保险等行业机构入驻，从整体上优化资本市场，推进资产证券化发展，提高资本市场发展水平。同时，考虑到资本市场的多层次发展趋势，政府部门应积极开展相关中介服务建设工作，包括会计审计机构、法律咨询机构、融资担保机构等，使资本市场中的各个机构协调发展，提高市场信用。

第三，加强风险控制。金融风险是阻碍金融行业健康发展的关键，政府部门应从宏观角度入手，加强风险控制，在金融行业创造健康发展环境。就目前的金融风险来看，政府部门应制定审计管理制度、统计管理制度，了解金融市场发展现状，通过风险管理工具，识别并评估金融市场风险，尽早发现、及时处理。同时，对金融机构开展压力测试、监测预警等工作，制定相应的金融风险应急方案，将金融风险带来的负面影响减到最低。考虑到部分地区的金融市场存在保险欺诈、非法交易等违法行为，政府部门应将其纳入金融违法范畴，开展金融执法，加大执法力度，有效管控金融风险。

第四，做好宏观引导。在金融行业发展中，政府部门发挥宏观引导作用。为创造健康、生态的市场环境，政府部门应加强金融政策宣传，明确金融机构的职责与义务，树立金融服务意识，落实金融创新工作，有意识地规避金融风险。同时，政府部门可成立金融协调机构，为金融机构的市场工作提供扶持，并与金融机构、所辖地区的高等院校合作，打造产学研基地，培养更多优秀的金融人才，定期举办人才交流活动，提升金融人才水平，为金融行业发展提供人才支撑。

四、结语

财税金融体制改革与市场发展、产业发展及经济发展息息相关，政府部门应从金融、税收、财政三个角度实施改革深化。在财政体制改革深化中，优化融资工作，加强预算管理，健全财政制度；在税收体制改革深化中，加强收入征管，健全税收制度，提供税收优惠；在金融体制改革深化中，推动金融创新，优化资本市场，加强风险控制，做好宏观引导，从多层面深化改革财税金融体制。